財務內部監督工作堅持問題導向的思路與措施

張文羽

摘 要：財務內部監督工作堅持問題導向，就是要求監督人員要把查找問題、提出對策作為財務內部監督工作的方向。財務內部監督工作堅持問題導向，要合理設想被監督部門可能存在問題的范圍、類型，從設定問題出發，帶著問題來確定財務內部監督的范圍、重點，針對實際存在的問題，科學客觀地分析其成因，并提出切實可行的對策建議。

關鍵詞：財務內部監督；問題導向；措施

一、財務內部監督工作堅持問題導向的理論基礎

“導向”的含義：一是指使事情朝著某個方向發展，二是指所引導的方向。習近平總書記指出，要學習掌握事物矛盾運動的基本原理，不斷強化問題意識，積極面對和化解前進中遇到的矛盾。問題是事物矛盾的表現形式，我們強調增強問題意識、堅持問題導向，就是承認矛盾的普遍性、客觀性，就是要善于把認識和化解矛盾作為打開工作局面的突破口。習總書記精辟的論述，闡明了一個深刻的道理：推動改革和建設、驅動社會發展前進，必須要學會善于發現問題，始終以解決問題為工作導向，用問題導向促進事業可持續發展。馬克思有一句名言：“問題就是公開的、無畏的、左右一切個人的時代聲音?！泵珴蓶|主席也曾經通俗易懂地釋疑：“什么叫問題？問題就是事物的矛盾?！眴栴}就是需要研究解決的矛盾，導向即引導前進的方向。問題導向就是以解決矛盾為抓手，以解決問題為工作的方向。只有將解決問題不斷地融入到工作的過程之中，邊實踐邊發現邊研究邊解決，工作才會結出豐碩之果，才會積累豐富的工作經驗和能力，才能不斷推動人類社會的進步。事實上，人類認識世界和改造世界的過程，就是一個不斷發現問題和研究解決問題的過程。事物發展靠矛盾不斷地運動來推動，事物發展無止境，矛盾運動也就無止境，解決矛盾也就必然無止境。因為舊的問題解決了，新的問題又會產生，如此循環往復，周而復始，這是事物運動的一個基本規律。規律是客觀的，不以人的意志為轉移，但人們能認識規律并能利用規律。所以，增強問題意識，學會善于發現問題，用問題導向推動社會發展，是馬克思主義認識論和辯證法的題中之義和內在要求。

財務內部監督工作堅持問題導向，就是要求監督人員要把查找問題＼提出對策作為財務內部監督工作的方向。財務內部監督工作堅持問題導向，要合理設想被監督部門可能存在問題的范圍、類型，從設定問題出發，帶著問題來確定財務內部監督的范圍、重點，針對實際存在的問題，科學客觀地分析其成因，并提出切實可行的對策建議。有強烈的問題導向意思是促進組織發展的引擎，是做好各項工作的前提，是推進工作順利前進的行之有效的靈丹妙藥。在財務內部監督工作中，務必要樹立強烈的問題導向，用問題導向的真功力去提升監督工作的質量效能。

二、財務內部監督工作堅持問題導向的基本思路

（一）樹立“問題意識”，聚焦監督目標

財務內部監督工作堅持問題導向，要求財務內部監督人員必須樹立“問題意識”。所謂問題意識，就是指財務內部監督人員要樹立財務內部監督就是要查清辨明監督對象存在的問題和不足的財務內部監督本質觀。在實際工作中，財務內部監督人員應樹立三種思想：一是要樹立總是有問題存在的思想，二是樹立存在問題就能查的思想，三是樹立問題能查就必查的思想。財務內部監督人員要把查處問題、推動整改、促進管理水平提升這一思想貫穿于各環節、全過程，帶著問題開展財務內部監督工作，以查處問題為標準，提升財務內部監督工作成效。

（二）強化問題評估，確定監督重點

財務內部監督工作堅持問題導向，應兼顧全面突出重點。財務內部監督部門要加強對問題性質和重要性程度的評估，根據前期調查所獲取的數據資料或者經舉報所得信息，綜合分析判斷，獲取重大線索，定期分析存在問題的可能環節、領域，及時糾正對問題存在的領域、性質和重要性判斷的偏差，確保財務內部監督目標方向正確。財務內部監督工作頭緒多，任務重，但監督資源有限，因此不能平均用力，眉毛胡子一把抓，必須瞄準關鍵領域、針對重點問題，各個擊破，按抓大放小的原則，確定關鍵領域，抓主要、抓重點、抓普遍、抓帶有傾向性的問題。針對重點問題，明確財務內部監督目標及其實現的可能性，科學制定監督實施流程，根據人員專業所長，對人員進行科學分組，使有限監督資源發揮最大效力。

（三）找準問題本質，明確問題成因

財務內部監督工作堅持問題導向的目的就是為了查找、解決管理上、制度上存在的問題和漏洞，促進制度的完善和管理水平的提升，因此，找到問題所在只是第一步，分析問題成因才是提出對策、解決問題的關鍵。在財務內部監督過程中，監督人員應加強對問題的研究判斷，逐步培養透過現象看本質的能力，通過對大量類似現象的觀察、歸納，總結，找出問題背后存在的規律性的東西，抓住問題的本質。對于問題成因的分析，監督人員要明確問題的產生是由于監管乏力，還是制度機制本身存在漏洞和不完善，確定問題存在的主客觀因素，明確哪些因素是導致問題產生的主觀因素，哪些是客觀因素，是普遍存在的還是特有。

（四）嚴格責任追究，加大懲處力度

查清問題后，就要明確責任歸屬，嚴格責任追究。一方面，要加強問責，為了增強問責工作的針對性和實效性，應突出問題導向，強化監督效力，應通過完善問責機制、整合問責資源、創新問責方式來強化問責、促進整改；另一方面，也要加強對監督人員的問責，財務內部監督人員所負責的監督事項應能發現問題，由于監督人員責任心不強而沒能發現問題，或發現了問題由于害怕得罪人而不予披露，或發生其他失誤的時候，應給予監督當事人一定的處分。

（五）推動問題整改，提升管理水平

查找問題、揭露問題不是目的，推動問題有效整改，杜絕問題再發生，加強單位內部管理，不斷促進單位管理水平提升和各項制度完善才是財務內部監督監督的最終目的。推動單位重視問題整改，需要各部門在思想上、行動上高度重視，協同推進。在實際工作中，要樹立問題整改理念，加強對財務內部監督整改統一領導，把財務內部監督建議落實、財務內部監督問題整改情況作為評價部門工作成績的重要內容；加大統籌協調力度，形成財務內部監督整改合力，通過建立監督整改聯席工作機制、暢通信息溝通渠道、開展聯合檢查等方式來消除財務內部監督整改工作中存在的部門之間信息溝通不及時，交流渠道不暢通，工作協調程序不規范等問題，改進財務內部監督整改質量，將各部門力量有機整合起來，形成合力，將財務內部監督整改引向深入。

三、財務內部監督工作堅持問題導向的配套措施

（一）提升財務內部監督結果運用層次

財務內部監督的職能作用既是宏觀性作用與微觀性作用的統一，也是財務內部監督部門整體性作用與局部性作用的統一。這就要求財務內部監督工作不僅要揭露問題，更要對產生這些問題的原因，進行從現象到本質、從個別到一般、從局部到全局、從苗頭到趨勢、從微觀到宏觀的深層次分析，提出完善制度、規范機制、強化管理、防范風險的建議，提高財經運行質量和績效。為此，要集合監督成果，突破局限，使若干監督項目匯總形成整體建議，從制度、機制等方面形成綜合的更高層次的財務內部監督成果。

（二）增加財務內部監督結果運用督辦權

財務內部監督結果運用督辦權是指監督部門對落實財務內部監督意見和決定不及時、不到位等問題采取帶有約束力或懲罰性的強制措施，以確保財務內部監督發現問題能夠得到及時解決的權力。應當增加財務內部監督結果運用督辦權，包括要求被監督部門制定整改計劃并在承諾期限內向財務內部監督部門報告整改情況，下達限期整改通知書，將財務內部監督整改結果予以抄報、通報或公示，提請有關部門給予相應處分或處罰等。財務內部監督部門應當按照財務內部監督工作計劃及被監督部門承諾的整改完成時限組織回訪，檢查其意見和決定落實情況，并將結果抄報管理層。對沒有落實或落實不到位的部門，可同時下達限期整改通知書、約談相關責任人。如到期仍沒有落實，可提請其上級有關主管部門督促落實并提出處理處罰建議，或向單位領導報告并提出處理處罰建議。

（三）加大財務內部監督懲戒問責力度

對內部監督工作查出的問題，要召開專門會議，部署整改任務，明確整改責任人，列出整改任務清單，排出時間表。對發現的違法違規線索，要及時必須移送內部監察部門查處。為確保移送的線索能夠得到及時、有效的處理，要跟蹤移送線索的處理進度；內部監察部門要定期檢查移送線索的受理、備案和處理情況，及時反饋處理結果；要建立協作配合機制，加強信息交流和情況通報。

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