現金流量
- 稅收任務對企業社保遵從的影響及機制研究
；企業稅負；現金流量中圖分類號：F842.67 文獻標識碼：A 文章編號：1000-176X（2023）09-0081-13基金項目：國家自然科學基金重點項目“國家治理視角下公共服務供給的財政制度研究”（71833002）；國家自然科學基金重點項目“央地財政關系與財政制度優化研究”（72133001）一、引 言在以企業為繳費主體的現行社保費征收體制下，企業社保遵從長期不足，導致社?；鸩荒茏泐~入庫，直接影響了社?；鸬倪\行安全。全國稅收統計調查數據顯示，2
財經問題研究 2023年9期2023-10-09
- 現金流量信息對傳統會計核算基礎的沖擊
應有的作用。現金流量觀點在實務中的運用是目前企業容易忽視的一個方面。鑒于目前會計實務中頻繁出現的現金流量的現實運用，相關人員必須正視收付實現制下的現金流量概念對傳統權責發生制下的會計核算基礎產生的極大沖擊。通過案例分析，論文明確了在現行會計核算中引入現金流量的重要性與必要性?！娟P鍵詞】現金流量；權責發生制；收付實現制【中圖分類號】F233 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ?
中小企業管理與科技·下旬刊 2023年2期2023-05-30
- 企業現金流量管理存在的問題及其優化對策探討
科學、合理的現金流量管理能夠一定程度地降低企業的經營風險，使企業在激烈的競爭中實現更加穩定的發展。二、現金流量管理概述（一）現金流量管理的概念現金流量在企業運作的各個環節中都發揮著不可或缺的作用，全面貫穿于企業的經營活動、投資活動和籌資活動環節中，以購買原材料、銷售商品、償還債務等各種形式反映企業現金及現金等價物流入、流出的情況。不同的現金流量具有各自特點，可以運用現金流量從成長能力、償債能力等不同視角去分析企業的發展情況，而將現金流量變化的各項數據綜合在
企業改革與管理 2023年4期2023-04-15
- H地產公司現金流量表分析
過對企業自身現金流量表的分析進而做出適合企業自身的投資決策，開拓出更大的市場和生存及發展空間。與此同時，隨之而來的便是一些無可避免的投資風險和諸多未知因素帶來的不確定性問題。本文簡要地通過分析企業現金流量表，在符合市場經濟原則的前提下，為提高企業風險意識，盡可能規避干擾因素，研究投資過程中可能面臨的問題，為企業進行更多的有效投資，強化綜合競爭力而提出建議。關鍵詞：經營活動;投資管理;現金流量一、H地產公司現金流量表分析（一）H地產公司經營活動產生的現金流量
民族文匯 2022年36期2022-06-30
- 基于改進杜邦分析法的績效評價體系研究
融活動，引入現金流量指標，構建了以權益經營凈現率為核心指標改進的杜邦分析體系，并將其運用在A建筑集團工程有限公司。通過對比分析傳統杜邦分析體系和改進的杜邦分析體系，提出優化對策，旨在對企業進行全面分析和綜合評價，促進建筑施工企業高質量發展?！娟P鍵詞】杜邦分析體系；現金流量；財務分析【中圖分類號】F275一、引言近年來，國際國內環境不斷變化，供給側結構性改革、新冠肺炎疫情、“雙循環”發展新格局，為我國經濟發展帶來機遇的同時也帶來了挑戰?；A建設是驅動經濟發展
國際商務財會 2022年8期2022-05-29
- 以增量價值為導向的信息披露體系設計
企業價值; 現金流量【中圖分類號】 F230;F275 ?【文獻標識碼】 A ?【文章編號】 1004-5937（2022）10-0028-08 一、信息披露的發展歷程 財務報表的雛形誕生于中世紀的歐洲，后來為了利益相關者判斷公司運行狀況，對公司的資產負債表提出了更加嚴格的標準。工業革命至20世紀初期，企業業務的復雜化和對投資者的保護催生了將資產和權益分別列示的標準化資產負債表。進入20世紀后，投資者對企業經營狀況和盈利能力信息的需求使企業增加了損益表
會計之友 2022年10期2022-05-18
- 新冠疫情下上市公司現金流量分析
閉關門，可見現金流量管理對企業的成長與發展至關重要。本文選取了A公司作為研究對象，首先從現金流量結構對公司近三年經營活動現金流量、投資活動現金流量、籌資活動現金流量進行了分析;然后從現金流量指標對公司償債能力、盈利能力進行剖析，發現該公司在現金流量管控方面存在一定問題;最后結合新冠疫情之下發展狀況，提出了相對應的現金流量管理策略。關鍵詞：新冠疫情;A公司;現金流量;問題;策略一、引言在此次新冠疫情的影響之下，全國大部分企業都沒有做好應對準備，在全國停工停產
商場現代化 2022年3期2022-03-27
- 現金流量管理在企業經營中的重要意義
一個步驟都與現金流量環環相扣，現金流量管理的重要性日益顯現。文章通過對我國企業的現金流量管理現狀進行思考，分析了企業現金流量管理的必要性以及存在的問題，進一步提出了加強現金流量管理的對策建議，期望能夠為廣大企業經營者提供一點積極的參考意見，從而共同為提高企業資金利用率，延續企業生命力，促進企業可持續發展盡綿薄之力。 關鍵詞：現金流量;企業經營;風險防范;籌資;投資 一、引言 伴隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，企業之間的競爭日趨激烈。長期以來，經營
中國集體經濟 2022年2期2022-03-17
- 互聯網數字營銷企業現金流管理研究
來所能產生的現金流量作為評估重點。由此可見，現金流量的管理是所有企業運營的基礎。本文中的互聯網數字營銷企業營收規模大，客戶相對集中，加上輕資產運營的特點，決定了企業現金流管理的重要地位。因此，數字營銷企業應結合自身行業特點，從應收賬款在資產中的占比、付現比例、管控方式以及現金管理人員水平這四個方面入手，分析其現金流管理中存在的問題及形成原因，針對存在的問題提出完善的管理對策，以實現對現金流的有效管理。關鍵詞：數字營銷;資金管理;現金流量數字營銷公司的資金利
時代商家 2022年2期2022-01-23
- 現金流量表審計常見問題與應對
徐 崢現金流量表是在收付實現制的基礎上反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表，是財務報告的重要組成部分之一。現金流量表與企業的貨幣資金存在密切的關聯，通常被認為是最難以舞弊的會計報表。近年來，康得新等事件的發生使得機構投資者、企業的債權和投資者等報表使用人更加關注現金流量表，通過這張表了解企業的實際獲利能力、償債能力、盈利能力等。對現金流量表進行審計，是防范企業舞弊風險、提高會計信息披露質量的需要。審計人員在對現金流量表進行審計時，應予以足
中國注冊會計師 2021年2期2021-03-11
- 企業現金流量管理以及風險管控探究
：通俗地講，現金流量是企業在一個會計期間內的經營活動、投資活動、籌資活動而產生的現金流入、流出的總量情況的總稱。隨著我國改革開放的持續深入，企業之間的競爭也日益激烈，企業不僅要在業務上有所突破，同時更要有完善的財務管理體制來護航，而現金流量管理作為重要的財務管理工具，能促進企業更有效穩步的發展，因此加強企業現金流量管理具有重要的現實意義。一、現金流量管理在企業財務管理中的重要性第一，現金流量是企業財務管理的重要基礎條件。在企業開展相應的現金流量管理工作時，
消費導刊 2020年39期2021-01-28
- 芻議房地產企業現金流量管理問題及對策
發展過程中都現金流量管理方面存在一定不足?；诖?，本文對我國房地產企業在現金流量管理方面所存在的問題和不足進行了分析，并提出了幾點改進措施。關鍵詞：房地產企業;現金流量管理一、我國房地產企業現金流量管理所存在的問題與不足（一）房地產企業內部的員工缺乏現金流量管理的意識我國大多數房地產企業的主要和首要運營目標是創造以及追求更高的經濟利潤，并將創造更高的經濟利潤作為自身的財務指標，在實際的運營過程中并不重視現金流量的作用，從而使得現金流量管理工作在房地產企業管
中國民商 2020年11期2020-12-14
- 地勘企業完善現金流量管理的建議
展，必須加強現金流量管理。現金流量管理是企業財務管理主要內容，通過經營、投資、籌資現金流量收支變化，及時反映企業資金流動方向，對企業起著舉足輕重作用。正確掌握現金流量管理方法，控制現金流量程序，樹立現金流量在財務管理中的作用，對地勘企業持續有效發展具有重要意義。本文對地勘企業現金流量管理的必要性和現金流量管理現狀進行分析，并提出完善建議。關鍵詞：現金流量管理 ; 地勘企業 ;現金流量表地勘企業的現金流量具有一定特殊性。地勘企業必須加大對現金流量管理，通過分
財富生活·下半月 2020年2期2020-09-10
- 企業財務現金流量管理的問題及其對策
化影響，企業現金流量管理方式也跟隨經濟發展尋求轉變，企業要想長久穩定發展，就要保證經濟利益最大化，將經濟利潤為核心，注重現金流量管理，只有這樣企業才能在今后發展過程中創造更多經濟價值。為此，企業如何打破現金流量管理的局限性，成為當今企業急需解決的問題。一、現金流量的主要管理方式（一）現金盈余管理企業高層管理人員應將現金盈余作為管理目標，確?，F金余額能夠予以合理分配，防止企業資金鏈斷裂造成經濟運營癱瘓。隨著積攢的現金越來越多，許多高層管理人員都會借助現金流量
大眾投資指南 2020年6期2020-06-13
- 現金流量表審計問題與分析
會計利潤外，現金流量表也一樣會存在虛假舞弊現象，財務報表使用者對現金流量表的關注也越來越多，對現金流量表審計也提出了新的要求?；?span class="hl">現金流量表現有的特點，本文就在現金流量表審計過程中出現的問題進行分析。一、對現金流量表進行審計的意義（一）預防企業做假賬及虛假財務報表企業的現金流量表本期與前期現金流量的差額等同于企業籌資活動、經營活動、投資活動現金凈流量與匯率變動總和。通過此等式可以檢查現金流量表是否平衡，該表也可以查找現金等價物發生差異的原因。企業若做假賬調
今日財富 2020年9期2020-04-03
- 現金流量管理對企業財務風險的預警作用
濰坊供電公司現金流量在企業的發展中占據著重要地位，現金流量是否充足，對于企業能否平穩運行起著關鍵作用，甚至可以決定企業的存亡。一旦企業的現金流量不暢，就很可能會導致資金鏈斷裂，從而對企業的發展形成致命一擊。因此，在企業的發展中，一定要充分發揮現金流量的財務風險預警作用。但是由于我國企業目前是利潤導向型，在企業的發展中更加注重利潤忽視了業績的質量，這就導致企業在現金流量方面存在著嚴重的滯后性?；诖?，筆者對現金流量在企業財務風險中的預警作用進行詳細的闡述。一
環球市場 2020年12期2020-01-18
- 電力財務管理中現金流量表的應用探析
、電力企業在現金流量管理方面的現狀（一）現金流量管理內容上的問題當前我國的主要現金流量管理流程僅僅只是對企業現金流量進行基本控制和預算，然而僅僅只是簡單的對企業現金流量進行預算和控制，并不能夠真正使企業的現金流量得到合理的分配，并且企業的現金流量并不僅限于企業的日常經營，也包含企業的籌資、投資活動中所產生的現金流量，因此現金流量管理在電力企業中并沒有得到真正的重視，而現金流量管理的作用和價值也沒能夠得到真正的體現。（二）對現金流量管理的認識不夠電力企業對現
環球市場 2020年14期2020-01-18
- 論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位
咨詢有限公司現金流量管理在企業財務管理中發揮著重要的作用，為企業健康發展提供了基礎保障，貫穿于企業管理的整個過程中，在經營、投資和籌資三個環節中占據重要地位。因此在日常財務工作開展過程中，應從經營、投資、籌資三個方面著手加強企業現金流量管理，并采取有效措施積極應對相應風險，為食業創造安全可靠的資金使用環境。1 現金流量管理概論1.1 現金流量管理的內容現金流量屬于現代理財學的一個重要范疇，是指企業在一定的經營時間內通過一定經濟活動而產生的現金流入、現金流出
新商務周刊 2019年6期2019-12-20
- 中小企業現金流量表分析中應注意的問題
于企業來說，現金流量表分析是非常重要的，能夠為戰略決策的制定提供參考依據。但現階段諸多企業現金流量表分析存在一些問題，比如財務人員對現金流量表的重視程度不夠、現金流量表分析方式比較單一等等，導致沒有有效利用數據進行經營決策。為了避免此種情況持續發生，應當正確認識現金流量表分析的重要性，進而明確現金流量表分析的注意事項，從而科學合理的展開現金流量表的分析，有效利用現金流量表數據，使企業在發展壯大的高速公路上奔馳。1 現金流量表分析的目的及作用現金流量表作為財
新商務周刊 2019年2期2019-12-20
- 試論企業現金流量管理與風險防范
于企業來說，現金流量就像是人體內的血液一樣，是企業生存發展的命脈。如果企業的現金流量出現了問題，必然會導致企業面臨一系列風險和問題，甚至可能會影響到企業的持續經營和生存命運，因而企業必須高度重視對現金流量的管理。本文從有效防范企業現金流量風險的角度進行了研究，首先分析了企業現金流量管理的重要性，在此基礎上分析了企業現金流量管理的基本情況，最后就如何加強現金流量管理、防范現金流量風險，提出了一些有針對性的解決對策，旨在為促進企業現金流量管理步入良性軌道提供參
中國商論 2019年6期2019-09-10
- 論集團企業現金流量表編制方法及其存在問題
越來越廣泛，現金流量表在集團企業財務管理活動中的重要性也越來越明顯了，集團企業編制現金流量表的方法也呈現出了多樣化的特點，在編制過程中難免會遇到一些問題，這些問題會對集團企業的經營決策產生一定的影響。本文從集團企業編制現金流量表的重要性出發，分析了集團企業編制現金流量表的幾個方法，并提出了集團企業編制現金流量表存在的幾個問題，目的在提高集團企業編制現金流量表的水平。一、集團企業編制現金流量表的重要性（一）為投資決策提供所需的信息來源通過現金流量表，企業可以
今日財富 2019年18期2019-08-01
- 提高企業現金流量的措施
陌軒摘 要：現金流量作為企業經營的第一要素，對企業生產經營活動有著至關重要的作用。因此現金流量管理也成為了現代企業財務管理的核心部分。在企業的經營活動和發展過程中，現金流量是否充足、活躍，現金流量管理是否科學、合理，直接反映了一個企業的活力與素質。據統計數據顯示，在發達國家中，有80%的企業面臨破產時賬面資金仍是盈利的，導致它們破產的原因更多是因為資金鏈斷裂。關鍵詞：現金流量；科學管理現金流我國許多企業對于現金流量的管理，也存在很多問題，由于自身資金控制能
科學與財富 2019年18期2019-07-10
- 現金流量管理在財務管理中的應用
財務管理中，現金流量扮演著極其重要的角色，在防范風險、提高經濟效益等方面發揮著極其重要的作用，已經成為了企業內部普遍關注的焦點性話題。通過現金流量管理在財務管理中的應用，對于企業財務管理水平的提升具有極大的促進作用，維護企業資產的安全性與穩定性，滿足企業的發展需求。本文主要針對現金流量管理在財務管理中的應用展開深入的研究，希望為相關行業人士提供些許幫助。現金流量管理，是企業財務管理工作的重中之重，在企業發展中占據著舉足輕重的地位。加強現金流量管理的應用，可
今日財富 2018年8期2018-05-14
- 淺析現金流量表會計要素的設置
方淑琴現金流量表會計要素的設置一直是學術界存在爭議的問題，本文首先論述了現金流量表會計要素的必要性和可能性，并且介紹了現金流量表會計要素的設置與賬戶體系的設置。若設置現金流量表會計要素，將極大的提高會計信息的質量。現金流量表會計要素設置的必要性和可能性（1）現金流量表會計要素設置的必要性1.決定會計要素設置的影響因素會計要素的設置存在理論的依據，杜興強教授在其論著中指出，會計要素的設置是由會計基本假設、會計目標和會計對象共同決定的，并且受到會計基本假設的制
財訊 2018年6期2018-05-14
- 企業財務管理中現金流量管理的應用
業財務管理中現金流量管理的應用陳曉萍（南通市疾病預防控制中心，江蘇 南通 450000）近幾年，伴隨著時代的不斷發展與進步，企業管理內容呈現出多樣性，且在相關政策的引導下進行了創新變革。在企業的發展中，財務管理占據了重要的地位，且財務管理是十分重要的管理內容，不僅對企業的現金流產生影響，并且也對企業的發展有所幫助。毋庸置疑，在企業財務管理中現金流量管理占據了重要的地位，但是從整體角度分析，其現金流量管理存在眾多的缺陷與弊端，往往會對企業財務管理產生影響，所
當代經濟 2017年2期2017-12-10
- 淺議電算化下現金流量表的調整
淺議電算化下現金流量表的調整■/樊汝春在電算化核算中，多數中小企業利用財務軟件自動生成現金流量表，但是編制成果并不準確，究其原因，是沒有解決好改變現金流量性質的業務以及編制現金流量時的調整問題。現金流量表 電算化 編制 調整現金流量表是反映企業在一定時期內現金收入和支出情況的重要報表，編制現金流量表的目的是為報表使用者提供企業一定會計期間內現金和現金等價物的流入流出信息，以便于報表使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，據此預測企業的未來現金流量，
財會研究 2017年9期2017-10-19
- 現金流量表的分析和研究
動制基礎上的現金流量表應運而生，是對權責發生制下編制的資產負債表和利潤表的補充。本文通過對現金流量表的財務分析，對企業財務狀況及存在問題進行分析現，按收付實現制對企業當期的經營、投資、籌資活動進行計量，反映企業當期現金流入和流出情況，其中反映出大量關于企業經營狀況的有價值的信息。通過對現金流量表的分析，提煉出其中的對各類主體決策相關的信息，供決策者參考?！娟P鍵詞】 現金流量表 財務分析一、現金流量表財務分析概述現金流量表包括經營活動產生的現金流量、投資活動
大經貿 2017年8期2017-09-26
- 現金流量管理及其在企業財務管理中的地位研究
財務管理中，現金流量管理則是最關鍵的部分，現金流量管理在企業財務管理中的地位不容忽視。然而我國很多企業對于現金流量管理的重要性認識不足，而且目前我國現金流量管理的整體水平與國外相比還比較低。有鑒于此，本文將深入分析現金流量管理在我國的發展現狀，以及其在企業財務管理中的地位。關鍵詞：現金流量管理；企業財務管理；地位如今的時代，是信息的時代，也是經濟快速發展的時代。在激烈的市場競爭環境下，企業的生存越來越艱難。隨著環境的快速變化，企業無時無刻不面臨著市場風險的
現代經濟信息 2016年34期2017-08-12
- 如何運用現金流量表分析企業現金流量
集團如何運用現金流量表分析企業現金流量徐霞 重慶日報報業集團現金流量表作為三大會計報表之一，企業有必要深入的了解和分析該報表，并通過該報表為企業帶來各種訊息，對企業的經營現狀進行了解和對企業的未來發展進行預測。本文將圍繞現金流量表的內容，針對現金流量表對企業的影響、現金流量表的含義進行深入的分析和探討，并利用現金流量表分析企業的現金流量。現金流量表 分析 企業現金流量企業現金流量是企業生存和發展的命脈，現代財務管理是重理財的管理，而現金流量表所提供的信息是
消費導刊 2017年10期2017-07-15
- 現金流量表的重構設計
財務報表中，現金流量表是專門反映各類型貨幣資金增減變化情況的報表，能清晰地揭示企業資產的流動性和企業盈利的真實性。但現金流量表編制上存在的問題也日益凸顯。因此，為發揮現金流量表的使用價值，應考慮對現金流量表的項目進行重新設計，使得現金流量表既能保持目前的優點，又能克服存在的缺點，更能減少工作中可能出現的錯誤和舞弊現象，便于企業管理人員改善經營管理工作中存在的問題。一、現金流量表存在的主要問題現金流量表自要求編制以來，效果顯著，頗受好評。但現金流量表也存在一
綠色財會 2017年10期2017-03-11
- 論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位
發展的命脈；現金流量是支撐財務管理與企業生產、市場營銷、行業發展等多方面內容溝通的核心，針對現金流量展開完善的管理體系建設，對企業的發展具有重要意義。本文以下結合現金流量在企業財務管理中的作用分析，并對其重要性進行闡述?！娟P鍵詞】現金流量管理；財務管理；現金；地位一、現金流量概述所謂“現金流量”也被稱之為現金流（cash flow），狹義地理解是，企業在財務管理中通過現金形式展開的經濟活動而產生的現金流入和現金流入總和。現金流量在企業經營管理中之所以備受重
中國經貿 2016年4期2016-11-19
- 現金流量管理及其在企業財務管理中的地位
要】現階段，現金流量管理的管理領域十分豐富，其在企業財務管理中占據著不可或缺的地位。但是我國的現金流量管理不夠健全和完善，仍處于經驗占主導的階段。本文簡要分析了現金流量管理的內容和意義，并在該基礎上研究其在企業財務管理中的特殊地位，旨在引起人們的高度關注為目的，進而更好地實現現金流量管理從規章性和經驗管理向科學管理的轉變?！娟P鍵詞】現金流量管理； 企業財務管理； 地位目前，通過編制現金流量表所反映的現金流量信息在協調各種財務關系、組織財務活動等方面扮演重要
中國經貿 2016年16期2016-10-27
- 淺論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位
王天雨摘要：現金流量管理是當下新興的管理領域，它包含著極其豐富的內容，涉及當下有關現金流動、流量的方方面面。現金流量管理對企業財務管理起著不可替代的作用，因此現金流量管理在企業財務管理中逐漸趨于核心地位。但是，我國的現金流量管理水平普遍較低，基本處于起步階段，只能進行規章制度、現金流行規則等方面進行干預指導。本文通過對現金流量管理內容解析及其在企業財務管理中地位的探究，期望能夠引起人們對于現金流量管理的重視。關鍵詞：現金流量管理 企業財務管理 地位現金流量
消費導刊 2016年5期2016-06-30
- 現金流量表會計要素設置文獻綜述
佩賢 梁飛媛現金流量表會計要素設置文獻綜述■/蔡佩賢梁飛媛現金流量表作為三大財務報表之一，從一個新角度提供了不同于資產負債表和收益表的會計信息。但是，現金流量表會計要素一直未被確定。文章查閱搜集以往會計學者的研究資料后，從會計目標、報表編制方法和成本效益三方面評述了現金流量表要素設置的必要性和可行性。現金流量表會計要素要素設置目標導向自1977年現金流量表和財務狀況變動表成為正式報表（IAS 7，1977）以來，信息使用者對現金流量表的興趣日漸增強，尤其是
財會研究 2016年5期2016-03-28
- 現金流量管理分析及在企業財務管理中的地位
工程職業學院現金流量管理分析及在企業財務管理中的地位楊小鳳 袁小青 江西農業工程職業學院隨著我國社會的不斷發展、經濟水平的快速提高，影響企業財務管理的因素也越來越多。要想實現財務管理的協調、可持續、健康發展，應當明確現金流量的概念及其在企業財務管理中的地位，并將其應用到企業的財務管理中去。本文簡單介紹了現金流量管理，分析了現金流量管理在企業財務管理中的地位，并提出了幾點加強現金流量管理的措施，僅供參考。現金流量管理 企業財務管理 地位在企業的發展中，企業管
消費導刊 2016年10期2016-01-27
- 基于Excel三種方法編制現金流量表＊
61011）現金流量表，是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入流出的報表。它按照收付實現制為原則，以現金及現金等價物為基礎，將權責發生制下的盈利信息調整為收付實現制下的現金流量信息。編制現金流量表通常采用的是工作底稿法或T 型賬戶法，工作強度大，且容易出錯。筆者結合多年實際財務工作經驗和實踐教學經驗，對基于Excel現金流量表的編制進行了多種的嘗試，現總結出三種可行方案，希冀與大家一起分享。本文以梁峰公司為例，結合2014年01月實際經濟業務實施。1
濰坊學院學報 2015年6期2015-12-31
- 論電算化條件下現金流量表編制方法的改進
會計報表中，現金流量表是一張難度較高的報表。在手工賬的環境中，現金流量信息的精確程度受到會計手工操作時間成本的嚴重制約。計算機會計環境中，獲得較高質量現金流量信息的時間成本就較低。隨著會計電算化的發展，目前各家財務軟件都開發了現金流量模塊。但在現有財務軟件的現金流量模塊應用中，編制現金流量表時經常會產生種種錯誤，這些錯誤源自對現金流量表的理解不夠深入導致軟件本身的設計缺陷。因此，作者結合財務軟件應用的經驗，試對電算化條件下現金流量表編制方法進行深入探討。一
財會學習 2015年20期2015-12-17
- 現金流量在企業風險管理中的應用
微摘要：自由現金流量已成為二十年來經濟學和公司理財學的重要概念。本文闡述自由現金流量與企業風險的內在聯系，并將自由現金流量作為企業風險管理的主要指標——通過自由現金流量分析進行企業風險識別，通過自由現金流量預測進行企業風險評估以及通過自由現金流量管理進行企業風險控制。關鍵詞：自由現金流量；風險管理自由現金流量指標的量化一直是個難題，雖然有許多學者對自由現金流量進行了不同的量化處理，但多是采用會計和財務的“現金流量”替代詹森所指的“自由現金流量”。本文采用了
基層建設 2015年8期2015-10-21
- 供電企業現金流量預算管理
馮榮珍現金流量預算是反映供電企業特定預算期內引起現金流量變動的經營活動，投資活動和籌資活動的預算;現金流量預算管理包括，流入管理，流出管理，現金缺口，融資管理四大部分;現金流量預算是供電企業現金流量預算管理體系的重要組成部分。一、供電企業現金流量預算管理面臨的新形勢隨著市場經濟的不斷發展，電力改革的不斷推進，電力新技術不斷革新的背景下，供電企業生存發展所面臨的市場環境日益復雜，這也使現金流量預算管理形勢發生變化，其突出表現體現在三個方面。(一)盈利模式發生
商 2015年41期2015-07-12
- 以會計科目重設為基礎的現金流量表編制探討
計科目重設的現金流量表的編制，主要以企業會計準則為依據。現金流量表，是對企業某一時期實際收入與支出情況的反映，通過會計報表的形式，為企業提供這一時期的資金出入信息。本文以現金流量表的編制為出發點，分析其發展現狀，探討其在會計科目重設背景下的編制方法。現金流量表作為企業財務報表中的重要組成部分，能夠反映企業在某一時期的現金出入情況，是企業預測未來現金支出與收入情況的重要依據，也是企業評價這一時期經濟發展狀況的主要數據信息。現金流量表中有關企業現金流量的活動，
財經界(學術版) 2015年18期2015-03-21
- 自由現金流量與會計現金流量的比較
動是根據自由現金流量還是會計現金流量，就要取決于公司對會計管理和對公司財務的理解以及相關管理人的實際水平來決斷。但是相對于會計現金流量和個概念性比較強的資金運轉方式來說，自由現金流量更加的符合實際的企業的資金的運轉以及企業正常的經濟收益，因此要根據社會的發展趨勢更要選擇后者。endprint前言每一家企業都有自己的獨特的財務報表，這種報表顯示了企業的資金流量和資金量是否完整。但是在制作財務報表的時候，體現出的資金鏈流動是根據自由現金流量還是會計現金流量，就
消費導刊 2014年12期2015-02-13
- 現金流量管理與其在企業財務管理中的地位與意義
任公司 唐穎現金流量管理與其在企業財務管理中的地位與意義新疆新聯熱力有限責任公司 唐穎摘 要：本文通過介紹現金流量管理的概述，分析現金流量和利潤的差異，闡述現金流量和利潤的差異對企業的影響，對現金流量管理在企業管理中的地位與意義展開探討研究，旨在為相關人員基于現金流量管理概述、現金流量和利潤的差異及現金流量和利潤的差異對企業的現金流量管理影響與其在企業財務管理中地位與意義的研究提供一些思路。關鍵詞：現金流量管理 企業 財務管理 地位現金流量管理指的是將現金
中國商論 2015年14期2015-01-28
- 淺析企業現金流量管理對策
慶慶淺析企業現金流量管理對策文/宣慶慶對于企業來說，現金流量管理對其生存發展的影響至關重要，而且也是現代化管理不可或缺的一個環節。作為企業財務情況的一個主要衡量指標，現金流量管理水平是企業發展潛能的重要體現。通過現金流量分析，企業可以對自身的資金周轉、經營風險、財務結構、償債能力有清楚的了解。所以，深入研究企業現金流量管理，是企業在現代化發展中的重要財務管理手段，其作用是舉足輕重的。企業；現金流量；管理對策現金流量深刻反映了企業利用現金的流入流出來了解自身
財會學習 2015年22期2015-01-01
- Excel動態現金流量表編制探討
強目前，我國現金流量表的編制方式陳舊，編制過程工作量大，編制難度較高。由此，迫切需要創新現金流量表的編制方法，提高工作效率。利用Excel編制現金流量表，方法多，信息準確性與可靠性較高，編制方便，能夠正確反映企業的財務指標及其獲利能力與支付能力。一、現金流量表編制概述現金流量表顧名思義就是要表現和反映一個企業或是一個部門的財務指標及其獲利能力與支付能力，是反映企業在一段時間內現金以及同等金額的等價物收入與支出數量的報表。近年來，我國經濟快速發展，企業經濟效
財會通訊 2014年10期2014-11-08
- 自由現金流量在企業價值評估中的應用
田毅自由現金流量在企業價值評估中的應用田毅企業價值評估是我國資產評估業的重要組成部分。本文將對研究自由現金流量在我國企業價值評估中的應用，分析其在應用過程中存在的問題，并提出相應的對策進行解決。現金流量；企業價值；評估一、企業價值評估與自由現金流量的概述1.企業價值評估的概述企業價值評估，主要指注冊資產評估師根據一定的標準和目的對企業的全部價值進行分析和估算，并根據情況以書面的形式呈現的過程。企業價值評估是企業發展的重要組成部分，能根據企業所擁有的資產的情
中國鄉鎮企業會計 2014年12期2014-07-20
- 我國上市公司經營現金流量操縱現象分析
流的重要性，現金流量表開始受到投資者的普遍關注。隨著經營現金流量決策有用性的提升，資本市場開始擔心上市公司通過操縱經營現金流量來掩飾真實的經營業績和財務狀況。相關研究也驗證了經營現金流量操縱的存在性，揭露了一些經營現金流量造假的行為。對經營現金流量操縱行為的研究將具有理論價值和實踐價值。一、與經營現金流量操縱相關的理論（一）委托代理理論上世紀30年代，美國經濟學家伯利和米恩斯因為洞悉企業所有者兼具經營者的做法存在著極大的弊端，于是提出“委托代理理論”，倡導
淮北師范大學學報(哲學社會科學版) 2014年2期2014-04-07
- 利用Excel 2007輕松編制現金流量表
07輕松編制現金流量表李江霞 張雪芳現金流量表的編制是財會專業學生必須掌握的技能，文章嘗試在Excel2007環境下編制現金流量表，以企業當期的會計憑證表為基礎，以現金流量代碼表作為過渡，利用自動顯示會計科目需要的IF嵌套VLOOKUP函數，在會計憑證表中輸入現金流量代碼后自動顯示對應的現金流量的項目，并應用SUMIF函數，設置現金流量表中各個項目的取數公式，取數并最終得到現金流量表的數據。Excel；現金流量表；現金流量代碼；現金流量項目；會計憑證表一、
中國鄉鎮企業會計 2014年3期2014-03-22
- 現金流量表管理及其在企業價值鏈中的作用
務管理離不開現金流量的決策支持。無論籌資、投資或利潤分配均以現金為紐帶，現金不僅是資金流轉的起點和終點，而且貫穿于企業經營活動的全過程?，F金流轉構成企業資金流轉的軸心。因此，企業財務管理的內容盡管表現為資金及其流轉，但又直接表現為現金及其流轉。也正由于現金流轉受到盈利、虧損等內部原因以及市場變化、企業間競爭等外部條件的影響而出現的不平衡，才使得企業財務管理成為必要，使現金流量在現代企業財務管理中居于核心地位。一 現金流量管理的作用及意義企業現金流量管理與其
河南科技 2013年3期2013-04-10
- 企業財務的晴雨表
摘要] 進行現金流量分析是以現金流量表提供的數字為依據進行的企業財務風險的分析。這是綜合反映一定會計期間內現金流入與現金流出的有關信息，以及投資和籌資活動有關的信息，以此評估企業未來取得現金凈流入的能力、未來償還負債及支付股利的能力，分析本期營業取得現金流入與利潤之間差異的原因，反映企業用現金和非現金的投資及籌資活動向外界提供籌資所需要的現金流量信息。[關鍵詞] 財務現金流量風險分析一、現金流量和現金流量表現金流量表上現金流量按發生原因可分成三大類：（一）
科學時代·下半月 2012年3期2012-08-30
- 現金流量操縱甄別與防范
□文/高素賢現金流量操縱甄別與防范□文/高素賢隨著人們對現金流量信息的關注，作為受托管理公司的經理人員為了改善公司形象，當公司現金流量不佳時存在著進行操縱的強烈動機。本文從理論上分析現金流量操縱的動機，在列舉現金流量操縱手法的基礎上，著重論述如何甄別上市公司現金流量操縱行為，最后指出應從制度上加強對現金流量操縱的防范。現金流量操縱；甄別；防范現金流量表是反映公司一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表，通過公司的現金流量信息可以分析反映公司在一定會計期
合作經濟與科技 2010年24期2010-08-15
- 固定資產投資中的現金流量分析
司 王輝一、現金流量對固定資產投資的決策作用1、現金流量是企業可動用的實際資金一項固定資產的投資的維持不是取決于一定區間是否有會計核算的賬面盈余，而是取決于是否擁有足夠的現金用于各種支付。在投資決策中，現金流量的狀況通常比盈虧狀況更加重要。未收現的收入不能用于企業的實際支付，而所支出的現金無論是否消耗，都不能再用于其它投資，只有將現金收回，才能用于其它支付。2、現金流量評價固定資產投資更具客觀性利潤與現金流量都可以用來評價固定資產投資，然而由于利潤的制定依
財經界(學術版) 2010年9期2010-06-22
- 自由現金流量在財務管理中的作用
角度提出自由現金流量的概念以來，許多學者對其進行了研究，形成了不盡相同的概念，對于自由現金流量的計算方法也存在差異。同時，自由現金流量又與會計學的現金流量有聯系又存在差異，通過對自由現金流量和會計現金流量的分析，從而得出自由現金流量在財務管理中的作用。自由現金流量(Free Cash Flow)作為一種企業價值評估的新概念、理論、方法和體系，最早是由美國西北大學拉巴波特、哈佛大學詹森等學者于20世紀80年代提出的，經歷了20多年的發展，特別在以美國安然、世
魅力中國 2009年28期2009-12-04
- 自由現金流量與會計現金流量的比較
角度提出自由現金流量的概念以來，許多學者對其進行了研究，形成的概念不盡相同，對于自由現金流量的計算方法也存在差異。同時，自由現金流量與會計學的現金流量有聯系又存在差異。本文通過對中外學者對自由現金流量和會計學現金流量的含義及計算的梳理，找出二者之間的區別與聯系，并提出它們差異的本質所在，從而得出自由現金流量在財務管理中的作用。關鍵詞：自由現金流量會計現金流量持續經營經營業績0引言自由現金流量概念的提出已經有20多年的歷史，許多學者對其進行了研究并給出了定義
中小企業管理與科技·下旬刊 2009年4期2009-06-30
- 淺談編制現金流量表
為了規范企業現金流量表的編制和列報,提高會計信息質量,我國財政部于1997年制定與發布了《企業會計準則——現金流量表》,于1998年3月20日發布了《企業會計準則——現金流量表》,要求所有的企業從1998年1月1日起對外編報現金流量表。根據執行情況及經濟環境的變化,財政部于2001年1月18日對現金流量表會計準則進行了修訂,從2001年1月1日起在全國范圍施行。為建立起一套適應我國市場經濟發展要求,順應國際趨勢的中國會計準則體系,2006年2月15日,我國
活力 2009年15期2009-06-17
- ERP系統中現金流量表編制與審計方法探討
表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注。需要編制合并報表的企業，還需要按第33號準則相關規定編制合并現金流量表等。在會計與審計工作中，現金流量表的編制與審計都是重點，也是難點。傳統的現金流量表編制方法主要是直接法與間接法。這兩種方法都是以報表及科目發生額分析為基礎，依據這兩種方法編制現金流量表難度大。ERP的應用為簡化現金流量表編制提供了客觀條件。筆者調研了一些企業ERP應用情況，發現不少應用了ERP的企業還是不能實現簡單、快捷地編制現金流量表。在
現代經濟信息 2009年8期2009-02-03