城建開發企業內部控制制度建設初探

朱獻彬

摘 要：隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，企業發展外部環境也愈發良好的同時，城建開發企業競爭壓力也越來越大。今年黨的十九大報告第一次提出要加強對城建開發企業創新支持，那么作為企業自身，完善企業內部控制，增強企業競爭力變得尤為重要。內部控制是現代企業強化綜合管理質量的重要管理手段之一，內部控制不僅僅是一項單獨的管理制度，更涉及到企業內部各個部門及經營運作流程。內部控制制度的建立與完善直接關系企業的市場競爭實力是否能夠有效提升，因此，企業經營者與管理者應當予以高度重視。

關鍵詞：城建開發企業；內部控制；制度建設

中圖分類號：F406 文獻標識碼：A

引言

隨著我國市場經濟秩序的不斷確立與完善，企業間競爭壓力也日益增大。在技術是第一生產力的今天，內部管理質量直接決定了企業的綜合競爭實力，如何通過有效的內部管理升級和管理技術更新促進城建開發企業全面建設與發展成為企業管理者關心的主要問題。內部控制制度具有維護企業資產管理安全、提升資源配置科學性以及全面協調內部管理及運作的突出作用，應得到高度重視。

1、加強城建開發企業內部控制的作用

1.1確保城建開發企業財務信息真實性

城建開發企業在開展經濟業務工作時，常常應用流程管控、手續監管、憑證編號等方式，將經濟業務和會計處理進行充分融合，讓二者充分銜接和配合，達到內部監管的效果，從基礎上減少問題出現。即便出現了問題，也能通過自動檢測的方式加以明確和處理，從而實現城建開發企業運營管理以及財務信息的安全性和合理性。

1.2保證城建開發企業資產的安全性

城建開發企業可以采用開展內部控制工作的方式，對企業資產情況進行把控、監管、核查以及記錄等，從根本上減少財務資產大量占用現象，防止貪污腐敗、徇私舞弊等情況出現，進而保證城建開發企業資產的安全性和完善性。

1.3保障城建開發企業運營發展的合理性

誠實守法作為每一個企業運營發展的基本，一旦出現違法等現象，必將會面臨嚴重的后果。合法性需要城建開發企業在運營發展過程中，結合國家相關法律標準，在守法的情況下，促進企業健康發展，讓其做大做強。城建開發企業可以采用授權、核查、內部管理等方式，防止企業存在違法現象，從而提升城建開發企業運營發展的合理性和合法性。

2.1內部控制對企業的積極性

內部控制制度不是一項獨立的管理制度，它同時涉及城建開發內部各運作部門及環節，積極的內部控制制度建設及有效執行，能夠為城建開發帶來諸多方面的收益。首先，內部控制是基于城建開發總體發展和內部協調而確立的，積極有效的內部控制及細則實施不僅能夠幫助城建開發發展戰略目標得到充分落實，同時也能夠有效協調管理過程中的各項內部矛盾，形成內部管理合理提升。其次，內部控制不僅限于對資金的管理，現代城建開發內部控制更應當重視資產的有效管理與安全防控，從而有效避免城建開發資產流失，并通過數據分析為城建開發管理者進行全面統籌和資源合理化配置提供積極幫助。再次，內部控制制度的確立與有效執行能夠很大程度上提升城建開發各部門及業務開展過程中財務數據信息的有效收集與匯總分析，從而實現城建開發各項財務報表編制的規范、數據的真實，從而對內穩定管理、對外提升形象。最后，內部控制貫穿于城建開發經營管理的各個方面，能夠起到綜合協調作用，同時通過及時有效的過程監管，能夠有效防范各類型風險的發生，降低城建開發管理風險以及財務風險，實現城建開發管理的規范化與精益化。

2.2內控制度建設與完善的基本點

鑒于當前城建開發在內部控制制度建設與執行方面存在的主要問題，筆者認為，現代城建開發的內部控制制度建設與完善應該重視幾個基本點的落實。首先，營造良好的內部工作環境。環境建設應包括領導意識、全員素質、文化宣傳等三個方面。其次，建立健全內控制度體系。內控制度體系建設應包括內控專門機構建設及合理的人員配置、預算成本及資產管理流程規范、充分落實問責制度。再次，輔助機制建設以增強內部控制制度執行力度和監管力度。在此部分工作上，應當特別重視過程管控和制度化建設，建立行之有效的風險預警機制，同時通過多元化的激勵機制與嚴明的獎懲制度激發管理層及業務層工作人員的工作積極性和主動性。

3、城建開發企業內部控制制度建設

3.1城建開發企業內部控制制度建設的模式

首先，企業要營造良好的內部控制環境，良好的內部控制環境對企業內部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優秀的內部控制環境，在很大程度上可以促進企業長期穩定的發展。良好的企業內部控制環境，可以保證企業內部控制體系的正常運行。所以，企業應該結合發展戰略、財務管理、人力資源管理以及治理機制等，促進各部門之間的聯系和合作，從而營造良好的環境。其次，企業需要建立健全內部控制的各項準則及制度，在城建開發企業中，內部控制相關部門要嚴格遵守上級制定的各項財務制度和財務準則，企業要根據內部的業務情況和自身所處的行業環境制定相應的業務操作流程和具體的核算制度，對企業的實際發展情況進行匯報總結，為以后的內部控制工作奠定基礎?？傊?，城建開發企業要嚴格貫徹和執行內部控制財務管理制度，增強企業的執行力度，切不可將內部制度形式化。為了有效的保證企業財務信息的準確性和真實性，在城建開發企業的內部控制工作過程中，應該由專門的部門和人員審查財務憑證的真實性和有效性，及時對各部門或者人員領用的重要空白憑證進行必要的登記和審查其實際使用情況。所以，城建開發企業要建立有效的財務審核制度，對財務授權審核工作進行檢查，通過財務信息審查制度的建立和有效執行，逐步完善企業的內部控制。

3.2提高企業內部控制相關人員的綜合素質

企業內部控制人員的綜合素質直接影響到企業內部控制制度是否能夠達到預期的效果，綜合素質高的內部控制相關人員從非常專業的角度掌握企業內部控制的程序和流程，可以從被監督的狀態轉變為主動控制內部控制管理的流程。只有在一定程度上加強對企業內部控制相關人員綜合素質的提升，才能有效的創新和完善內部控制理念，才能更加高效的進行企業內部控制。一般情況下，城建開發企業內控人員的綜合素質包括業務素質和道德素質。業務素質是指企業內部控制人員在內部控制管理中能夠非常專業的辨別工作中存在的問題，迅速找到問題的原因所在，以專業的辦法解決問題。城建開發企業一定要建立一支具有高專業水平的內部控制管理團隊，有效的進行企業內部控制管理。在此基礎上，城建開發企業應該定期組織內部控制人員進行專業知識的培訓，培養他們先進的內部控制意識和思想，采用一定的獎懲制度激勵內控人員主動學習、自我提升，從而加強企業內部控制的人才培養。

結束語

城建開發內部控制制度建設與完善，不僅應看重具體制度的科學建設，更需要強調制度的有效執行以及輔助機制充分完善。只有從意識、制度到文化與保障都得到全面加強，才能確保內部控制工作順利開展并為城建開發帶來實際促進。

參考文獻

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（作者身份證號碼：410522199012268171）