建筑施工企業工程項目資金內部控制相關問題分析

牟小紅

隨著國內經濟快速發展，城鎮化建設快速推進，給建筑業帶來了更廣闊的市場空間，帶來了大量的發展機遇，給建筑施工企業大展拳腳提供了舞臺，企業內部的資金控制已經成為影響企業發展的重要問題，合理控制好企業內部資金，能夠促進企業項目的可持續發展。

建筑施工企業 項目資金

內部控制 問題 探究分析

引言

隨著國內城鎮化建設快速推進，也迎來了建筑業蓬勃發展，建筑施工企業經濟市場競爭更加激烈，資金是建筑施工企業經營的血液，有效地資金控制和管理可以提高施工企業市場競爭力和盈利能力，促進企業穩健發展。接下來將對企業的項目部、分公司、公司等三個方面進行企業內部資金的控制分析，對企業內部資金的各個細節、各個分險點進行控制監督。

項目部的資金內部控制

（1）施工準備階段

對于建筑施工企業來說，在項目進行施工之前，該企業的項目部，就應該針對施工地的實際情況進行探究分析，并且進行實地勘察，除此之外，還要有相關技術人員對項目進行詳細設計和會審，制定具體的施工方案，并且對各方面可能出現的風險進行有效設計防范，對各個方面需要的材料進行采購設計，并且對整個項目的總成本、總收入等進行分析，從而更好的對施工前期的項目內部資金進行控制。在施工前期的準備過程中，相關技術人員要對整個項目進行風險的防范，進行全方面的考慮，建立預警機制，從而使得在風險發生時能夠進行及時處理，使得風險降到最小，減少資金的花費，在整個開銷過程中盡量減少成本，使得利益最大化。

（2）工程收入方面

針對工程收入方面來說，在進行項目施工前期就應該保證工程預收款，從而使得在施工階段有足夠的資金來維持項目運轉，從而使得效益最大化。相關管理人員應該按照合同規定及時收回進度款，在保證工程完成的情況下，避免工程后期的資金問題。對于建筑工程項目來說，在整個工程運營期間會有很多不可預知的問題發生，所以在問題發生之前，對于在施工項目中可能出現變化的材料等增加的數量，成本等，都應該進行明確標明，并且以書面形式交與企業主管部門進行蓋章簽字。在整個項目進行過程中要盡量避免一些成本可能增加的項目，盡量降低成本，增加利潤。除此之外，在工程結束之后，相關部門和經理應該及時對整個項目的結算總價進行審核。這個在整個施工工程結束之后，并且保證工程的質量合格，除了剩余的工程款，還要將合同上的預留質量保障金收回，如果出現長期拖欠現象，應及時采用合法的法律手段進行討要。

（3）項目工程支出方面

在整個項目的工程支出方面應該對原材料，設備等進行優化選擇，選擇質量優良，并且價格合理的材料和設備。除此之外，還要對整個項目的各個細節各個方面進行優化設計，在一定程度上減少工程的成本支出，對于同一種材料來說，要進行充分的篩選，并且選擇可信度高的材料供應商。在進行材料付款的過程中，應該對其數量，質量進行再次審核，從而保證實施付款的準確性，并且也可以通過多種形式進行付款，減少現金的使用，保證整個項目資金的流轉。除此之外，在保證項目質量的情況下，節省使用材料，對于那些剩余材料要及時聯系材料供應商進行退款退貨。在整個項目結束之后，相關管理人員要對整個項目的材料使用進行審計，核減不實的資金數據。

制定民工工資保證措施，建立民工工資支付監控制度，，針對各項目繳納一定數額的保證金，保證民工資工資不因施工企業資金狀況被拖欠。

分公司方面的內部資金控制

（1）對項目進行提前的設計分析

分公司的相關組織人員和技術人員，在項目開工前期要對當地實際情況進行全面細致的了解，摸清楚整個工程各方面的細節和情況，并且要列出項目工程中所需材料的清單，通過專門的部門和相關人員對這些材料進行咨詢定價，盡量將價格壓到最低，從而賺取利潤，并且要對整個項目的成本和利潤做出預測，最后對項目工程倒整個過程中所需材料和設備進行成本支出與報價等的總和，從而更好地分析在施工過程中不必要的花費，將利益和利潤擴大到最大化，與此同時，對整個項目進行分析在一定程度上還可以減少風險的發生。

（2）設立相關資金的組織部門和機構

對整個項目的各個環節進行劃分，并設立專門的項目經理，主要管理采購員，施工員等等，這個項目經理就主要負責工程施工的資金管理方面，除此之外，還要組織一支高技術高專業并且有著豐富經驗的技術人員，對整個項目工程進行完善的施工。還要有相應的管理部門，主要對項目的方案進行設計優化，對整個工程的各個細節進行探究分析，極力降低成本，擴大利潤，對整個企業的資金進行合理的資金控制。另外相關技術人員還要對整個施工過程中的技術進行審核，保證施工質量，并且對整個項目工程進行科學合理的細分，從而保證在施工過程中遇到問題可以進行局部調整和改善，保證對企業資金的合理控制。

（3）明確經濟責任指標

對于整個施工項目工程的經濟增值標來說，其管理主要以項目經理為主，在施工前期高層管理者應該對整個項目進行風險預測，并對各個可能出現的問題進行控制和防范，這樣不僅可以減少施工過程中不必要的成本，而且還可以在一定程度上提高施工者的工作效率。但是項目經理再對工作人員人生安全的用品裝備上，一定不能掉以輕心，必須配備高質量的安全帽、工作服等安全生產保護設施。項目開工前，必須給所有工作人員都應該投有人身意外險和繳納工傷保險，分公司的相關人員也要根據工作者的工作量進行發放獎金，適當地采取激勵機制以及相應的懲罰制度，對于能夠及時完成工作，并且保證工作質量的采取獎勵，對沒有完成工作的扣減工資和扣除獎金。

（4）項目保證金

對于目前我國很多施工項目來說，其保證金的方式主要有兩種：投標保證金和履約保證金。投標保證金是在項目投標時繳納，中標后簽訂施工合同即可收回，資金占用時間較短。履約保證金是在項目投標過程中，用整個施工項目的1/10作為整個施工項目的保證金，資金占用時間較長，甲方要求繳納履約保證金有銀行資金和銀行保函兩種方式。施工企業盡可能采取銀行保函形式，才能盤活企業現金流，釋放沉墊資金。因此，施工企業必須加強履約保證金管理，到期及時收回繳納的資金，及時解除銀行保函

公司方面的內部資金控制

（1）加強對項目的預算管理

總公司的各個部門和相關技術人員必須需要對工程項目的各個環節，各個方面進行嚴格預算，由于在不同時期材料和設備的采用價格不同，因此，公司要定期的對各部門下達指標命令，以便于各個部門及時對項目進行科學合理的預算。對整個項目工程進行預算管理可以使在后期工程實施過程中減少不必要的麻煩，充分了解項目企業，保證項目實施。

（2）對企業內部的資金進行集中性管理

公司應該對各個方面的資金進行嚴格的審核，資金流轉的重要性相當于人體中的血液，需要公司統一集中管理，才能夠保證公司各個建筑工程項目的順利實行。除此之外，公司進行集中管理的方式，可以建立適當的獎勵機制，使得獎金制度與各個工作人員的工作效率聯系在一起，從而調動工作人員的工作積極性，促進企業發展。并且在各個項目工程完成之后，結算時，公司要對所有資金的收支、費用、指標等相關資料進行考核和審批，激勵工作人員的積極性，保證整個項目的質量。

（3）不斷利用信息化技術

近年來，建筑信息模型（BIM）作為一種新的建設管理理念得到業內的廣泛關注，對于建筑施工企業來說就可以利用建筑模型信息技術，在整個信息建設模型中，其施工的整個過程是可視化的，不管對于該項目的建設設計還是在運營過程中的各個方面都可以在該狀態下實行，可以精準的進行工程量和造價測算，能大幅度提高投標競爭力，提升中標率。BIM信息模型技術強大的數據能力可以幫助項目經理從容掌控計劃，預知后續進展資金需求，可以動態地反映工程進展的資金需求量，也可以比較不同進度方案的資金需求計劃，提升資金資金支付控制能力，防止供應商、分包商高估冒算等有利于資金和工程費用控制。BIM技術還可以對施工過程中的各個階段進行優化，不斷給建筑施工企業工程項目帶來便利，促進企業工程的資金內部控制。

（4）采取多種方面的融資手段

通過多種方面的融資，可以保證企業內部資金的正常流轉，在保證與多家銀行建立合作關系的前提下，要保證合理性和成本最低化，簡單來說就是使利息最低。與此同時，企業要注意自身的誠信度，避免出現拖債、拖欠利息等情況的發生，這樣才能夠保證企業在各個銀行的信用度，并且保證高額的資金制度以及最低的利息率，從而使得企業在融資這一方面的利益實現最大化。

結語

在未來的經濟發展趨勢中不難看到，建筑施工企業的市場競爭不斷增強，因此，對于企業來說，對企業項目資金進行內部控制要科學合理，只有控制好企業內部資金才能夠增強企業實力，擴大其競爭力，使企業能夠在競爭激烈的市場中取得優勢，從而長久穩定的發展下去。

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