企業建立健全會計內控制度的重點解析

王暉

摘 要：企業中財務部門的運營關系到企業的整體，所以針對財務部門的內控十分的重要，經過對財務部門的內控能夠提高企業整體的經營管理情況，針對財務的內控也是管理企業資金的重要方式。但是現在我國很多企業在針對財務部門的內控管理的制度并不完善，導致很多企業的資金出現混亂和外流的情況，本文將針對這些問題進行細致的分析和解說，希望能夠為企業的財務內部控制提供一些線索。

關鍵詞：企業財務內部控制；內控體系；內控管理

企業針對財務的內部控制主要為了能夠讓信息和數據以及企業的資產得到安全的保障，在企業中應該利用相應的法律和規章制度來完善財務的內部控制，并加大對企業的管理，防止因為內控不到位而引起資產的流失。

一、內控制度的基本概念

所謂的內部控制就是指讓企業能夠通過管理達到擴大企業經營的目的，也能夠在此基礎上完善企業的管理，以及確保企業資產和信息數據的安全，企業可以利用內部控制的方式達到擴大經營規模的目的[1]。

企業的內部控制主要包含兩個方面，一個方面就是內部管理控制，另一種就是內部會計控制。企業在運行中實施內部控制主要就是因為，內部控制能夠加速企業的發展，并提高企業的盈利和管理，再者內部控制能夠確保企業財務的安全和信息的安全，能夠協調企業的人員管理，以及企業的整體運營，完善企業的文化。

二、企業會計內控制度存在的問題

（一）企業高層人員內控認識薄弱

我國針對企業的內部控制實行的比較晚，很多企業都沒有意識到內部控制的重要性。而且內部控制制度在實施的過程中受到了我國國情和經濟市場的約束，所以企業中實行內部控制的時候，只有一部分的制度能夠實施下去。

在很多企業中會計內部控制制度是存在的，但是在企業中會計內部控制制度就形同虛設，員工都沒有按照規章制度進行工作和行事，這樣會計內部控制制度就失去其存在的意義，這樣的情況與企業的高層領導人有直接的關系。企業中高層領導人沒有將會計內部控制制度徹底的實行下去，也沒有組織員工進行制度的學習，也忽視了制度的存在，而且高層人員沒有深入地了解到會計內部控制的重要性，所以就現在的情況上看，高層領導人員的意識非常的薄弱。

（二）會計人員素質薄弱

現在很多企業的會計人員年齡都比較大，都是老員工，而且思想比較陳舊，很多人都不愿意按照規章制度來進行工作，工作的方式也比較隨便簡單，只要完成任務就是完成了工作。這樣的情況也讓企業出現了財務數據不準確，信息傳達不到位，甚至出現了資金損失的情況。

企業中財務的賬目都是根據原始的票據進行登記，因為會計人員的素質有限，所以在登記的時候，出現錯登、漏登的現象時有發生。出現這樣的問題主要有以下幾點：一種是人員的會計技術水平有限，很多流程在操作的時候不能夠按照規定進行，另一種就是會計人員的工作態度問題，在工作的過程中，非常的懶散，工作也不積極，沒有創新的意識，也不能夠從工作尋找存在的問題；最后就是會計人員不了解內部控制的制度，也不能夠按照制度進行工作，所以制度就相當于不存在。

（三）會計內控制度實施力度不夠

很多企業人員非常多，先要將會計內控制度實行下去需要一定的時間，這樣也加大了內控制度人員的工作壓力?，F在很多內控人員在宣傳的時候，還僅僅是利用企業內部刊物，或是企業的培訓的方式，工作的內容也僅僅是將制度傳達到位，而后期制度的實行程度也沒有進行跟蹤調查[2]。所以會計內部控制制度在實行的過程中，沒有將制度的真正意義傳達給各個崗位的員工，也沒有針對制度的內容進行講解，沒有明確崗位職責，只是單純的傳達。所以當企業會計部分出現問題的時候，很多人都在推卸責任，這些都是會計內部制度實施力度不夠的表現。

（四）面臨信息化的挑戰

會計信息一體化，已經漸漸地深入到各大企業中，很多企業在核算和整理信息的時候采用的是會計信息化的軟件，這樣會讓企業更加科學化，簡潔化。但是企業在實行會計內部控制制度的時候若是不能夠將信息化管理進行結合，則會出現信息數據丟失或是信息失真的情況。并且會計信息化部分和會計內控部門是兩個獨立的部分，在工作的時候，雙方沒有進行很好的溝通，所以在工作中經常出現兩個部門之間的職責出現沖突的情況。并且會計部門是企業中非常重要的部門，在實行會計信息化的過程中，很多人員都能夠快速的適應并了解，但是針對會計內部控制制度的實行，是十分枯燥的，人們在選擇的時候更加傾向于信息化的管理，但是會計人員不了解的是，在企業的運行中兩者缺一不可。

三、建立健全的會計內控制度的對策

（一）完善企業的治理結構

完善企業的治理結構主要是為了能夠確保企業內部控制制度的實施，在完善治理結構的過程中，建議企業能夠利用不同崗位不同分工不同管理的方式來確定人員的位置，這樣就能夠防止人員在工作的時候出現單獨控制的情況，并完善董事會的職責，使董事會人員能夠完全發揮其存在的價值，也應該加強監管部門的職責，讓會計內部控制在實行的過程中，更加徹底的貫徹內部制度的理念；在企業完善治理結構的時候，要針對會計人員加強監督管理，讓會計人員在工作的過程中能夠了解自己的工作位置，以及企業的發展方向。

（二）提高人員素質

在針對提高人員素質方面，首先要加大管理人員對內部控制的了解，加強內部控制的意識，所以在會計內部控制實施的過程中，要讓接觸的人員能夠意識到內部控制需要進行強化，進行徹底傳達，要求參與的人員能夠完完全全的了解內部控制的含義，了解內部控制在企業中起到的作用，這樣就能夠提高人員的整體素質，減少違規操作、徇私枉法的行為。

其次，企業在選擇會計人員的時候，需要謹慎了解，也需要進行多方面的考察，在實習期間不僅針對人員的技能進行考核，也需要對人員的素質能力方面進行考察。并在工作的過程中及時針對人員記性培訓，加強道德的訓導。

（三）加強企業內控制度的實施力度和宣傳力度

企業若是想要發展的更加的壯大，就需要將管理做到位，也需要將內部控制制度實行到位，只有讓企業人員了解到內部控制的重要性，才能夠將企業做到更好。首先，在企業會計內部控制實施的過程中，需要加大實施的力度，在將制度下達之后，需要安排內控人員對制度的實施進行考核，并對考核的成績設計在工資績效中，讓人員能夠重視內部控制制度[3]。再者，主要加大對會計內部控制的宣傳力度，企業應該加大宣傳的范圍，出了培訓和刊物方面，建議增加網絡宣傳，現在很多員工都比較喜歡微信交流，企業可以建立微信群，將內部控制制度編輯成文件，發給所有人；也可以將制度編制成手冊，發給所有的員工。以這樣的方式加大對會計內部控制制度的宣傳力度。

（四）建議統一的信息管理系統

建議企業籌建統一的信息管理系統，將信息化和會計內部控制制度相結合，形成統一的管理體系，防止信息的丟失和雜亂，這樣也確保了企業信息數據的安全性，防止人員通過管理的漏洞來違規操作，或是貪污的現象。建議在此基礎上，成立企業內部審計部門，針對會計的相關事宜進行核查和監督，保護企業的權利。

四、結語

我國企業在管理的過程中出現很多的問題，會計內部控制制度不能夠完全的實施就是其中的一項，在會計內部控制管理的過程中，建議加大人員的素質、提高人員對內部控制的了解，并加大企業的整體管理，為企業在市場中博得穩定地位。

參考文獻：

[1]漫莉.會計核算的內部控制思考[J].中國鄉鎮企業會計，2010，12.

[2]周宏杰.會計內部控制制度的完善與規范[J].理論界，2014，01.

[3]靳顯玲.會計內部控制制度在企業發展中的作用探討[J].財經界（學術版），2012，09.