企業稅收籌劃風險及其防范的探討

徐艷萍

【摘 要】現階段，我國的社會經濟正在持續穩定的增長，很多企業開始意識到稅收籌劃的重要性。但是稅收籌劃工作在實際展開的時候往往會存在一定的風險。企業的稅收籌劃的質量以及精準程度會直接影響企業的經濟利益以及社會效益，其實在很多時候稅收籌劃的風險也并非是不可避免，關鍵在于方案的設定以及相關工作人員的自身專業素質?；诖?，本文對企業稅收籌劃風險及其防范措施進行了探討以及分析。

【關鍵詞】企業稅收籌劃；風險；防范措施

稅收是我國財政收入重要的組成部分，企業在進行任何經營活動的時候都要向國家交稅，但是由于很多企業的規模較大，在對最終稅款進行確定的時候往往需要多個環節步驟，這時候企業稅收籌劃就應運而生了。在企業稅收籌劃工作展開的時候經常會存在一些風險，導致最終的交稅數目與之前的籌劃有一定的出入。企業的稅收籌劃可以使企業的整體運行變得更加流程，同時也可以使企業的經濟效益有所保證。但是企業的稅收籌劃的風險又是無處不在的，如果不對其進行防范很有可能會使企業造成很大的經濟損失。雖然風險是客觀存在的，但是只要做好相應的預防措施，還是可以在很大程度上對風險進行規避的[1]。

一、企業稅收籌劃風險的主要類型

（一）違反法律規定的風險

依法納稅是每個公民的職責和義務，企業也不例外，如果觸碰到法律的紅線將會受到嚴重的制裁。這種風險主要是由于納稅人對相關法律法規并不熟悉所導致的，還有一些納稅人為了自身的利益，明明知道這將要觸碰到法律的紅線，還是走向了歧途，從而導致了偷稅漏稅的現象層出不窮，這種風險是非常常見的，對企業以及國家都有嚴重的危害，企業要對其進行重點關注，以此來防止此類風險的發生。

（二）稅收政策的變動風險

我國的財政稅收政策變動較為頻繁，主要是因為現階段我國經濟增長的速度相對較快，如果政策發生了變化，原有的企業稅收籌劃方案就變得不可行了，如果繼續按照原定籌劃方案來進行相關工作的展開，會造成方案設計的錯位，從而導致其針對性不強，會暴露出較為明顯的缺陷，還需要相關工作人員對其進行不斷的修改以及完善。此外，時代在進步，很多傳統的政策以及管理觀念在現階段已經不適用了，我國的經濟發展大趨勢也發生了轉變，企業的稅收籌劃也應該做出相應的改變，使其更加關注現階段時代發展走向[2]。

（三）不合理的稅收籌劃方案所代理制的風險

對于不同的企業而言，其稅收籌劃方案開業會有較大的區別，這也證明了企業稅收籌劃方案的設計不僅僅要與時代發展走向有關，還與企業自身運行的實際情況有關。但是很多納稅人在進行稅收籌劃的時候沒有從整體上進行把握，只是從某一個側面來對現階段情況進行分析，最終導致了稅收籌劃的失敗。稅收統籌的失敗會在很多方面有所體現[2]。例如，實際稅收的數目與之前籌劃的數目有較大的差異，或者是稅收的時間安排沒有起到效果等等。這些都會使企業受到一定的經濟損失。從而使稅收籌劃失去了意義。

（四）經濟環境的變化所造成的風險

我國現階段經濟發展速度正在不斷加快，企業稅收籌劃的整體效果會與現階段我國的經濟大環境有很大的影響。所以在制定企業稅收籌劃方案的時候一定要對現階段的經濟大環境進行詳細的了解，并且找到企業運行與我國經濟大環境之間的必然聯系。然而經濟環境的變化常常是有很多不確定因素的，企業很難對其完全掌握，所以，企業能夠做到的就是根據現階段經濟大環境的轉變方向來對企業自身的政策進行轉變，從而使其更加適合企業稅收籌劃方案的建設[3]。

（五）稅收籌劃本身的成本分析

企業稅收的籌劃工作是需要一定成本的，進行稅收籌劃的時候，由于很多的活動都是在邊緣進行運作，一些稅收籌劃的相關工作人員很難對其各項環節進行精準的把握，這也就在一定程度上造成了成本的浪費。首先，企業的稅收籌劃是一項非常復雜的工作，所涉及到的專業知識相對較多，需要相關籌劃工作人員對企業自身的實際運行模式有較為全面的了解，還要熟知國家政府在此行業內所設立的相關法律法規，并且嚴格按照規定來展開工作[4]。由于此項工作對專業能力以及綜合素質都有較高的要求，而現階段我國很多企業本身并沒有這樣的人才，只能交給相關的中介機構來進行人才的選拔或者是培訓，但這都會增加企業的整體運行成本，運行成本增加之后企業所獲得的經濟效益就會有所降低。隨著我國社會經濟的不斷發展，我國現在所實行的稅制稅種開始變得多種多樣，企業在經營的過程中所涉及到的稅收形式更加多樣，其中主要包括所得稅、財政稅以及流轉稅等等，這也就使得企業在相關制度的制定上應該對企業運行的綜合因素進行掌握。有一些企業的稅收籌劃方案的制定在單個稅種上是減少納稅或者避免納稅，但是從納稅的整體上來看并沒有減少，甚至還會增加，從而導致企業的綜合納稅負擔加重[5]。

二、企業稅收籌劃風險防范

（一）加強稅收政策的相關專業知識學習，提高工作人員的籌劃風險意識

對于稅收籌劃的工作人員來說，提升其籌劃的風險意識是非常關鍵的，首先，企業應該定期對相關工作人員進行風險意識的強化培訓，并且要將最新的政策落實到實際工作當中，使工作人員對其有一個更加清晰的認知。當工作人員對企業有了較為全面的了解以及認知之后，企業才能夠預測出較為精準的、有一定差異性的納稅方案，然后對不同的納稅方案進行對比，優中選優。除此之外，一定要保證納稅方案符合國家的相關政策要求，要先以國家的要求為準，然后再以企業自身的實際運行情況為參考，對原有的設計方案進行適當的變更，成功的稅收方案應該從分考慮到企業所處的外部經濟環境的變化企業的發展應該緊跟時代的步伐，企業的稅收政策應該根據國家的經濟政策做出調整，并且要在調整之后盡快適應性的運行政策，這樣不僅僅可以有效的降低企業稅收籌劃的整體風險，還能使企業的經濟效益有所增加[6]。

（二）對企業的稅收籌劃風險進行定期的評估

評估企業稅收的籌劃風險是非常重要的，對于企業來說，其稅收的籌劃風險是時刻在發生變化的，在這一變化的過程中，企業應該意識到自身始終處在哪一個位置，要對自身的實際經營能力有一個較為清楚的認知。除此之外，還應該對各個環節的管理人員進行明確，在實際工作展開的時候，一旦某一個環節出現失誤，要追求其管理人員的責任。還要定期進行納稅健康檢查，這種檢查是非常有必要的，其主要目的就是為了消除隱藏在企業內部經濟活動當中的風險，這些風險在平時不容易被發現，需要檢查人員各個環節步驟進行深入的了解以及探究，及時發現問題，并且及時糾正問題。

（三）提高籌劃人員的自身專業素質

毫無疑問，籌劃人員的自身專業能力對整個工作的整體效果起著決定性的作用。所以，相關籌劃人員在進行工作的時候，應該盡量減少主觀意識上的判斷，更加尊重客觀事實，培養起對客觀事實的分析能力。與此同時，稅收籌劃工作人員還應該重視起對溝通協作能力的培養，要多與各部門的工作人員積極交流?；I劃人員自身專業素質的提升對經濟預測能力的培養也會有很大的幫助，從而對減小籌劃的整體風險[7]。

（四）搞好稅企之間的關系

企業與當地稅務局之間的關系應該是緊密的，企業要時刻掌握當地稅務局的動向，根據政策的變化對企業的稅收策劃方案進行改變。在很多時候稅法的規定往往是有一定彈性的，再加上各個地方稅務局的政策規定會有不用程度的差異，這就要求企業要根據當地稅務機關的政策特點來爭取的應用財會知識，與稅務局之間保持友好的聯系，根據稅務局的實際政策要求來對企業進行運行管理[8]。

三、結束語

綜上所述，企業的稅收籌劃工作在我國已經有較長的應用時間，并且稅收策劃是一個動態過程，籌劃風險的產生原因主要分為內部原因以及外部原因，在這樣的時代經濟背景之下，應該對納稅籌劃實施嚴格的監控以及評價機制，這對于企業的未來發展會有很大的幫助。企業的稅收籌劃方案在設計的時候，應該將現階段的時代背景以及企業自身的運行狀態進行結合，在實踐應用的過程中對稅收籌劃方案進行更改，從而使我國行業內的相關工作展開更加順利。

【參考文獻】

[1]彭紫云.企業稅收籌劃風險及其防范的探討[J].中國商論，2017，22（4）：73-74.

[2]董惠賢.企業稅收籌劃風險及其防范的探討[J].新商務周刊，2017，9（5）：54.

[3]劉穎.論稅收籌劃的風險[J].湖南工程學院學報（社會科學版），2015，20（4）：21-24.

[4]孫林.稅收籌劃風險及其管理[D].華中科技大學，2016.

[5]張鵠.企業集團稅務籌劃問題研究[D].長沙理工大學，2007.

[6]曾靖.增值稅轉型后企業稅收籌劃研究[D].湖南大學，2015.

[7]王會恒.企業并購的稅收籌劃問題研究[D].西南財經大學，20014.

[8]陸建欣.淺析企業稅務籌劃風險及其防范[J].商場現代化，2015，18（21）：111-111.