基于信息技術的業財一體化平臺研究

張羽瑤+邢東燕

摘要：相對于國外的信息化研究步伐，國內關于企業信息系統及業財一體化的應用和研究起步較晚。本文以S公司為例，對其現行企業信息系統存在的問題進行剖析，從信息技術的視角提出搭建業財一體化信息平臺的設想，以解決企業信息化過程中出現的部門信息不對稱、數據挖掘不充分等問題。業財一體化信息平臺的應用對全面提升企業財務管控能力、提高核心業務管理水平有著明顯的效果。本文旨在為大數據環境下我國企業的現代財務管理提供借鑒。

關鍵詞：信息技術 業財一體化 平臺

隨著社會化專業分工的程度和信息技術的逐步發展，國內外信息系統經歷了由簡單到復雜、從手工協作到人工智能的發展過程，關于企業信息系統及業財一體化的研究也取得了一定的成果。業財一體化在提升企業管理效率和優化資源配置方面發揮了重要作用，隨著ERP架構的深入應用，建設一體化運行的信息平臺對我國企業集團的重要性日益顯現。本文以S公司為例，致力于我國公司集約化管理的一體化信息平臺建設，實現業務和財務子系統的高度結合，以提升企業運營效率，并逐步過渡到企業集團數據的統一集中和信息的有效共享。

一、S公司企業信息化概況

S公司是一家關系國計民生的大型國有企業，業務經營區域覆蓋全國面積的80%以上，公司有除總、分部以外的60個二級跨區域子公司、300余個三級跨區域子公司、近2000個四級跨區域子公司。自2006年以來，S公司全面開展信息化工程建設，力圖打造規模大、功能全、統一性高的一體化集團企業級信息系統。

在企業信息化伊始，公司總部以部門為條線建立了基礎的生產、營銷信息系統，各二、三級子公司也建立了支持公司運營的、標準不一的信息化系統。在2006-2010年間，為加強總部的管控力度，公司開展了人、財、物集約化的系統開發和部署，將下屬各級子公司的信息系統從五級簡化至兩級，以適應公司管理體制。受限于數據庫的運轉效率，公司建立了總部和二級公司兩級數據中心，以交換共享數據資源。隨著信息化系統集成技術的使用，在2011-2015年間，公司總部通過ERP系統集中部署，設立企業級信息化標準，上線并運行了企業門戶和數據中心。

二、S公司企業信息化存在的問題及成因

（一）信息化建設起步晚進展緩

S公司信息化工作受到我國信息化環境制約。我國會計信息系統建設起步晚，即使在投資軟硬件建設的初級階段，S公司也尚未認識到建立完整的會計信息系統、一體化信息系統對企業的重要意義，而單純地從緩解會計人員的工作壓力、減輕財務人員負擔的角度出發，以計算機取代手工記賬方式；在財務處理方法上依然按照原有的財產保全、授權批準、復式記賬的傳統方式，沒有充分發揮會計信息系統財務分析、輔助決策、風險控制的作用。同時由于各部門根據自身業務狀況建設本部門信息管理系統，財務系統與業務系統未能充分集成，在執行經營管理相關分析時，經常遇到財務數據與業務數據脫節的尷尬。

（二）信息化建設缺乏整體規劃

在國家信息化政策的大力推動下，各級公司紛紛購置PC機、計算機、交換機、服務器、路由器，建設局域網，往往出現重復投資、設備閑置的情況。各部門也積極進行部門級信息化建設，按部門條線縱向管理，業務部門自主選型以解決各自業務方面的需求。但隨著各部門信息系統深化應用，跨專業業務協同與信息共享明顯不足。由于缺乏公司的整體信息化規劃，數據多頭輸入、冗余存儲，導致數據反復抽取，出現錯誤。

（三）信息化建設忽略數據價值

S公司自開展信息化建設以來，根據公司管理體制建成了兩級數據中心，建成近百套業務信息系統，積累了總量超過5PB的業務數據，而對系統數據的價值挖掘較少，由于缺少跨專業的業務協同，系統內部銜接性不高，系統間交叉數據的資源價值更是難以發揮。

（四）信息化建設缺乏系統協同

現行部門級信息化系統存在無法協同的問題，以跨專業的憑證協同為例，憑證協同存在系統反應慢、安全有漏洞等問題。憑證協同系統性能問題主要表現為生成憑證、打開待辦較慢。憑證生成過程中，用戶前臺需要等待較長時間，用戶打開協同待辦時，系統加載己方記賬信息涉及的主數據較多，引入數據量較大，致使用戶頁面無響應或者響應時間較長。這主要是由于憑證協同所使用的復合應用框架存在結構化查詢語言注入、跨站腳本攻擊、內存回收不及時等固有安全漏洞及隱患。

（五）信息化建設缺乏人才資源

在會計理論研究和學習方面，隨著網絡時代的到來，打破了傳統會計理論中有關企業時空的會計假設的約束，原始數據能夠快速、準確地被收集、處理、管理和分析，數字化帶來了“無需遠行、無需久等”的新世界，所以需要有新的會計理論予以支持。同時，以會計信息系統擴展的企業級信息系統在設計、開發、建設、維護的各個階段都需要跨專業、跨學術復合型高端人才的綜合能力。但S公司的大多數會計人員更多專注于傳統的財務事項，把費用報銷、會計核算、成本控制、對外報告等作為核心，在財務分析方面也僅從自身專業角度出發，對報表信息進行相關分析，并未意識到財務與業務一體化的重要性。

三、S公司業財一體化信息平臺總體改進思路

鑒于以上問題，S公司財務集約化戰略提出了“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”的總要求，提出了業財一體化平臺建設的總目標和架構。按照信息管理和信息化建設的客觀規律和通用慣例，在進行企業架構頂層設計研究時，需從完善標準、應用改進、技術提升三個方面進行，把以部門級應用為主的相對獨立的信息系統升級為完整統一的企業級系統，以達到信息的融合、貫通。

（一）標準方面的構建思路

遵照信息化建設“統一架構設計，一張藍圖繪到底”的原則指引，通過對總部及各分子公司信息系統的數據架構進行全面梳理，按照業財信息多維反映的要求，對各個主題域中涉及業財融合的主數據進行提煉，歸納出組織架構、會計科目、項目工程、資產設備、資金賬戶五類關鍵主數據的樹狀模型，用以規范業務與財務的“共同語言”，建立業財主數據協同共管機制，并以五類主數據為引領，將業務、財務信息體系化、規整化，實現業財信息多維反映，以滿足內部精益管理和外部監管要求。endprint

（1）以會計科目樹狀模型為語言，結合輔助維度，實現多維反映。從會計科目中分離非會計要素信息，精簡標準會計科目，構建公司統一的會計科目體系，提煉各分子公司共性管理需求，建立會計科目與組織架構、項目工程、資產設備以及資金賬戶等主數據及其屬性的關聯關系。

（2）以項目工程樹狀模型為載體，歸集成本信息，體現價值流向。統一規范項目工程主數據管理，優化企業級項目編碼的應用機制，確保項目管理各環節編碼唯一，實現項目在儲備、預算、執行、分析等環節的無縫銜接，多維、靈活、準確展示項目工程父子關聯關系、委托關系及進度情況，提高項目工程核算、決算轉資、項目關閉等系統操作的及時性、準確性，確保賬實相符。

（3）以資產設備樹狀模型為橋梁，貫通業財鏈路，聯接投入產出?；诠炯案鞣肿庸旧a系統、營銷系統關系，建立跨區域營銷用戶數據、生產數據、調度運行數據、財務價值數據，實現按資產組歸集資本性、費用性投入信息以及安全性、可靠性、經濟性等產出信息，建立一體化的資產運營效率科學評價體系，強化投資決策價值引領，優化財務資源配置，切實提升資產運營的效益和效率。

（4）以資金賬戶樹狀模型為線索，掌握資金動態，提升調控效率。清理存量資金賬戶與組織架構的隸屬關系，統一固化資金賬戶管控標準與維度信息，打通財務公司結算系統與資金賬戶主數據集成鏈路，實現產融結合、資源共享。

（二）應用方面的構建思路

全面落實“信息實時反映、過程實時控制和結果實時監督”的相關各項工作任務，圍繞“三個實時”建設目標，持續推進信息實時反映的“五個互聯”、過程實時控制的“五全控制”和結果實時監督的“四個一”。

（1）信息實時反映方面，通過推動線上與線下互聯、推動財務與業務互聯、推動上游與下游互聯、推動人機互聯、推動歷史數據與預測分析互聯等方式，進一步推進在信息采集、轉換、合并、展示、應用等環節的互聯互通，提升財務實時反應能力。

（2）過程實時控制方面，圍繞財務職能轉型，立足價值鏈全過程管理，通過強化預算全鏈條管控、加強工程全過程管控、推進資金全方位管控、深化價格管理全環節管控、強化產權全壽命管控等方式，繼續以預算全鏈條、工程全過程、資金全方位、價格全環節、產權全壽命管控為重點，構建經營管控和資源調控應用，固化內部控制流程，實現總部對各分子公司關鍵業務的全過程實時控制。

（3）結果實時監督方面，以風險防控為導向，加快實時監督體系建設，整合風險控制系統、在線流程監控、在線稽核等功能，建設風險防控應用，重點實現持續優化一套標準，推進固化一套規則，融合建立一個平臺，在線生成一套報告，確保公司全價值鏈風險可控。

（三）技術方面的構建思路

（1）結合集中部署，夯實“厚云”支撐。信息化要結合當前公司正在推進的ERP集中部署工作（由兩級部署轉變為一級部署），進一步提高公司信息化管理水平，增強公司管控能力，著力提升系統的穩定性和運行效率，堅持進度服從質量的原則，統一主數據管理，做好頂層設計，避免“動輒另起爐灶，推倒重來”。

（2）依托創新行動，提升“薄端”體驗。按照信息集約化要求，在全級次公司層面多維推進信息通信新技術在經營管理領域的全面滲透和深度融合。財務信息化要依托創新行動，積極應用新技術，提升用戶體驗。

四、我國公司業財一體化信息平臺的設計實施

在財務管控系統中，業財一體化信息平臺的建設，不能一蹴而就，應在統一規劃、設計的基礎上，分步驟，分階段，積極穩妥推進。

第一階段，試點建成業財一體化信息平臺數據分析分中心，完成業財一體化信息平臺數據中心總體設計，完成試點單位全部數據接入，同步開展數據治理和管控，發布公司企業級數據模型。

第二階段，建成業財一體化信息平臺統一數據分析分中心和管理分中心，實現統一模型與企業級主數據應用。業財一體化信息平臺數據處理分中心試點建成，具備服務能力，基于新架構新增應用開展建設。

第三階段，全面建成業財一體化信息平臺統一數據分析分中心和管理分中心，實現統一模型和主數據的全面深化應用，全面支撐分析應用的建設。建成業財一體化信息平臺統一數據處理分中心，實現源端數據邏輯統一。

五、結論

從信息技術和管理的角度來看，以云計算、大數據、物聯網、移動應用、智能控制技術為核心的“新IT”浪潮，為基于傳統軟硬件資源配置的業財一體化信息平臺運行問題提供了解決契機。財務從業者需要提升個人綜合能力，適應新技術革命和管理創新浪潮，滿足信息使用者和利益相關者不斷改變的需求，并以新的視角和行動對財務職能進行詮釋。

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（作者單位：張羽瑤，北京國家會計學院/中國財政科學研究院博士后流動站；邢東燕，國網信通億力科技有限公司）endprint