外資中小企業資金管理存在的問題與對策分析

李 貞

（北京偉歷信工程咨詢有限公司，北京 100005）

引 言

在全球一體化的經濟背景下，外資中小企業在我國的經營活動日漸增多，對這些企業而言，高效落實資金管理有利于提高財務管理水平，創造更高的經濟效益，防范風險，助力外資中小企業高效發展。但事實上，部分外資中小企業由于受到多重因素的制約，資金管理效果不顯著、不理想，難以提升資金管理水平。因此，外資中小企業必須與時俱進，重視資金管理，及時厘清資金管理中的問題和不足，提出改進措施和方法，實現資金管理精細化、集約化，幫助外資中小企業健康、穩定地發展。

一、外資中小企業資金管理意義

外資中小企業資金供需具有周期性，財務管理具有雙元性等特征。在“現金為王”的時代，外資中小企業要想在我國增強核心競爭力，創造更為可觀的經濟效益，就要將重點放在資金管理上，其具有以下幾方面意義。

其一，降低運營成本。降本增效是現代企業經營的核心目標，做好內部資金管理和控制，可以按照各部門實際需求，科學配置有限的資金，減少一些不必要的成本支出，真正實現資金應用的最大化，降低業務經營成本，創造更為可觀的經濟效益。

其二，防范和控制財務風險。在實際經營和發展中，由于外資中小企業內外部環境處于動態變化中，因此其面臨多個財務風險，如籌資風險、投資風險等，不利于外資中小企業可持續發展。通過加強資金管理，能夠對外資中小企業各部門資金做好監督和控制，發現其中的異常數據，進而分析和挖掘財務風險，及時做好應對和控制，增強抵抗風險的能力和水平。

其三，實現戰略目標。外資中小企業在運營過程中面臨的環境較為復雜，企業要想探索多元化的發展途徑，可能存在資金閑置或冗余等情況，導致資金利用率較低，這難以促進企業穩定發展。為了高效地處理這些問題，需要加強資金管理水平，明確內部資金實際狀況，根據企業所處的不同的發展階段制定可操作性較強的戰略目標，逐層將其落實到個人層面[1]。

二、外資中小企業資金管理存在的問題

（一）資金預算管理效果不理想

資金預算管理是外資中小企業資金管理的核心部分，主要涵蓋了財務管理、會計管理、經濟管理等多個方面，只有資金預算管理到位，才能夠保證企業內部每筆資金的應用具有計劃性，幫助外資中小企業良性發展。實際調研結果顯示，資金預算管理不到位是影響資金管理成效的核心因素，主要表現在以下幾點。

首先，資金預算編制缺少科學性、合理性。部分外資中小企業在資金預算編制時，沒有嚴格依照編制程序、方法實施，僅僅參考歷史相關數據，應用固定預算法、增量預算法等，不能對其進行創新，如應用彈性預算法、滾動預算法等，使得資金預算編制內容不貼合實際，造成資金預算編制與執行脫節。其次，資金預算執行浮于表面。資金預算編制完成僅僅是第一步，將其執行到位才是重點，有些外企中小企業沒有高度重視資金預算執行，無法建立與之相匹配的資金預算執行監督、考核機制，難以對整個資金預算執行全過程監督，明確其中的漏洞和不足，造成資金預算執行浮于表面。部分企業的資金預算執行考核不到位，難以激發相關人員的工作積極性，弱化了資金預算管理成效。

（二）資金監督檢查不到位

外資中小企業資金管理具有復雜性、多樣性，在實踐中加強監督檢查，有利于保證各筆資金能夠科學配置和使用，提高資金利用效率。在具體實踐過程中，部分外資中小企業資金管理的監督檢查流于形式，使得每筆資金應用不合規，難以快速確定每一筆資金的實際流入、流出，造成資金管理缺少透明化。上述問題形成的核心原因是外資中小企業尚未考量各方面因素，參考優秀企業的經驗，不能搭建嚴密、完善的資金監督檢查機制，無法從源頭上對每一筆資金活動進行實時監督，不能確保資金使用的規范化，影響資金使用效益的發揮。資金監督檢查不到位的另一個主要原因是缺少內審機構，不能配置專項化的人員，真正發揮內審機構監督的職能，難以保證各項資金活動都處于監督狀態下，無法明確其中的困境和缺陷，更無法及時做好糾偏和調整，使得資金監督檢查不全面、不深入，難以提高資金管理水平。

（三）資金管理缺少信息化平臺支持

如今，外資中小企業在實際運營中經營范圍和規模不斷擴展，資金管理成為重要內容，如何高效管控內部資金、提高資金利用，成為外資中小企業信息化建設的核心議題。資金管理信息系統是信息化建設的重要組成部分，在外企中小企業運營中的作用至關重要。如今，部分外資中小企業在開展資金信息化建設的過程中與實際存在較大的差異，主要表現在以下幾方面。

首先，沒有應用充足的資金，使用信息技術建立資金管理信息系統，無法真正消除部門間的信息壁壘，導致完整、準確的資金信息難以傳遞到不同層級、部門，造成各項活動開展效果不顯著，阻礙了外資中小企業的良性發展。其次，資金管理信息系統缺位，難以對企業內部賬戶及資金收付進行動態、實時的管理，也無法追蹤每一筆資金的流入、流出，匯總相關資金數據，找到其中的異常數據，難以通過數據分析找到資金管理中的不足并進行糾偏，難以展示資金管理信息系統的優勢。最后，部分外資中小企業沒有從整體層面做好統籌規劃，不能將資金管理系統與其他系統集成，難以加深業財融合，無法擺脫業務、財務部門各自為政的局面[2]。

（四）忽視應收賬款回收和管理

應收賬款也是外資中小企業資產的核心構成部分，主要是企業為擴大市場份額、提高核心競爭力所采取的手段，如果應收賬款回收不及時、不到位，易占用大量的資金流，不利于提高資金使用效率，制約外資中小企業的良性發展?，F如今，部分外資中小企業忽視了應收賬款回收和管理，主要表現在以下幾點。

首先，客戶資信調查及信用額度管理不到位。部分外資中小企業沒有注重各類客戶信用管理，不能快速掌握客戶財務狀況、盈利狀況、資金狀況等，也沒有對其進行評估，使得一些資質不佳的客戶可能享受較佳的優惠政策，最終賬款演變為壞賬、呆賬。同時，對于新老客戶信用額度的管理不到位，無法結合實際進行調整，造成應收賬款不能快速回收。其次，應收賬款催收不到位。應收賬款催收不到位是常見問題，最為關鍵的原因是沒有按照客戶實際選取適合自身的催收方式，僅單一地使用電話催收、短信催收等方式，不能及時收回賬款，導致資金存在較大的缺口，難以提高資金管理水平。

（五）資金內控體系不健全

一些外資中小企業在具體實踐中的資金內控體系有待完善和改進，如資金管理操作程序、資金審批支付程序等，難以從源頭上嚴格約束相關人員具體操作和行為，使得資金管理缺少制度約束，不能保證資金管理落實到位，影響外資中小企業的可靠發展。另外，部分外資中小企業資金內控執行不到位，也不能展示其監督、控制等效用，無法確保部門間相互制約、相互監督，在具體實務中可能產生資金管理較為混亂的情況，難以提高資金管理水平。

三、外資中小企業資金管理對策分析

（一）加強資金預算管理

資金預算管理是外資中小企業資金管理的“重頭戲”，做好資金預算管理有利于保證內部資金被充分、高效使用，真正發揮資金的使用效益，助力外企中小企業各項活動順利開展。要想真正達成這一目標，要求外資中小企業著重做好以下幾方面的工作。

首先，提高資金預算編制精準性、可靠性。外資中小企業應預先了解實際需求，明確資金預算管理的基本作用，積極創新和改進資金預算編制程序和方法，摒棄傳統固定資金預算編制方法，主動使用彈性預算法、滾動預算法，提高資金預算編制的精準性，為后續執行提供導向，幫助外資中小企業資金預算落地，使得資金使用具有計劃性。其次，確保資金預算執行到位。外資中小企業推進資金預算管理時，要將執行作為重點，充分結合自身的現實情況，建立完善的資金預算執行監督、考核機制。一方面，對整個資金預算執行全過程進行監督，明確其中的薄弱點和不足，主動改進和優化；另一方面，加強資金預算執行績效考核，調動相關人員的工作積極性，使其全身心地參與到資金預算執行中，獲取較好的工作成效[3]。

（二）加大資金監督檢查力度

外資中小企業資金管理具有復雜性、專業性，為了從根本上實現資金管理精細化、集約化，要加大資金監督檢查力度，充分結合企業業務性質、運營規模制定資金監督檢查機制，對企業內部資金做好全過程、全流程監督和控制，快速找到資金配置和使用中的缺陷和問題，從多維度找到導致各類問題的核心原因，從而提出改進措施和方法，確保資金管控更具規范化、標準化。使用資金監督檢查機制，第一時間確定各部門、崗位的權限和職責，嚴格要求廣大員工依照相關監督流程和制度開展工作，使得資金管理規范、有序。另外，外資中小企業還要建立內審機構，配置專業化人員，真正發揮內部監督的效用，確保資金活動處于監督狀態下開展，使得資金用途更具透明化、公開化，展示資金管理監督的效用，促進外資中小企業資金管理合規操作。

（三）注重資金管理信息化建設

在信息化發展背景下，迎合市場發展是主要的趨勢，這要求外資中小企業加快資金管理信息化建設，切實提高運營效率和財務管理水平，防范財務風險，徹底改變原本的以人工為主的資金管理模式，提高資金管理效率及質量。為了達成這一目標，建議著重做好以下幾方面工作。

首先，使用先進的互聯網技術，建立資金管理信息系統，真正突破各部門間的信息壁壘，加快各類信息的傳遞速度，將最新的資金信息反饋到各部門、各層級，支持各項活動順利開展，提升資金管理效率及質量。其次，使用資金管理信息系統可以實現內部賬戶及資金收付管理，主要包含賬戶信息查詢、日常收付款、銀行轉賬等功能，動態追蹤和監測每筆資金的流向，保證資金配置和使用具有透明化。自動化地收集最新的信息，將其轉化為多樣化的財務報表，包含利潤表、資產負債表、現金流量表，及時為決策者提供數據參考。最后，將資金管理信息系統與其他系統集成，加深業財融合，解決業務部門、財務部門各自為政的局面，高效開展業務和財務活動[4]。

例如，某企業是一家跨國的建筑工料測量師事務所，所提供的各類工料測量服務覆蓋全球，從小型維修項目到大型基礎建設，公司均可為私人發展商和政府提供咨詢服務。為方便大數據、云計算、區塊鏈等新技術的發展和應用，該企業建立了資金管理信息系統，落實對資金風險監督預警職責，發揮信息化管控剛性約束和監督制衡作用，并且科學設置異常預警條件和指標，對資金全流程預警監控，使得資金管理活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規操作。應用資金管理信息系統，可以獲取以下成效：①動態追蹤資金收入和支出。通過應用信息系統，能夠對各部門資金收入、支出進行動態追蹤，并且找到其中的異常數據，及時進行分析和糾偏，保證每筆資金都用于實踐中，發揮其自身效用。②實現風險預警和控制。資金管理信息系統可對財務風險進行監測和預警，快速發現和解決潛在的財務問題，實現風險在線監控，確保各類風險可控化。③輔助企業科學決策。建立資金管理信息系統，自動化收集最新的資金數據，將其及時轉變為財務報表，反饋到相關管理層，幫助其科學制定決策。

（四）確保應收賬款及時回收

加強應收賬款催收和管理，在提高內部收入的同時降低資金占用，減少壞賬、呆賬，實現外資中小企業可靠發展。為了達成這一目標，建議著手做好以下幾方面工作。

首先，注重客戶資信調查和評估。外資中小企業必須重視各類客戶資信調研，明確不同客戶的財務狀況、資金狀況、盈利狀況，客觀、全面地評估各類客戶資信，按照其資信等級設定信用限額，最大限度地避免資質不佳的客戶享受優惠政策，保證應收賬款可以及時收回，提高應收賬款管理水平。其次，加強應收賬款催收管理。外資中小企業應結合客戶自身實際情況，選擇與自身實際相匹配的催收方式，如電話催收、短信催收、法律催收等，以降低應收款項產生壞賬的風險[5]。

（五）完善資金內控體系

資金作為外資中小企業生存、發展的基礎，要想管理到位，就要重視資金內控體系的構建和執行，只有這樣才能從源頭上杜絕違規操作，減少和避免損失浪費。因此，外資中小企業要主動結合自身的現實情況，建立完善的資金內控體系，明確各項資金管理的工作標準和規范，約束相關人員的實際操作行為，確保資金管理合法合規，真正提升資金管理水平。此外，待資金內控體系建立完成后，還必須將其貫徹和執行到位，配置專項人員實施，發揮資金內控的效用，幫助外資中小企業資金管理到位。

結 語

外資中小企業在我國經濟發展中發揮著重要的作用，其發展離不開資金的支持，只有加強資金管理，才能夠提高經濟效益，增強核心競爭力，防范運營風險，促進企業可持續發展。部分外資中小企業受到多種因素的影響和制約，造成資金管理效果不顯著，應從多維度、多層次提出改進措施和方法，真正提升資金管理水平，推動外資中小企業適應復雜、多變的環境，創造更大的經濟效益。