建筑施工企業資金的管理及控制探討

馬 靜

隨著市場經濟的高速發展，資金也成為了企業在生產和經營等一些經濟活動的核心問題，一個企業的生存和發展直接受到企業資金的影響，所以企業經濟效益的好壞直接取決于企業資金是否能進行合理的管理、有效的控制。針對現階段我國建筑施工企業的現狀，資金管理和控制的問題已經嚴重阻礙了建筑施工企業的發展，所以對建筑施工企業資金的管理以及控制問題的探討具有十分重要的意義。

一、現階段，我國建筑施工企業在資金的管理以及控制方面存在的問題

1.現階段，我國的建筑施工企業的資金大多都存在著資金分散，而且流動性差的問題。經過綜合分析探討，主要表現在以下幾點：

（1）建筑施工企業的工程項目和工程量非常大，項目分散，存在眾多財務網點。這樣就造成了資金不能夠集中，導致資金閑置或者周轉緩慢的問題。

（2）沒有一個合理的招投標市場，存在低價中標現象，這樣項目資金來源就不足，有的業主還拖欠工程款，因此資金不能夠及時的滿足工程需要。

（3）一些保證金制度，例如農民工保證金和履約保證金等等，使得資金短缺現象加重。

（4）有的工程項目因為通訊及網絡設施落后，給資金的集中管理和遠程監控帶來困難。

2.由于資金不足，所以形成了公司貸款鏈，二級單位或者是工程項目向公司貸款，公司再向銀行貸款，這樣就出現了為了維持生產經營而借新債還舊債。但是由于施工企業內部資金管理機制不健全，所以存在著很大的財務風險，而公司也因為內部控制手段不夠強硬和項目分散等問題，對于風險的監控問題，心有余而力不足。

3.因為分公司和項目部負責項目工程的監控，但是涉及到利益關系和權限問題，導致控制力薄弱，公司的監督發揮不了作用。

4.信息的管理是現代企業管理的實質，但是施工企業的信息沒有透明化，造成高層決策者不能獲得精確的財務信息，一些決策不能發揮真實、有效的作用。

5.公司監督者對于企業財務方面的必要信息不清楚，同時也缺乏強硬的手段，所以不能夠及時的進行有效的監督控制。同時關于企業的重大投資問題存在一個人說了算的現象，不能夠有效的控制資金的流向。

6.一方面公司存在多頭開戶的現象，一方面企業盲目投資，另一方面資金占用不合理，這樣就造成了資金散亂，降低了資金的使用效率。

二、我國建筑施工企業資金管理和控制的重點

1.企業要制定一個合理的資金計劃，這樣既能夠保證正常的生產需要，又能夠發揮企業資金潛力，加強資金的管理，保證收支平衡和供需平衡。同時，在進行資金的計劃管理中，要保證計劃的執行情況，關注資金動態，讓資金的使用達到最優化。

2.企業的自有資金有限，隨著工程項目的增大，不能夠滿足自身需要，再加上出現一些拖欠工程款的事件的發生，建筑施工企業往往是債臺高筑。針對這些問題，建筑施工企業一方面要讓合同生效，及時收回工程款，擴大自有資金；另一方面合理的利用銀行貸款，保證貸款的效益性和貸款數目的合理性。

3.企業對于資金的使用首先要有一個合理的計劃，然后財務部門要切實發揮自己的參與決策權利，給予一定的參謀意見，最后合理規劃企業的資金結構，優化企業資金配置。

三、針對我國建筑施工企業資金管理和控制的現狀應采取的具體措施

市場經濟的條件決定了資金的管理和控制工作在財務領域的重要地位，現階段，各個行業對于管理的手段、方法和體制都在不斷的研究、探索。一方面在管理的體制上，組建了財務公司，成立了內部銀行，進行資金結算；另一方面，改變管理手段，進行統一的開戶和信貸。

1.企業結合集權的條件，建立一個關于責任和權利相結合的機制，然后結合不同部門的職能，劃分不同的經濟責任，同時利用網絡經濟手段和成本控制的方法，管理各個部門的相關工作。

2.預算，能夠完善企業資金的集中管理，保證企業生產經營活動的有序進行，對于企業的監督、審計和考核方面都有一定的幫助。其中，建筑施工企業的預算主要體現在組織預控和成本預測以及財務預算這三個方面，同時這三方面也是相依相生的一個整體。只有進行科學合理的預算，才能夠建立一個合理而有效的管理控制體系，這樣經營活動才能夠按照預算的管理軌道運行。

3.隨著計算機技術的高速發展，計算機網絡技術也逐漸應用于各個行業。在財務管理方面也可以發展企業計算機網絡技術，實施信息化管理。例如，資金結算中心可以通過網上銀行平臺，進行資金的遠程控制，還可以利用網絡系統將散置的資金統一歸集到資金結算中心的賬戶上，這樣一方面提高了有效資金利用率，避免閑置資金出現，一方面強化了資金的監控管理，保證了資金運營安全，另一方面也可以強化與銀行的合作。

4.合理利用資金，內部資金可以有償使用。一方面可以促進資金使用流動性，增大企業資金使用效率；另一方面降低了企業的對外借貸，緩解了企業資金不足的壓力，節約了資金成本。這就要求企業規范具體的資金使用規則，規范相應的實施過程，保證資金的合法性和使用效益。

另外，在發展網絡技術的同時，必須建立內部信息管理系統，把計算機網絡技術和財務管理軟件相互結合，使得財務管理工作更趨于透明化，讓監控更為有效，提高資金結算中心的工作效率。

5.關于企業的資金考核必須制定一個科學合理的內容和操作方法，對于工程項目款的回收率、資金的集中度以及資金的使用情況等等都要有一個具體的要求，最好能夠以數字的形式體現。關于企業的資金監督，其主要體現在財務監督和審計監督，在工作的過程中，要關注資金預算的執行情況是否合理，債權和債務的變動，資金使用是否具有效益而且是否合理等等。

6.為了能夠及時的發現問題并進行解決，使企業能夠按照預定的軌道進行發展，就要進行財務檢查和內部審計的工作，同時要嚴格執行財務信息報告制度。

7.對于企業監督力度不強，管理結構不完善這些問題，要分析企業的實際情況，實行會計委派制度。

8.在市場經濟體制下，雖然可以借助于一系列的措施來進行資金的管理和控制，但是由于人具有很大的主觀能動性，許多的工作流程都是在人的操控下進行的，我們還應該注重企業領導階層和管理階層的人員素質問題，要時常加強對他們進行素質教育和培養。保證各項工作都能夠在一個健康的思想環境中進行。

小結

綜上所述，資金就好比一個企業的血液，加強建筑施工企業資金的管理和控制工作，能夠幫助企業實現管理創新，推動企業的發展。但是建筑施工企業的現狀決定了這是一條長遠且艱難的道路，我們必須嚴格按照規定，建立真正的完善的財務資金管理體制，同時運用計算機網絡技術進行動態監督和控制，保證資金的良性循環，強化財務監督控制，最大程度的提高資金的運作效果，為企業的長遠發展作貢獻。