淺議保險公司財務預警

馬致遠

(中國人壽保險股份有限公司陜西省分公司，陜西　西安　710065)

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淺議保險公司財務預警

馬致遠

(中國人壽保險股份有限公司陜西省分公司，陜西西安710065)

對于保險公司而言，建立良好的財務預警系統和預警機制有利于資金運營的穩定，在保障了保險公司投資運營向健康優質方向發展的同時，還能輔助保險公司建立高效可控的評價制度，協助保險公司各部門完善考核和評定經營業績的標準。同時在實踐的基礎上，保險企業要形成以財務管理理論為核心的管理理論，從理論層面加強對公司內控和財務預警的重視，可見建立和完善健康科學的財務預警系統對公司的長久發展具有重要的戰略意義。

保險公司；財務風險；財務預警

一、引言

隨著人們的保險意識提高，逐漸加大了對保險公司各方面的關注，其中最引人注意的就是保險公司的風險控制能力?？v觀全國各大保險公司，都存在一定的缺陷，其中主要表現為風險控制觀念淡薄，業務結構發展不平衡、自身監管制度不健全等，都大大增加了保險公司的潛在風險。為了通過有效手段改變保險公司這一現狀，提高風險控制能力，要求保險公司各個管理部門必須要有全局意識，建立以資金管理為中心的財務風險內控體系。

保險公司主要是以風險預測和風險收益為主要目的，各項產品的設計和投資理財中也會存在著不確定性風險。為了保證資金經營的良性管理，做好監督和預警是保險公司金融監管的前提和基礎。而產品的投放和投資回報又是一個長期的漸進的過程，必須在前期做好風險的預測方案，規劃各個經營階段監控管理流層，制定好應急措施。如果能以財務管理為核心，以相關財務指標及財務數據為依據，研究和形成財務預警的理論，建立健全保險公司財務預警體系，才能真正的從根本上加大保險公司對風險全面掌控的力度。

二、當前保險公司財務風險的具體表現形式

(一)資產負債的匹配性較弱，缺乏一定的償付能力

保險公司的資金主要來自保險收費，同時保費也是公司負債主要成分。其中保險費用具有資金流動性大、結構個性多樣、期限時間不等特點，這些不確定因素要求保險公司必須要具有充足的理賠支付能力、滿期給付能力以及退保資金支付等能力。如果保險公司資產負債匹配不科學，流動負債過高，大量的流動資產負債就會導致公司現金流匱乏，致使短期資產經營受到影響和沖擊，長此以往也會對公司的穩定發展產生巨大影響。如果公司現金流短缺，并且在資產負債方面上調控失衡，企業資產的變現能力難以提高，資產負債的償付能力也就會相對的變差，從而就會導致保險公司出現現金支付能力不足的問題，如果再由于客戶的大量退保，進而引發財務資金風險，就會給公司帶來極大的動蕩。

在常態下，企業或公司償付能力不應少于其資產負債的能力。而保險公司的目標客戶，追求的是當其出現意外風險時保險公司能按照所簽的合同及時地將足額資金支付給他們?？蓮谋ｋU公司的角度上，追求商業利潤的最大化是其經營的終極目標，為了實現其商業目的，一方面要求其必須要保障自身有足夠的資產負債償付能力，增加防范風險能力；另一方面，通過提高資產負債的償付能力，積極履行保險合同以此來贏得客戶的信任，還可以維護保險公司自身的利益，以此求取高額回報。

(二)保險公司業務操作流程存在缺陷，增加了財務風險

保險行業特點是產品設計周期長，操作流程復雜，產品的收益本身也具有預期性和風險性，這些特點要求公司不僅要管控好自身業務的經營風險，還要從被保險人的立場進行風險管理，不僅考慮投資的信用風險、市場波動風險、監管部門政策流動性風險，還要關注業務操作流程是否存在缺陷，從而增加了財務風險。具體表現為：

1.單證管理流程存在缺陷，缺乏完整規范的體制。保險公司大多數保險業務，其中的單證都會涉及資金收納和財務往來，有些從屬的分公司缺乏統一的規范操作流程，在單證的編號、保管、使用、銷號等操作中不嚴格遵守規章制度，有些單證之間的內容書寫不規范、有的忽略財務核算過程中單證的傳遞程序，有的相關憑證的附件不夠完備，個別的會出現單證保存不善，甚至流失和丟失的嚴重情況。特別是有些年代久遠的紙質原始單證會模糊和殘損；還有些偏遠地區沒有普及與應用信息化技術，不能按新要求新標準對單證更新操作。多數保險公司只關注業績和收益，對于上述問題至今仍不予以重視，缺少規范與細化業務操作管理，增加了公司財務風險。2.資金監控存在缺陷。各保險公司在資金管理方面缺少全面實效的監控流程。當下，保險行業內部沒有一套高效完善的資金調配、使用系統，收納的投保資金大多分散在各營業網點及各下屬公司中，而各級各部門之間缺乏整體的、合理的資金管理以及協調手段、資金監控手段。有的分公司雖已簽單，但保費并未上交，仍滯留于投保人、代辦人等手中，有的分公司未能及時入賬，造成總公司無法對資金進行有效的監控，影響全面布局。有時，上級公司對于下級分公司的周轉資金量缺少調查，不能根據實際需求進行科學界定，缺乏全盤管理的平臺，導致公司資金整體調配性差，可見，資金監控存在缺陷會造成資金管理能力下降。

三、構建科學、完善的保險公司財務預警系統

(一)建立科學的財務風險預警機制

為了確保建立完善的保險公司財務風險預警系統平臺，保險公司總部需要成立財務風險預警管理機構，下設分支管理部門和管理小組等專門的組織機構，形成科學一體的財務風險預警系統，并建立健全一體的信息披露制度、資產風險監控制度和督察巡檢小組等來確保風險預警系統的執行和運營。財務風險預警管理成員要由各級各部門領導和財務管理人員組成。保證預警監測指標處于低度危急狀態和風險警示時，各級預警部門要及時啟動財務風險預警機制，并指定切實可行的預控方案，再由公司總部整體協調，從大局出發，制定一套財務風險控制方案，下達給各級職能部門，從而保障財務管理系統的正常運行。而其他各部門也要根據公司預警管理系統的總體戰略，輔助財務風險預警管理部門落實和執行各項具體的預警措施，把監督執行預警各項財務風險決策作為主要任務、并統一向財務風險預警管理委員會匯報自身財務風險的情況，積極配合其他部門風險預警工作，全面組織實施本系統的財務風險預警措施高效執行。

目前我國保險資金投資渠道較窄，各個保險公司從宏觀政策與公司風險兼顧統籌，穩健的拓展投資渠道，來保障其投資收益高效以及進行風險的防范。特別是近年來保監局不斷放行放權，使保險行業可投資基礎設施項目和未上市銀行股權，多家保險公司又參與了國有鐵路建設、地方高速公路建設等多項投資。有一些保險公司更是參與了各個省市的創業投資基金，以保證資金高效運營。保險公司通過拓寬資金投放渠道可以有效降低償付能力風險，對財務風險也可以起到很好的預防作用。而財務風險預警是在風險發生之前就提前做出反應，通過建立預警體系，可以在風險發生之前判斷損失如果發生將會帶來的影響，起到防微杜漸的作用。

(二)完善保險公司的部門設置，使其更好的支持財務預警體系的運轉

在建立財務風險預警機制之后，保險公司還需要設立對應的部門和機構以保證該機制的順利運行。其中，必不可少的是財務風險預警管理委員會，該委員會是保險公司財務預警系統的核心部門，財務預警機制是否可以順利運行，全部取決于該委員會是否能夠最大程度的發揮其職能。委員會的成員構成主要包括保險公司的管理層以及該公司的財務負責人，對一些規模較大的保險公司可以適當增加外部管理咨詢專家的席位。除了預警管理委員會，保險公司的財務預警體系還需要其他職能部門的配合，才能保證預警體系的正常工作。

財務預警體系的運行過程首先需要監測部門發現相應的預警指標偏離，通過分析偏離的幅度，可以判斷此次風險是屬于正常風險還是可以使公司陷入危機狀態的嚴重風險。在判斷之后，預警部門需要及時制定風險控制方案，上報給預警管理委員會。風險預警委員會需要對方案進行討論研究，最終下達指令，各職能部門根據相關的指令進行執行，才能完成一次完整的風險預警流程。在該流程過程中，預警部門、風險預警委員會、各職能部門所處的位置都是不可或缺的，任意環節出現問題都會影響保險公司財務預警體系的運轉。因而保險公司需要在機構設置與公司職能管理等環節消除阻礙，在預警部門需要配備專門執行財務風險管理的工作人員及時發現預警指標的異常，同時還需要配備一支專業的財務風險管理隊伍，在預警發生時可以及時的制定出較為合理的方案，為上報給委員會做好準備。

預警委員會是預警方案的決策部門，是整個財務預警體系的核心部門，除了對預警部門上報的預警方案進行研究決策，還需要對職能部門的執行情況進行牽頭回訪。職能部門的工作則是按預警委員會的指令進行工作安排，將財務風險及時控制住。保險公司的財務預警體系的運行需要有相應的機構設置才能夠保持體系可以靈活的運轉，除此之外，向公眾適度的開放財務預警體系也是十分必要的。因為這種開放可以幫助保險公司及時發現現有財務預警體系的問題，同時公眾的監督也會督促保險公司不斷完善財務預警機制，使其更好的管控公司的財務風險。

(三)與內部控制制度結合，提升保險公司財務預警的效率

內部控制是保險公司財務預警體系的核心環節，主要是因為內控體系是降低財務風險的最直接有效的手段，通過內控機制保險公司可以與業務環節過程中的風險進行聯系，然后進行統一管理。保險公司財務預警制度需要與內部控制機制緊密結合，才能更為有利的確保財務預警體系良好的運轉。首先需要維持保險公司內部風險環境的良好，在此基礎之上，才能讓保險公司的內控制度運行得到有效的保障。其次，保險公司是以管理風險為主的，在風險評估方面不應該僅僅局限于業務層面，在公司的管理層面，保險公司也應該利用自身存在的風險管理方面的優勢，發揮風險管理的技能，在進行決策與管理時使其更有依據。此外，保險公司在具體業務的管理方面，也應該著眼于各個業務環節中易出現風險的地方，對這些風險暴露點予以關注，運用風險分析等技術將這些業務環節進行優化，例如在資金管理方面，向一些公司學習，將資金收付權限上收到總部，這樣可以極大地降低分支網店的資金占用，有效降低保險公司的財務風險?？傊?，通過對風險多方面、多角度的分析與控制，以降低保險公司面臨的財務風險，需要與公司的內部控制制度嚴密結合，相輔相成，才能夠達到事半功倍的效果。

四、結語

動態的風險預警指標體系從整體層面上幫助保險公司進行風險監控，該體系對保險業務發生的全過程以及保險公司經營過程中面臨的種種財務風險都予以監控，這種綜合管理理念有利于保險公司面對市場的挑戰?？梢哉f，建立財務預警制度是保險公司維持自身持久生命力，在市場競爭中長期生存下去的重要手段，具有十分重要的意義。

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