臨朐農商行加強作風建設搞好審計監督研究

王志勇

摘要：作風建設在審計監督工作中的作用非常重要。臨朐農商行通過加強隊伍建設、完善公司治理結構和加強審計管理等等措施對審計監督工作進行了有效的規范和引導，對當前農商行的審計監督工作具有重大的參考價值。

關鍵詞：農商行 作風建設 審計監督

為貫徹落實全面從嚴治黨新要求，臨朐農村商業銀行在推進“兩學一做”學習教育常態化制度化的同時，與開展“作風建設年”活動有機結合，充分發揮黨委主體作用，建強骨干隊伍、規范審計工作運行、強化基礎保障，堅持兩手抓兩促進，推動學習教育融入審計大局，推動全行審計工作全面落實。

今年以來，按照上級行審計工作要求，結合行總部年初提出的審計工作重點，開展了對信貸資金專項審計、支行行長履職審計、基建工程項目審計、賬務飛行審計，消除了風險隱患，確保經營成果。以“作風建設年”活動開展為契機，狠抓審計質量控制，狠抓責任落實、考核落實、追究落實，全面提升審計監督能力。

一、加強隊伍建設，全面提升審計人員素質

（一）配強審計隊伍，夯實工作基礎。臨朐農商銀行配備審計人員6人，均具有大專以上學歷，中級以上專業技術職稱，取得了省聯社審計從業資格。同時審計人員均通過支行推薦、選拔考試擇優錄取，均具有多年基層會計、信貸等崗位工作經驗，職業素質過硬。

（二）做好審計人員培訓，提高審計能力。打鐵還需自身硬。內審崗位是一個綜合性較強，審計人員必須具備過硬的政治素質，精通傳統的會計、信貸、資產等業務，更要熟悉電子銀行、國際業務等新開辦的業務品種，更要有敏感的職業洞查能力。臨朐農商銀行牢固樹立“打造學習型組織”理念，抓好審計人員日常培訓。采取集體學習、以會代訓、以查代訓、崗位輪換等形式，培養審計人員敬業愛崗、無私奉獻的敬業精神和堅持原則、敢于碰硬的工作作風。加快審計人員專業知識更新，打造一支政治素質過硬、工作作風扎實、專業素質精湛、戰斗力極強的審計團隊。

二、完善公司治理結構，強化審計部門職能

臨朐農商銀行董事會注重審計機制建設和革新，根據《中華人民共和國公司法》、《公司章程》等規定，董事會、監事會分別設立審計委員會，直接對董事會、監事會負責。審計委員會根據公司章程行使檢查監督職責，對內審部門進行業務指導，形成了董事會、監事會領導下，審計委員會、審計部門分工負責、相互配合的內審機制。從公司治理機制上為內審制度實施提供組織保證，為審計人員依法實施內部審計鼓勁撐腰，確保審計部門的獨立性和權威性。

三、加強審計管理，不斷提高審計工作質量

（一）加強內審制度建設，優化審計流程。完善、健全的規章制度是組織高效運行的重要保障。臨朐農商銀行重視內審制度建設，先后制定了《山東臨朐農村商業銀行股份有限公司內部審計章程》、《山東臨朐農村商業銀行股份有限公司內部審計實施細則》兩項審計管理制度，完善的內審管理制度，對規范審計程序，實現依法審計提供了重要制度保障。

（二）改進和創新審計方法，提高審計效率?！肮び破涫?，必先利其器”。一是在審計立項方面，臨朐農商銀行充分利用非現場審計系統、經營決策系統等信息系統，在進點前通過信息收集、數據分析、抽樣選擇等工作，科學合理確定審計對象，準確鎖定審計重點。二是在審計項目方面，通過組織飛行審計、接管審計等審計項目，對重點崗位、關鍵環節、重要人員進行重點審計，大大提高了現場審計效率。三是結合審計對象、審計項目以及具體業務特點，在利用好傳統審計方法的同時，根據具體業務特點，創新審計方法，如利用EXCEL表格強大功能，實現數據統計分析；利用互聯網數據查詢功能對審計對象信息進行查詢；利用電子監控系統對業務操作真實性做好輔助審計，充分發揮審計監督作用。

（三）落實審計質量控制措施，增強審計效果。一是全面落實上級聯社審計工作意見，針對經營管理中存在的突出問題、以往審計發現問題較多的關鍵環節等，抓住經營管理中的突出問題和短板，合理編制審計工作計劃，確保審計計劃的針對性和完整性；二是根據具體審計項目，依據相關內審法律法規、監管規定和上級聯社內控制度，精心編制審計方案，細化審計內容，合理確定審計程序，明確審計抽樣標準，創新審計方法，確保審計目標的實現；三是做好審計過程各環節的質量控制，落實審計監督和審計復核制度，確保審計方案執行到位，全面、真實反映審計結果。

（四）區別問題性質，促進審計成果運用和責任追究。一是做好問題的整改工作，認真落實雙線整改制度。審計項目結束及時向被審計單位下發問題整改通知書、風險提示書，同時將審計結果反饋到相關業務管理部門，建立內審部門和業務管理部門聯動機制，共同督促被審計單位做好審計發現問題的整改工作，確保問題整改落實到位，達到堵塞漏洞，防范風險的目的。二是落實責任追究制度。對較輕的一般操作性違規問題，要求被審計單位整改到位，對相關責任人免于責任追究；對違規情節較嚴重和屢查屢犯問題，從嚴追究問題直接責任人和相關責任人的責任。三是落實后續審計制度，對問題整改情況及責任追究意見落實情況進行后續審計，督促被審計單位認真落實審計建議和處理決定。endprint