利用融資租賃解決中小企業融資難問題的實踐研究

摘要：隨著社會的不斷進步，我國企業的數量也在不斷增加，特別是一些中小型企業，得到了廣泛的發展空間。但發展的快速性也使得其中的一系列問題暴露了出來，主要表現為資本積累中出現的資金鏈條斷裂、融資租賃的方式不得當等等。為了發揮中小型企業在國民經濟中的作用，促進其經濟效益的提升，融資問題的解決勢在必行。所以，本文以融資租賃方式對于解決中小型企業融資問題的優勢作為出發點，探討融資租賃的主要措施。

關鍵詞：融資租賃；中小型企業；問題；研究

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-0000-02

前言：在當今社會中，中小型企業對于國民經濟的發展有著深刻的意義，它不僅是我國經濟的最佳推動力，還能夠有效促進企業形式的變革?！皟炔咳谫Y”和“外部融資”是企業融資的兩種主要方式，內部融資是通過企業自身的資金調動來實現經濟的融合，但它有時不能夠完全解決企業的問題。所以，融資租賃方式成為了許多中小型企業的首選。

一、融資租賃方式在解決中小型企業融資難問題中的優勢

（一）租賃融資的門檻低

中小型企業由于發展規模不大，資金鏈條分散，管理渠道狹小，知名度不高等特點，使融資活動變得相對困難。對于一些規模較大的股票或者是債券公司來看，他們不愿意將資本與這類企業融合，會在一定程度上增加自身的利益風險。對于一些發行銀行來講，他們資金貸款門檻相對較高，中小型企業不能夠達到相關的標準。然而，融資租賃主要看中的是企業的資金形成過程與承租條件。不管是對于哪些部門，它的優勢都非常明顯。在銀行中，中小型企業融資有利于其內部的資金集合。在過程中，企業的信譽程度與財務信息都不是那么重要的。他們更在乎的是是否形成了完善的資金鏈條，是否有股票和債券作為支撐。另外，中小型企業在沒有擔保人的情況下也可以進行資金融合。一般情況來講，融資租賃方式要求企業以器材或者是設備為抵押實物，當資金無法收回時，相關單位要將企業的有價值設備進行拍賣，來抵消因資金鏈條缺失而導致的欠款[1]。

（二）融資租賃的方式靈活，手續簡單

在銀行貸款活動中，它通常會設置許多相關條件以及約束措施，以保障資金能夠按時、全部收回。所以，中小型企業在借貸的過程中要花費大量的時間與金錢，并且也不能夠保證將款項貸出。而融資租賃則不同，它對資金的反映程度不是那么的大，不需要相關的資金信用評價單位去進行資產核算，也不需要保證人的簽訂協議和審批印章。所以，從這個角度來講，租賃的形式與過程是非常簡便的。融資租賃，它有兩個層面的含義。一方面是融資，另一個方面就是租賃。對于中小型企業來講，以租賃為主，以“抵用”為實際方向的融資方式更為實用。企業可以直接將內部的物質作為抵押部分，根據設備的價值評估來決定租賃資金的多少。在這個階段，它省去了一系列的相關部門準核手續，即直接又簡便[2]。另外，租賃又可以分為很多種，它們分別是直接租賃、間接租賃、售后租賃等等。中小型企業可以按照自身的實際要求與所能夠支付的最大資金額度來進行融資。

（三）對中小型企業技術的更新起到了促進作用

在目前的中小型企業發展中，技術是促使其進步的重要因素，也是迎合市場的關鍵要求?？陀^來講，中小型企業的資金借貸并不客觀。企業由于資金的制約，無法花費大量的成本去購進先進的機械設備，無法為自身的發展創造有利條件。而融資方式中的“租賃”則可以解決這一問題。企業可以將自身的創新性想法結合到生產實踐當中，根據市場的實際情況設計出投資人所需要的產品。接著，對這一設備進行價值評估，以資金抵用的方式租用。二者的交換條件是不同的，中小型企業以“技術價值”來換取資金，以達到資金融合的目的[3]。

（四）獲得稅收優惠的權利

根據國家相關的會計準則而言，企業若將設備以抵押的形式與融資上進行交換，他們就不需要將這部分的收益予以承擔。融資租金雖然是企業的固定資產，但經過轉換后其承擔對象就出現了變化，由“中小型企業”變為“融資人”。另外，如果設備在使用過程中出現了磨損等情況，折舊年限會依據最短期限進行計算，這樣也減少了成本計入的數值[4]。

二、中小企業利用融資租賃解決融資難的建議

（一）從政府的角度出發

從政府的角度來講，對融資租賃形式進行改進的方式有兩種。一種是完善融資租賃的相關法律，另一種則是加大政府的扶持力度。對于前者來講，具體措施如下：第一，完善我國融資租賃企業的監管制度。將中小型企業按照租賃的條件和管理模式進行劃分，對融資租賃過程中資金管理混亂等問題進行嚴格改進。第二，完善《融資租賃法》。政府要根據中小型企業在市場中的發展變動規律進行時時改進，保障每條相關法律的嚴謹性與正確性。在監管制度上，政府應該將“標準的融資準入規則”作為實際要求，企業無論是在進入還是退出，都要按照相關的規定來執行，不能夠機制缺乏等情況。法律中應該明確表明中小型企業與融資方應該享有的權利與義務，在不發生沖突的前提下保障雙方的有效利益。在政府扶持方面，應該在中小型企業融資的過程中加入一些優惠性政策。如：折舊的加速、租金的補貼、稅收的減免等等。另外，可以制定完善的風險共擔原則，讓中小型企業與融資方進行聯合，以保障資金鏈條流通順暢性。政府可以將融資企業進行分類，對一些有業務擴展需要的企業放寬政策，允許他們在市場中進行股票或者是債券的出售[5]。

（二）從中小型企業的角度出發

從中小型企業的角度來看，對融資方式進行改進的主要措施分為兩點。第一，轉變企業自身觀念。許多中小型企業認為，“租賃”就是對資本所有權的一種轉讓，并不利于企業的進步和發展。這種觀念是影響中小型企業“融資租賃”的關鍵。在這里，企業管理者首先要了解到“使用權”并非“所有權”。管理者要從原有的觀念中走出來，加強融資租賃方式的學習，擴大融資實踐的主要渠道，對先進理念進行深度認知。另外，為了實現融資租賃方式的全面性，管理者應該充分認識到，若想要使企業規模擴大，不是一味的將資金攥在手心里，而是應該擴展業務范圍，提高融資手段。第二，降低中小型企業的租賃風險。首先，中小型企業應該以“信用”為前提，在融資前將保證書和信用評估意見都加以完善。加強相關部門對企業的信任程度。其次，企業要將信用保證協議進行留底，要在內容仔細閱讀的基礎上提高警惕意識[6]。

（三）從融資租賃公司的角度來看

融資租賃公司也是此過程中非常重要的一方。第一，融資租賃企業應該調整自身的業務結構，促進融資手段的科學化。在傳統的融資租賃過程中，融資手段比較單一。大部分的租賃企業都是以設備抵押的方式進行，很容易出現因市場不穩定而導致的一系列風險。所以，租賃企業應該以“中小型公司”為目標，與銀行或者是股票債券發行單位進行聯合，為企業制定適合的融資租賃方式。這樣，企業的融資租賃方法就變得相對全面，可以以直接、間接、售后等多種途徑進行交易。第二，加強融資租賃的宣傳。一些中小型企業固有的思想使得他們停滯在當前階段，不肯輕易的進行融資。租賃企業則可以將正確的理念灌輸給企業管理者。首先，利用新媒體。以線上的方式進行內容講解，設置官方平臺，為中小型企業解惑答疑。在網絡平臺上，企業可以對自己心中的一些不確定點進行詢問，租賃企業將其中的基本流程和運作模式進行整合，將先進思想傳播給他們[7]。

三、結論

綜上所述，為了解決中小型企業融資困難的問題，本文對融資租賃的可行性與基本改進措施進行了分析，并從中得出：融資租賃能夠擴充資金來源與渠道，將設備的使用權和所有權進行分離，達到了資金的有效利用，為中小型企業增添了無限活力。

參考文獻：

[1]張小川.基于融資租賃視角的中小企業融資問題研究[D]，安徽大學，2014.

[2]張建輝.解決中小企業融資難問題的新視角——融資租賃[J]，價值工程，2012，06：90-91.

[3]蒲茂強.當前我國中小企業融資難問題研究[D].西南財經大學，2012.

[4]鞠 娟.我國中小企業融資租賃問題研究[D].安徽大學，2010.

[5]陳志新.融資租賃是我國中小企業融資渠道的現實選擇[D].對外經濟貿易大學，2003.

[6]馮 瑜.融資租賃——解決中小企業發展中的融資問題[J].重慶工商大學學報.西部論壇，2006，S1：60-61.

[7]廖 艷，黃潔偉，陳 銳.融資租賃解決中小企業融資問題的可行性與建議[J].財經界（學術版），2013，17：132.

作者簡介：陳錦秀（1994-），女，漢族，福建南安人，安徽財經大學金融學院國際金融專業在讀本科生。