中小企業財務危機的問題及控制

張占麗+臧建玲

摘 要：財務管理的好壞對中小型企業的發展有著直接的影響，中小型企業需強化危機意識，重視財務管理，提高自身對財務危機的預測及控制力。主要從中小企業財務危機產生的原因分析，進行科學預測以及相關控制。

關鍵詞：中小企業；財務危機；預測；控制方式

在我國的重要經濟組成部分中，中小企業對我國經濟的貢獻很大，與大企業相比，它們的規模雖然小，但它們的生產成本相對較低，而且獲得的經濟效益更可觀。但是，不利的方面就是我國的中小企業在發展過程中會受到許多因素的影響。無論是自身的原因，還是國家、社會的原因。企業自身發展情況不理想，產品落后，工人技術有待提高，技術管理人員的缺乏，生產設備落后，國家政策的限制和一些成文的法律條款的限制，以及由于金融體系不發達、社會誠信缺失而導致的融資困難等等這些都直接影響了中小企業的發展。其中，財務管理的好壞對中小型企業的發展有著直接的影響，因此，中小型企業必須加強財務管理，提高自身對財務危機的預測及控制力。

一、中小企業財務危機的現狀問題分析

企業財務危機并不是一蹴而就的，因此，只要仔細視察，就能看到企業財務危機爆發前涌現的許多預兆。企業應擅長利用財務危機的先期預兆，預測危機，以便戒備財務危機。企業財務危機的先兆通常有以下幾種：

1.企業的財務分配情況出現問題

造成企業的財務分配情況出現問題的原因有：

（1）企業要發展要進行籌資，在這種情況下，企業的債務都會呈現不合理分配的情況，進而導致公司的財務危機；

（2）公司都會對外投資，這加大了財務危機，因為企業在投資的時候并沒有充分考慮實際的情況造成了投資失誤的現象；

（3）公司由于缺乏對市場的觀察造成生產的貨物堆積，進而引發公司的財務問題；

（4）企業的支出不合理，一般情況下就是企業消費的金額增長速度過快，使得企業的積累能力降低。雖然這些原因可以造成財政危機，但畢竟是漸漸形成的，所以如果認真的觀察財務變化的狀況，對企業的發展就會有一個準確的掌握。

除此之外，還要注意的是企業的信用度漸漸下降。企業的信用受到影響，也是財務危機的一個先兆。因為一個企業的信用對于企業的發展有著至關重要的影響，這是一個企業無形的財富，如果一個企業的信用受到了影響，那么這個公司的形象必然會受到影響。

2.內部控制制度缺失，財務控制薄弱

因為市場競爭力主要是由企業所生產的產品所占有的市場范圍和其獲利的情況所決定的，所以，如果企業的市場競爭力下降了，那么企業的生產量和生產的情況都會被打亂，為財務危機埋下隱患。經濟效益指標是一個綜合性的指標，與財務危機存在緊密的聯系。打個比方來說，如果一個公司的生產成本不斷的上升，就會造成企業的銷售降低，這樣公司的盈利就會降低，嚴重的會出現長期的虧損現象，這樣會給公司帶來大的危機，造成財務危機。

3.會計基礎工作薄弱，財會人員素質偏低

中小企業普遍存在著會計機構設置不健全，會計人員配備不合理的問題，有的企業干脆不設會計機構，全部會計工作委托會計事務所代理。

4.關聯企業趨于倒閉

每個企業的發展都不是孤立存在的，需要社會、國家、其他企業的共同努力，在市場中，關聯企業相互間形成了緊密的債權債務關系，有些關聯企業的財務情況更加的復雜。如此，一旦一家企業受損嚴重，并且保持長期的虧損狀態，與它相關聯的企業也就同樣會受到危機的威脅。所以，如果企業之間形成了關聯的關系，就要時刻關注彼此的經營狀況和公司的財務情況。當涌現出危機的先期預兆或苗頭性問題時，便要及時采取措施，以防趨于倒閉的企業把自己的企業也拖入危機。

5.我國絕大多數中小企業還是局限于傳統模式下的核算體系，電腦只是辦公室的時髦擺設，并不會運用財務軟件及建立自己的微機網絡。不會將各項業務事前取得的信息進行比較，做出正確的決策和預測，將隱患消滅。另外，中小企業由于內部和外部的各種限制而難于采用科學有效的分析工具進行財務管理，如現金流量貼現分析在中小企業中難于采用。

二、造成中小企業財務危機的原因

任何一個公司的發展都會受到很多因素的影響，有的起到阻礙的作用，有的起到的是促進的作用，而中小企業的財政危機嚴重阻礙了企業的進一步發展。造成中小企業財務危機的原因可大致分為兩類：

1.社會方面的原因

社會方面的因素是企業自身所不能決定的。一般來說，這種社會方面的原因對于企業的發展影響是最嚴重的，這種影響所造成的后果也是不可估量的，因為存在較多的可變因素。比如一些環境因素造成的企業財務危機，像泥石流、地震、海嘯等強烈的自然災害。還有一些國家政策的變化或者是世界經濟變化的情況等，也都對企業的發展構成了威脅，甚至造成企業的破產。

2.企業自身的原因

（1）缺乏危機意識。從全局來看，我國的中小企業并沒有樹立危機意識，這一事實導致了公司很容易在不知不覺中形成財務危機。

中小企業的會計人員的素質普遍不高，公司的會計核算、會計事物非常的混亂，這直接就導致了企業的管理者不能正確的利用財務情況來做出決策管理企業，也使管理者忽略存在的生產、管理與效益的關系。

中小企業由于缺乏資金，所以資金周轉的現象并不頻繁，并且在公司內部財務的使用上缺乏認真的考慮：一般情況下，中小企業獲得利潤的方式都比較簡單，提前的占領市場，并且在產品供不應求的情況下獲利的情況更為突出；如果市場出現供大于求的現象，那么企業就會出現虧本的現象。

（2）中小企業的管理者往往重生產與銷售，忽視財務管理。對這些管理者而言，財務部門只是一個統計部門，雖不能沒有，卻也不需要重視。這種不重視往往使其失去做出最佳選擇的時機。

（3）企業的管理人員缺乏管理經驗和專業的管理知識。管理人員對企業的數據分析不全面，不到位，對企業的掌控不徹底，這必然會使得其做出的決策有所失誤。

以上種種管理人員的無危機意識，都會造成企業的危機。

3.管理層的決策錯誤

在我國有許多中小企業的管理人員沒有完善的管理體系，他們一直關注的是企業的長期收益，卻沒有看到企業的短期收入，這樣一來就會讓企業只一味的注重銷量，而不重視財務管理，但企業的財務管理和危機管控在企業中有著巨大的作用的。雖然這樣的思想使得這兩項并沒有發揮其應該有的作用，但是我們必須正視這個問題，因為這是一個國家企業發展的必經之路。

4.資本結構的矛盾

如果去觀察我國中小企業的財務狀況，不難發現，我國大部分中小企業都有著極高的負債情況，并且企業在運行當中也存在著許多的問題，如資金的運用問題，資金的配比問題等，這些問題就造成了企業財務的問題，這樣長期的發展就會使得企業的負債越來越嚴重，甚至到無法償還的地步，有的企業會因此而破產。在借貸問題上，很多企業都會去銀行貸款，滿足自身的資金需求，但是我國的政策上，對中小企業資金的貸款有著十分嚴格的規定，這也就造成了中小企業貸款困難的現象發生。再加上很多中小企業的會計事物比較模糊，從事會計核算的人員并沒有及時的向管理者反映公司的財務情況，造成公司在財務管理上存在很多缺失。

5.財務監管不力

中小企業的會計能力不高，這種人才的短缺，造成了企業的財務會計常出現差錯。我國目前很多家中小企業在進行會計管理的時候都非常的簡單，他們內部的企業財務管理機構也趨于簡單，缺乏專業性。他們的企業會計的相關規定一般都不完整，而且實施起來比較困難。再加上，我國的中小企業規模都比較小，企業的內在結構單一，并沒有大型企業那種內部資金調度的能力。

三、控制中小企業財務危機的對策建議

1.培養中小企業管理人員的財務危機意識

財務危機意識的培養對于企業的發展起著至關重要的作用。作為財務部門，必須明確職權，清晰財務狀況。作為中小企業的管理者，要強化自身經驗，完善知識儲備，加強財務管理，審度財務數據，明確公司的財務危機情況，合理分配公司的資金。

2.建立相對完善的企業財務危機預警系統

這一系統能夠對企業的情況進行一個監控，當公司的財務狀況出現問題的時候，財務預警系統就應該發出警報，提醒相關人員對公司的財務情況進行管理，并處理相關的事物，以免造成公司的重大損失。這一系統的建立對于企業的進一步發展有著促進的作用，不但能防止危機發生，還能帶動企業更好更快的發展。

3.建立完善的企業控制條例

完善企業的自控能力，就要對公司內部進行嚴格的控制和約束，企業的資金使用情況、生產情況和投資情況等都需要企業進行自我控制和約束。企業可以通過建立對重大事項集體審議制度、成本預算制度、財務責任追究制度等各項制度并嚴格執行來實現自我控制。

4.不斷的優化企業的資本構成結構

不斷的優化企業的資本結構：首先要不斷的改變內部資金的比例，在資金的組成上找尋最省錢的比例，不斷縮小企業的欠債比例，并且要能夠正確的處理好長期欠債和短期欠債之間的關系，保證資金的可用性，嚴防資金短缺的現象發生。

5.建設企業內部監督制度

中小企業的管理者需要對財務管理的重要性有明確的認識，建設內部審計制度，然后保持審計的獨立自主性，使其能夠發現問題及時報與管理者和決策者，從而讓企業的管理者和決策者對企業的方向做出及時的修正。

總而言之，中小企業在經營管理中，要強化危機意識，重視財務管理，分析財務數據的構成是否合適，發現財務危機的先期預兆，然后采取一定措施將財務危機把持在可吸收的領域內，有效地預防和應對財務危機。

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