后危機時代我國外貿企業信用風險管理上的問題以及應對研究

摘要: 受金融危機和經濟危機影響，信用風險越來越成為外貿企業面臨的最大的外部風險之一，而伴隨著我國對外貿易的迅猛發展，由對外貿易引發的信用風險也越來越大，此類外貿企業應收賬款的拖欠以及可能形成壞賬的問題日趨明顯，一個公司的良性發展必須要有完整的財務管理體系，但是也必須把信用風險管理囊括其中，目前信用風險已經嚴重影響了我國外貿企業的成長和發展，甚至影響到本國的國民經濟發展。本文從我國的出口貿易型企業現狀和問題出發引入信用風險管理的概念，分析加強我國外貿信用風險管理的必要性，并且結合作者現實工作中的接觸的一個具體企業所面臨的相關問題為列，分析信用風險產生的原因，并提出具體的應對之策。

關鍵詞:后危機；外貿企業；信用風險；管理；應對

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A

一、引言

隨著中國加入WTO和外貿經營權的放開，越來越多的外貿企業直接面對國際市場，成為國家經濟發展的生力軍。據商務部國際貿易經濟合作研究院統計， 我國已經作為緊隨德國和美國之后的全球第三大出口國。然而國際市場的不確定性和國際貿易業務的復雜性使我國外貿企業面臨著巨大的風險，尤其是近幾年來金融危機和經濟危機更進一步加劇了風險。目前進出口貿易風險種類繁多，主要來自合同風險、政策風險、固有風險、非關稅壁壘風險以及信用風險等諸多風險。而尤其近幾年來我國出口企業信用風險問題日趨顯著，出口企業日益陷入海外應收賬款“黑洞”。大量海外壞賬嚴重降低了企業的經濟效益，削弱了企業的國際市場競爭力，并且進一步危害我國國民經濟的發展。因此研究外貿企業中的信用風險管理及其意義，分析我國外貿企業出口信用風險來源及其特征，探求信用風險產生原因，從而幫助出口企業建立可行的信用風險防范機制變得至關重要。

二、信用管理的概念

信用風險管理是指外貿企業通過制定信息政策，指導和協調企業內部各個機構的業務活動，對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用額度的確定到款回收等環節實行全面的監督和控制，以保障應收賬款的安全及時回收。信用風險的目的就是控制信用風險，擴大銷售，發展優良客戶，減少壞賬，增加企業的經濟效益，實現企業的利潤最大化。

三、建立信用風險管理的必要性

（一） 有助于減少企業應收賬款的拖欠率和壞死率，改善企業財務狀況

出口企業通過建立完善的信用風險管理機制，發揮信用風險管理功能，加強對國外客戶的信用信息收集和反饋，對信用狀況做出動態評估，根據客戶信用水平，量化客戶信用風險指標，及時制定防范措施，就可避免損失發生或進一步擴大。

（二） 有利于出口外貿企業采取靈活的結算方式，拓展國際市場空間

在當前買方市場環境下，非信用證支付已經成為國際結算的主流。據聯合國國際貿易中心的統計，在所有的國際貿易活動中，越來越多的企業放棄對信用證的使用。面對此種形勢，部分出口外貿企業白白錯失了許多貿易機會，正是因為沒有引入信用風險管理機制，不能在信用管理的指導下做到較好的規避、轉移風險的措施。因為盡快盡早的完善的信用風險管理機制，能夠有效降低或避免信用風險的發生，企業可以采取更加靈活多變的非信用證方式進行結匯，有助于企業更好的開拓海外市場格局。

（三） 有利于出口企業發展新興產業，實現市場多元化

國家通過推廣出口信用保險等政策來加強出口信用管理，在促進出口和保證本國資產安全之間進行動態調控，在國家重點發展的產業上通過承擔更多的風險來幫助這些新興產業在國際市場上贏得更多的發展機遇，推動其逐步進入依靠自身實力參與國際競爭的良性發展軌道，從而進一步推動我國產業結構升級。同時國家還應幫助企業時刻調整發展戰略，推動企業開拓和占領風險較高、但發展潛力巨大的新興市場?,從而實現我國市場多元化。

（四） 有利于提高對外貿易企業的管理水平

首先，外貿企業要完善風險管理檔案，完善的信用管理包括客戶的檔案管理、客戶授信、應收賬款管理和商賬追收等。在建立風險檔案企業可以發現自身管理中的缺陷，從而改善和提高管理水平，相應的也會提高企業自身的風險管理水平。其次，建立信用風險管理的過程對于企業自身而言，是學習國外先進風險管理手段、管理技術、管理理念的良好機會，使企業能夠更好的掌握國外成熟的客戶信用管理方法、信用分析技術、應收賬款管理技巧等，促使企業管理水平進一步的提升。

四、以江蘇省無錫市一家制造加工出口型企業的現實事例進行案例分析

（一）xx工程有限公司的成立以及其發展歷程

無錫xx工程有限公司注冊于2003年，注冊資金1500萬元人民幣，主要從事大型鋼結構制造企業,以重型鋼結構生產為主,各類型鋼結構工程設計、加工、制造和安裝規?；纳a能力,具有鋼結構制作、安裝一級資質,出口份額占據市場銷售份額的40%左右。

（二）目前X公司信用風險管理現狀及主要問題

①片面追求出口貿易額,不重視信用管理。X公司長期一直追求貿易量、創匯額,不用應收賬款回收情況，訂單利潤率等財務指標來衡量工作。選擇合同結算方式時候沒有依據信用狀況分析,而是為了合同和訂單滿足客戶盡可能的要求,對信用管理中包含的應收賬款管理不夠重視。

②缺乏科學的客戶信用管理體系。X公司沒有意識去建立信用風險管理部門和信用風險管理系統，信用風險管理缺乏科學依據，沒有引入相應的人才機制來進行信用管理。往往憑著感性上的一些認識，或者憑借公司對網絡上的搜尋信息作為評判企業信用的標準。

③缺乏科學的選擇和認真的合同評審制度。由于受國際金融危機和經濟危機的影響，目前鋼結構行業國內競爭激烈，絕大多數企業的訂單處于不飽和狀態，為爭取訂單，X公司在對外貿訂單的結算方式，打價格戰，以低價獲得合同并且同時付款條件上過度寬松，在價格無暇考慮出口收匯風險，冒險簽約出口，并且嚴重的是合同簽訂前，X公司沒有對外貿合同條款以及客戶的產品要求進行深入的分析和討論，忽略合同風險，企業沒有形成嚴格的合同評審制度，而更多的是由銷售和管理人員憑借過去項目執行狀況的感性認識來報價和簽訂合同，公司沒有重視進口方在產品質量上的要求更為苛刻，或是在交貨時間、結算方式上忽略合同條款內容上的漏洞導致的風險：沒有深入了解合同里的保險、索賠、免責等方面的條款，或者對雙方權利義務規定不明白。引起因產品質量、交貨期或者合同條款的審讀不清造成買方索賠等等貿易糾紛，甚至為一些不良買家進行惡意欺詐埋下了禍根。

以上問題的出現，更多的反映的是整個行業的問題，這些問題恰恰是我們要加強對外貿易企業信用管理的重要原因。

五、針對以上X公司出現的問題，同時也是整個行業的常態化的頑疾，提出以下解決方案：

（一）建立系統、規范的企業內部信用風險管理制度。只有建立科學的內部信用風險管理制度,才能在企業內部形成一個科學的風險制約機制。信用風險制度的建立分為訂單前期，執行中期和交易后期三個階段。首先在訂單前期，要深入調查和掌握新老客戶的資信情況，以及新老客戶所在國家的政策法律法規是否有風險存在，了解當地的進出口貿易規則。有三種方式可以了解潛在買家和老顧客的資信狀況：第一,通過我國駐外使領館的商務機構比如經濟商務參贊處對買方進行了解，委托他們當地調查當地企業的資信情況；第二種方法是通過中國境內的銀行系統進行調查，了解被調查對象的資歷事先得到它的資信報告與借貸情況；第三種是委托國內外的專業的咨詢機構和資信調查處進行調查。同時，加強對客戶所在國家和地區進出口貿易法律法規的熟悉和了解，通過以上多種措施，量化潛在客戶和老客戶的資信狀況和風險評估，避免僅僅依靠買方商務人員的口頭描述或者企業的主觀印象來對客戶進行判斷。 如果X公司和行業內的眾多公司一樣，加強前期調查客戶的資信償付能力，就能夠有效的避免一些國際詐騙集團。例如目前的委內瑞拉，客戶不需要空運提單就可以直接提貨，出口企業就失去了貨物控制權，造成采購客戶收到貨物后遲遲不付款。而在其他國家比如土耳其，海運貨物到港后，客戶45天內不提貨，海關會對貨物進行拍賣，而有些別有用心的客戶，因為手持合同就會享受優先拍買權并且能夠從當地海關低價拍得。因此，這個過程看似繁瑣，但是一定不能忽視，尤其對于新客戶和潛在客戶開發的時候。

在訂單中期要建立交易過程中的科學嚴謹的合同審查程序和管理制度。要嚴謹簽約交易合同，嚴格按照法律法規，遵循國際貿易慣例，科學選擇合同結算方式，注意審查合同的合理性，準確性和完整性，不能為了訂單不顧風險，同時注意合同中關于品質，索賠，工期等重要信息。避免由于疏忽或者主觀降低合同中的品質要求，造成買方后期可能強制要求的無休止的返工處理，甚至退貨，取消清單，避免企業將來自吞苦果。以X公司鋼結構制造型企業為例，應該嚴格按照訂單執行標準，AWS（美國焊接標準）,或者EN（歐洲焊接標準）規定的焊接，外觀，油漆等等一系列工藝標準；同時筆者作為項目管理專業人員（PMP），建議X公司應引入項目經理負責制，對員工進行美國項目管理協會（PMI）推行的項目管理專業資格認證培訓，以項目管理為導向的對合同評審，材料采購，材料進場，生產，交付，合同執行完畢，打包，發貨到最后合同應收賬款，合同關閉等一系列流程進行集中高效的管理。從而從產品質量、合同履行、風險管控的根源上杜絕由于出口企業自身原因招致的信用風險。

交易后期，制造企業要建立應收賬款的管理和追收制度，建立應收賬款信息的跟蹤制度，為最大限度的獲得應收賬款，對于制造型出口企業而言，可以設立海外壞賬追收方式：①聘請國外專業追債公司實施商業賬款追收?？梢杂行П苊馄髽I不熟悉當地的法律法規，企業提供材料，由專業管理機構提供可行性的債務追收方案。②采用法律訴訟或者國際仲裁方式收回應收賬款。而相對于專業商業賬款追收公司，國際仲裁具有程序簡便，結案較快，費用開始相對少，給予當事人充分自由權等特點

（二）充分廣泛的利用金融工具來轉嫁和規避信用風險

①參加出口信用保險。出口信用保險是國家為了推動我國的出口貿易，保障出口企業的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非盈利政策性保險業務，是世貿組織也允許這種支持出口的政策手段。購買這種保險，可以在承保范圍內有效地規避應收外匯賬款的風險。出口信用保險已經成為一種國際同性的貿易促銷手段，是國際上公認的支持出口和防范外匯壞賬的有效手段之一。

②企業要充分了解和使用福費廷業務。該業務是將買方遠期付款給出口企業帶來的資金流動性飛仙和收匯風險完全轉嫁給承接該業務的銀行。它是由賣方承兌并經買方當地銀行擔保的無追索權的中長期應收票據的融資行為，通過此項業務，可以將遠期賬款變為現金銷售收入，有利于解決應收賬款的資金占用問題。

③外貿企業可以開展國際保理業務。是一項匯聚貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理及信用風險擔保與一身的新興綜合性金融服務?？梢杂行П苊庑庞蔑L險和壞賬損失。

④采用債權擔保。債券擔保是債務人委托保證人為債權人提供信用擔保的風險轉移方式。這種擔?？梢员ＷC債務旅行，降低出口信用風險，保證出口貿易持續增長，促進資金流轉。

六、結束語

我國企業走出去融入經濟全球化的浪潮，參與國際經濟貿易合作和競爭是一個不可逆轉的大趨勢。任何企業都要經歷“走出去”的陣痛，這個過程是個逐步探索、不斷完善的過程。對于企業而言，走出去意味著機遇和風險并存，而為了更好的使得企業真正融入經濟全球化，在國際競爭中處于優勢地位，就必須做好風險防范和規避的工作。本文提出的應對之策，期望能對業內人士有所啟發和思考。

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作者：趙立才 東南大學經濟管理學院MBA在讀 就職單位：北京艾科達歐中貿易有限公司