安徽瑞飛信息科技有限公司 李梅
貨幣資金是企業進行生產經營過程中,以貨幣心態出現的資金,一般情況涉及到現金,銀行存款和其他貨幣資金。以內部控制的視角去審視企業貨幣資金問題,總結和歸納目前存在的缺陷和不足,并且積極采取有效措施進行解決,是目前企業貨幣資金管理的重點所在。
對于企業而講,貨幣資金內部控制呈現良性發展狀態,是做好企業管理工作的背景和基礎。一般情況下,良好的貨幣資金內部控制的特點集中體現在以下幾個方面:其一,貨幣資金管理在職人員分工明確,管理嚴謹。會計人員,出納人員,內審人員,信用人員,會計主管,單位負責人,信息維護人員都具備明確的職務責任,保證各項工作井井有條的進行下去;其二,良性的貨幣資金收入和支出控制和管理,存在完善的收入和支出管理程序,避免收款陷入混亂的局面;其三,科學的貨幣資金保管控制管理。依照完善的資金管理程序,做到專人管理,合理分配,妥善管理。
部分企業資金管理意識不強,主要體現在以下幾方面內容:其一,領導法律意識淡薄,對于貨幣資金管理工作的認識程度不高,管理隨意化,完全沒有制度去約束和管理;其二,部分企業負責人管理素質不高,對于財務管理工作不是很重視,甚至出現了很多公然違背法律法規的事情,跟不用談及去做好貨幣資金管理工作了。
企業貨幣資金管理工作的有效性,需要專業化的人員去開展。而現階段在企業從事財務管理的人員綜合素質不高,不具備良好的職業素養,對于相關的法律法規也不是很了解,也難以依據職業操守規范去處理好各項工作。另外,企業由于不重視貨幣資產管理工作,也難以從專業化的角度去招聘和選拔專業化的貨幣資金管理人才,造成貨幣資金管理工作質量處于較低的水平。
企業貨幣資金內控方案的科學性和合理性,是實現貨幣內控管理質量提高的關鍵所在。由于企業對于貨幣資金內控管理工作認識不清,不會選擇合理的方式去進行內控資金管理。具體表現為以下幾個方面:其一,持有過多量的貨幣資金,難以達到流動性邊際效應,使得企業的收益水平處于較低的水平;其二,企業貨幣資金內控方案失當,出現了過多資金在銀行積淀的情況。
貨幣資金內控管理制度不全,也是造成內控管理工作難以有序開展的重要因素之一。具體體現在:其一,對于不按照資金內控管理制度執行的行為懲罰力度不足,難以營造良好的內控管理氛圍;其二,貨幣資金內控管理制度存在不完善的地方,尤其在各部門職權范圍界定方面存在很大缺陷,難以引導實際貨幣資金內控管理工作的開展。
其一,注重企業領導層的培訓和教育,使得其深刻意識到貨幣資金內控控制管理工作的重要性,從思想意識上樹立正確的貨幣資金內控控制觀念,積極為推動貨幣資金內部控制工作的發展營造良好的氛圍;其二,發揮領導帶頭參與到貨幣資金內控控制管理工作的模范作用,由此使得上下意識到貨幣資金管理規范化的重要性,由此使得貨幣資金內部控制成為企業自覺行為。
首先,嚴格控制貨幣資金內部管理職位選拔和招聘過程,廣泛吸納專業化的貨幣資金管理人員,使得其參與到企業財務管理工作中去,實現管理工作質量的提升;其二,積極以專業培訓和教育的方式,從職業道德培養,管理技能提升,法律意識增強的角度入手,使得財務管理人員朝著專業化的方向發展;其三,制定完善的貨幣自己內部管控人力資源管理制度,積極給予專業資金內控人員合理的待遇和薪酬,激發其工作的積極性。
其一,積極將貨幣資金內部控制工作納入到預算體系中去,結合企業實際運行情況,統籌規劃,制定完善的貨幣資金內部控制預算方案,嚴格依照預算方案去執行;其二,積極構建完善的貨幣資金內控信息系統,利用信息化技術,去實現貨幣資金管理效率和質量的提升;其三,開展全面市場調查,綜合選擇多種資金管理方式,形成更加高效率的貨幣資金內部控制管理方案,以保證貨幣資金管理工作朝著科學化的方向發展。
健全的貨幣資金內控管理機制,是努力使得貨幣資金管理工作朝著標準化方向發展的關鍵所在。具體來講,涉及到以下幾方面的內容:其一,嚴格執行賬款分管制度,做到收入和支出的分離管理;其二,健全現金收支和票據管理制度,保證收款憑證的一直性,避免出現小金庫的現象;其三,嚴格按照分管賬務的審批要求,合理限定額度,使得賬戶處理效率和質量得以提升。
隨著企業貨幣內控管理工作經驗的積累,企業貨幣資金內控管理工作質量和效益將不斷提高,并且成為企業朝著可持續發展方向發展的重要物質基礎。
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