基于ERP環境下的應收款管理

楊匯凱

[摘 要] 在ERP系統中，每一筆銷售業務所產生的應收款業務均會在應收款管理子系統產生，結轉銷售成本是在存貨核算系統完成的，每筆業務涉及多個系統，很多初學者往往非常迷惑。因此我們掌握ERP系統下的應收款項核算操作是非常有必要和重要的。本文將詳細介紹應收款核算的操作，供初學者學習和業內同行參考。

[關鍵詞] ERP；應收賬款；核銷

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 21. 024

[中圖分類號] F232；TP319 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）21- 0050- 03

0 引 言

銷售管理一般正常的操作流程是：銷售訂單，銷售發貨單，出庫單，銷售發票。存貨核算系統中正常單據記賬及生成憑證，結轉銷售成本。應收系統審核有關單據制單確認應收賬款，并生成有憑證。在ERP環境下，最后一筆業務應收款核算一般有下列七種情況。

1 同步收款的銷售業務

案例1：2017年5月1日，A公司銷售部工作人員和B公司商談后簽訂了一份購銷合同，約定當天成交100箱牛奶，單價（不含稅）為70元，成本價50元，增值稅率17%。當天交貨，當天開出發票，當天以轉賬支票結算。

在ERP環境下，A公司有關人員操作如下：

（1）銷售部人員填制銷售訂單并審核銷售訂單。

（2）銷售部人員根據銷售訂單生成銷售專用發票，現結，復核。

（3）銷售部人員根據銷售專用發票生成發貨單并審核發貨單。

（4）倉儲部人員根據發貨單生成銷售出庫單并審核銷售出庫單。

（5）財務部人員在存貨核算系統的業務核算下進行正常單據記賬，再在財務核算下生成結轉銷售成本的憑證。

借：主營業務成本 5 000

貸：庫存商品 5 000

（6）財務部人員在應收款管理系統中審核應收單，再根據發票進行制單。

借：銀行存款 8 190

貸：主營業務收入 7 000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1 190

2 普通銷售業務

案例2：2017年5月2日，A公司銷售部工作人員和C公司商談后簽訂了一份購銷合同，約定當天成交200箱牛奶，單價、成本價、稅率同上（下同）。當天交貨，當天開出發票，下個月支付貨款。

在ERP環境下，A公司有關人員操作如下：

（1）銷售部人員填制銷售訂單并審核銷售訂單。

（2）銷售部人員根據銷售訂單生成銷售專用發票并復核。

（3）銷售部人員根據銷售專用發票生成發貨單并審核發貨單。

（4）倉儲部人員根據發貨單生成銷售出庫單并審核銷售出庫單。

（5）財務部人員在存貨核算系統的業務核算下進行正常單據記賬，再在財務核算下生成結轉銷售成本的憑證。

借：主營業務成本 10 000

貸：庫存商品 10 000

（6）財務部人員在應收款管理系統中審核應收單，再根據發票進行制單。

借：應收賬款 16 380

貸：主營業務收入 14 000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 2 380

3 銷售發生前有預收賬款的銷售業務

案例3：2017年5月3日，A公司銷售部工作人員和D公司商談后簽訂了一份購銷合同，約定當天成交300箱牛奶。當天交貨，當天開出發票，以上個月支付的預收款結算（預收款為30 000元）。

在ERP環境下，A公司有關人員操作如下：

3日的前面五項處理步驟和第二筆業務處理相同，銷售成本為15 000元。

（6）財務部人員在應收款管理系統中審核應收單，再根據發票進行制單。

借：應收賬款 24 570

貸：主營業務收入 21 000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 3 570

（7）財務部人員在應收款管理系統中進行轉賬處理，進行預收沖應收。

（8）財務部人員在應收款管理系統中進行核銷處理，把這筆應收賬款核銷，再根據預收沖應收和核銷合并生成憑證。

借：預收賬款 24 570

貸：應收賬款 24 570

4 有應收票據的銷售業務

案例4：2017年5月4日，A公司銷售部工作人員和E公司商談后簽訂了一份購銷合同，約定當天成交400箱牛奶。當天交貨，當天開出發票，當天收到為期三個月的銀行承兌匯票。

在ERP環境下，A公司有關人員操作如下：

4日的前面五項處理步驟和第二筆業務處理相同，銷售成本為20 000元。

（6）財務部人員在應收款管理系統中審核應收單，再根據發票進行制單。

借：應收賬款 32 760

貸：主營業務收入 28 000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 4 760

（7）財務部人員在應收款管理系統中進行票據管理，填制一張銀行承兌匯票。

（8）財務部人員在應收款管理系統中進行收款單審核，再把這筆應收賬款核銷，最后根據收款單和核銷合并生成憑證，

借：應收票據 32 760

貸：應收賬款 32 760

5 應收沖應收的銷售業務

案例5：2017年5月5日，A公司銷售部工作人員和F公司商談后簽訂了一份購銷合同，約定當天成交500箱牛奶。當天交貨，當天開出發票，以B公司的應收款進行結算（三方協商同意的。由于商貿往來，B公司欠F公司賬款）。endprint