基于會計電算化的茶企內部控制管理研究

羅萍文

（廣州科技應用學院，廣東廣州 510100）

會計電算化以機器取代了人工的財務計算統計工作，大大提高了工作效率，減少了人力成本。因為會計電算化的廣泛使用，企業內部控制管理不免隨之發生較大變革。一個企業的發展離不開企業內部有效合理的控制管理，只有內部各個部門有效運轉，保證工作質量，才能為管理者實施重大決策提供后勤保障。

1 會計電算化對企業內部控制管理的影響

1.1 減少重復機械勞動，提高工作效率

在企業實現會計電算化后，對會計人員來說，無疑減少了很多重復性機械勞動，提高了他們的工作效率。會計人員根據資料錄入相關數據，計算機會進行相關計算，減少人工計算，提高了工作效率和計算正確率。在對會計憑證和報表進行分類和存儲等工作時，系統有相應選擇，不用人工手工進行，減少了人對紙質材料分類和存儲所有可能產生的記憶差錯。在進行憑證審核時，審核人員只需在系統上登陸查看并進行審核，不用等會計人員拿來紙質資料審核，縮短了相關審核時間，提高了工作效率。這樣使會計人員從大量的重復性工作中抽身，進而去開展其他有效工作。

1.2 保證會計工作質量，規范工作章程

在手工記賬時，不免會出現記賬不規范，數據記錯，漏記等問題，這樣后期檢查審核會大大消耗時間和人力成本，而進行會計電算化后，根據系統指令按規章流程記賬，降低出錯率，一旦發現錯誤立即在系統上核算，快速找到錯誤，提高效率，保證了會計工作的質量，使工作章程規范化。

1.3 減少人力資源成本，強化會計管理職能

公司實現會計電算化后，招聘會計人員必然會選擇具備會計電算化技能的人，這樣不僅提高了員工質量，還為公司減少了培訓新員工會計電算化的費用，減少人力資源成本。另外，會計人員可以利用計算機對會計工作開展分析，為管理者提供財務計劃，從而強化了基于會計電算化的管理職能。

1.4 奠定現代化企業控制管理基礎

企業管理層開展某種項目計劃或結構調整，離不開會計部門提供的財務信息，財務數據更能直觀全面反映企業是否有能力進行新項目，或者企業是否有能力進行內部結構調整。會計電算化不僅是一種處理數據的技術手段，更是一種企業內部科學管理的方式，會計電算化的實現能夠推動企業的現代化科學管理思想和方式的產生，使得企業內部的控制管理變得科學有效。

2 會計電算化對企業內部控制管理所產生的風險

2.1 缺乏對會計電算化的認識

會計電算化不僅是一種新式的會計工作技術，也是一種管理思想。由于會計電算化普及性太快，很多企業沒有真正認識到會計電算化背后真正的意義就盲目跟風，采用會計電算化記帳，只是單純以為會計電算化是一種技術手段，可以提高工作效率，他們沒有真正意識到會計電算化對會計職能和企業管理產生的重要影響，一個企業實現信息化需要建立一個完整的企業內部信息系統，會計電算化只是其中一部分，更重要的是企業結構的調整和規劃。

2.2 缺少復合型會計電算化人才

當代社會信息更新太快，一個人掌握一種專業技能或許能夠養活自己，但是企業追求的是利益最大化，更需要的是復合型人才，掌握多項知識技能為公司解決更多工作問題，降低公司人力資源成本。一個復合型會計電算化人才應同時具備會計、管理和計算機三種專業知識。工作中會計電算化時系統出現問題后，員工具有相關計算機和會計知識就能夠知道如何處理，即使處理不了也知道如何將風險降低。當內部組織結構發生變化時，會計員工可以根據所具備的會計和管理知識迅速理解相關結構變化原因，減少員工之間的心理壓力。

2.3 會計電算化下的安全隱患

凡是在計算機上操作過都會留下痕跡，而財務會計信息把握著企業的命脈，一旦財務會計信息被盜，競爭對手企業有可能會因此進行打擊威脅，不利于企業的發展。而現在的會計電算化更多的是計算、管理和決策，對數據安全問題不夠重視，很容易在網絡環境下被攻擊，進而丟失重要財務信息。另一方面會計電算化使用的軟件系統設計不當，也會對質財務信息安全造成威脅。在進行財務數據處理中，不同環節是不同人員負責審核通過，在一定程度上權力分散保證了信息準確性，但是，相關人員也是通過系統授權和密碼口令登陸的，一旦被人知道密碼口令，不法人員就可以登陸系統，對數據進行偽造篡改等不法行為，而后嫁禍他人逃脫嫌疑。

2.4 數據接口不統一問題

目前我國使用的會計電算化軟件有用友、金蝶、管家婆、速達等，不同公司根據他們對會計電算化的理解開發出不同算法流程的軟件，因而在各自的特色開發上，沒有使用統一的數據接口，這在一定程度上造成了企業內部處理工作的不便。

2.5 人員分工不明隱患

財務部門人員職責分工不明確再加上人員間沒有強烈的工作責任感，很容易使權力界限模糊，在處理財務會計數據中容易出現問題。甚至在一些小企業因為人員不足問題，一人擔多責、負責多項崗位，如既是憑證輸入操作員，又是憑證審核員，就容易出現徇私舞弊的現象，影響企業的健康運轉。

3 完善健全企業控制管理的措施

3.1 強化會計電算化重要性的認識

會計電算化不僅僅是一個處理數據的技術手段更是一種管理思想。在會計電算化應用于會計工作的基礎上，科學合理地促進企業管理流程的優化，提高管理效率，降低管理成本，使企業高效健康運轉。另外，企業內部工作人員也要加強對會計電算化的認識，不要再僅僅當它是一門技術工具，而要深入理解其后的管理理念，促進部門內部的科學規劃，提高部門人員間的配合程度。

3.2 重視復合型會計電算化人才培養

當今時代除了在頂尖領域是追求技術的專精化，其他領域企業還是希望員工可以一人多用，從而達到減少成本的目的。一方面企業在內部培訓中除了增加會計人員的財務技能外，更要重視對計算機和管理方面的人才培養，以滿足復合型人才的要求，為企業解決問題。另一方面，企業可以選擇和高校合作，對高校財務專業的學生加強計算機和管理能力的培養，提高知識技能的專業化程度。對學生來說，提高了他們的競爭力，對學校來說培養了復合型人才，對企業來說滿足了減少人力資源成本的目的。

3.3 加強會計電算化的安全防范

一方面企業在應對外部系統攻擊的防范，應提高系統安全防護技術，如防火墻技術、信息加密存儲技術等保證財務信息數據的安全。另一方面提高財務工作人員的安全思想，不向其他人泄露密碼口令；在辦公環境安裝監控攝像，財務人員一旦離開電腦必須退出操作系統平臺，以防被人鉆了空子。

3.4 提高系統操作控制

首先制定系統操作規范流程，嚴格按照規章流程進行，防止因步驟操作不當而導致后期數據不符合；然后設置日志記錄功能，并且不能被刪除，使每一步操作都有記錄痕跡，便于日后出錯及時查找和責任追究。

3.5 統一數據接口

會計電算化軟件是為更好地進行企業管理而提供的，是要便于企業工作而不是制造更多不便，所以建立一個統一通用的數據接口，便于不同系統的轉換，促進各部門管理工作的數據分享，提高管理工作效率。

3.6 明確人員分工職責

加強人員管理控制，制定人員職責規范，將利益相關的職責分離，專人專項，每一個人明確自己的工作范圍和職責，提高安全防范意識和業務素質。即使人員不足需要兼任，也要兼任利益不相關的崗位，減少可能發生徇私舞弊現象的機會。

4 小結

在科技發展的時代，網絡化使信息交流更便捷，但也增加了信息泄露的風險。在會計電算化必然趨勢下，如何使企業內部控制管理安全健康運轉是每個企業所要思考的問題，而合理運用這把雙刃劍，就會使企業跟上時代潮流，促進企業更快更好發展。