論企業內部控制在風險管理中的作用

許名卉

[摘 要]隨著社會政治經濟的高速發展，當今國有企業改革也進入重要的階段。如何利用企業內部控制降低企業風險，使企業在日益激烈的市場競爭中生存下來并不斷發展下去，是現代企業迫切需要解決的關鍵問題。文章針對企業內部控制在風險管理中的作用進行探討。

[關鍵詞]內部控制；風險管理；企業改革

[DOI]10. 13939/j. cnki. zgsc. 2016. 06. 074

隨著社會政治經濟的高速發展，當今國有企業改革也在面臨著重要的階段，對于如何利用企業內部控制，降低企業風險，使其在日益激烈的市場競爭中生存下來，并不斷發展，是現代企業迫切需要解決的關鍵問題?，F代企業管理制度中，內部控制是其重要因素，是企業管理生產的需要，其目的就是為了讓企業更具競爭力，保證企業合理發展，使其在競爭激烈的市場經濟中得以生存。因此，內部企業控制在企業風險管控中的作用日益明顯。

1 概念解釋

1. 1 內部控制方面

所謂內部控制，就是由企業內部人員，包含企業董事、管理階層、普通員工等實施的，目的就是為企業健康發展保駕護航，大致可以分為以下幾個方面：

（1）企業環境控制，一個企業的文化底蘊、企業氛圍是控制其他方面的基礎，是企業內部控制的重要組成部分。

（2）企業風險評估是企業的管理者識別并積極采取行動來管理對經營、財務有著一定影響的風險，是企業規避風險的一種有效措施，在一定程度上為企業節省了很大資源，起到防患于未然的作用。

（3）控制活動是企業對于確實存在的風險積極采取應對措施，保證企業健康發展，其中控制活動又可具體分為業績評價、信息處理、事物控制、職責分離幾個部分。

（4）信息溝通，企業為了能夠實現既定的目標，就要對其各種信息，包含企業內部信息、外部信息進行互動、交流。

（5）監督、控制機制，是對企業內部控制過程中有效監督，避免其形式化。

以上的企業內部控制中的五個方面是相互聯系的，企業做好這幾方面，企業內部控制才能真正發揮其作用。

1. 2 風險管理方面

所謂的風險管理，是由企業內部各級人員，包含董事會成員、各級管理人員、工作人員共同協作實施的，適用于企業各個部門、階層之間，目的是為了能夠有效規避對企業造成影響的事項或其他因素，為企業健康發展提供了一套安全保障。

企業風險管理也分為幾方面：內部環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息與溝通、監控八項內容，這八項要素并不是孤立存在的，它們之間緊密聯系，在企業管理中發揮著不可或缺的作用。

2 企業內部控制與風險管理的關聯

2. 1 外在關聯

①兩者都是企業內部人員共同制定實施的，都屬于全員參與，明確了企業各層人員在內部管理中的責任；②兩者都明確了一個過程，致力于企業內部日常運作、管理的制度；③兩者都是為了企業健康發展提供保障；④兩者在企業運作過程中的控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控幾方面重合。

2. 2 內在關聯

企業內部控制制度是企業管理制度的重要組成要素，是對企業、對投資者合法利益的有效保護機制，在一定程度為企業規避不必要的損失。而企業風險管理的目的就是為企業規避風險，避免損失，從一定程度上來說，兩者不謀而合，可以說企業風險管理是企業內部控制的有效補充，適用于企業內部戰略的制定與各項活動中。風險管理可以讓企業管理者對于一些不確定性的因素能夠及時識別，從而避免這些因素對企業造成損失。

3 企業內部控制在風險管理中的意義

3. 1 企業內部控制與風險管理目的一致

不管是企業的內部控制，還是風險管理，其根本目的是一致的，就是為保護公司利益，保護投資者利益不受損害。企業內部控制制度是企業制度的重要組成部分，是企業經營權與所有權分離下對于投資者有效保護措施，內部控制制度能夠有效保證企業的賬目信息準確可靠，有效杜絕了經營者的弄虛作假行為，為企業資產安全提供了一道安全保障。因此，企業內部控制的實施，對于企業能夠改善經營、提高企業效率、提高企業經濟效益，具體對于風險管理中的作用有如下幾個方面。

（1）保護公司資產。內部控制的有效實施，可以保護公司資產，包含現金、證券、貨物等，防止經營者渾水摸魚或是無心之過造成的損失。

（2）為會計記錄提供可靠的保障。公司準確可靠的財務報告，來源于準確的會計記錄，內部控制機制為其提高了可靠性，來保證企業的各項經濟往來事件得到準確記錄，從而保障了財務報告的準確性。

（3）內部控制提供了可靠的財務信息。只有準確的財務信息，公司決策層才能對公司形勢做出正確的判斷，從而制定合理的經營策略。

（4）內部控制還為公司節省了不必要的開支，從一定程度上也是提高了公司的盈利水平。

（5）規避風險。在市場競爭中，公司不可能預知所有的風險，但是內部控制機制能夠有效地減少風險，避免一定的損失。

（6）內部控制保證企業各級人員各司其職，正確履行自身的責任。

3. 2 企業內部控制可以提高風險管理的有效性

企業內部控制在我國的經濟發展中還處于相對薄弱的環節，各個環節還有待進一步提高和完善，我國企業要在這方面不斷創新和發展，這樣才能更好地為風險管理服務，保障風險管理的有效性。企業的發展、企業的各項目標都離不開風險管理，董事會在風險管理方面扮演著十分重要的角色，風險管理離不開企業內部控制。企業的內部資源是有限的，董事會把更多的精力和物力放在風險較大的環節，這就要求企業將內部控制和風險管理有效地結合，從而維護和促進企業進行價值創造。為了維護企業的利益，我們應該在做好內部控制的基礎上，將風險管理做到主動、全面。企業內部管理與風險管理是相輔相成的，二者互相促進，相互扶持，我們要將二者有效地結合起來，從而保障企業良性可持續的發展。

綜上所述，現代企業能否生存和發展下去，都必須與當下的市場緊密地結合起來，企業內部控制和風險管理是社會政治經濟發展的必然產物，二者在目的上具有一致性。然而，在現代企業管理中，人們對企業內部控制和風險管理的認識還很薄弱，沒有提高到一定的意識程度，導致企業的風險管理和內部控制出現脫節。內部控制是企業必不可少的環節，而風險管理更是核心內容，兩者之間是相互關聯的，內部控制促進風險管理的進步，同時風險管理也會促進內部控制的完善。在當下經濟形勢下內部控制與風險管理的研究是必不可少的，而內部控制在風險管理中的作用也顯得尤為重要。

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