全國社會保障基金理事會基金財務會計工作

2018年，全國社會保障基金理事會（以下簡稱社?；饡﹫詻Q落實黨中央決策部署和國務院工作要求，積極應對各項挑戰，審慎穩健投資運營，防風險、保收益，在市場寬幅震蕩的情況下，社?；饡芾淼木硟裙善?、實業投資、固定收益和境外投資均戰勝了相對基準，境內債券投資較好地把握了市場節奏，收益率處于市場各類機構前列。

社?；饡芡泄芾淼馁Y金包括：全國社會保障基金（以下簡稱全國社?；穑?、做實個人賬戶中央財政補助資金（以下簡稱個人賬戶基金）、部分企業職工基本養老保險資金（以下簡稱地方委托資金）、基本養老保險基金（以下簡稱養老基金）和受托集中持有并單獨核算劃轉的中央企業國有股權。全國社?；?、個人賬戶基金和地方委托資金統稱為社?；?。社?；鹋c養老基金、集中持有的劃轉中央企業國有股權獨立運營、獨立核算。

2018年末，社?；鹳Y產總額22 353.78 億元，基金權益總額20 573.56億元。其中：全國社?；饳嘁?8 104.55 億元，個人賬戶基金權益1 321.33 億元，地方委托資金權益1 147.68 億元。2018年社?；饳嘁嫱顿Y收益額-476.85 億元，投資收益率-2.28%。社?；鹱猿闪⒁詠砝塾嬐顿Y收益額9 552.16 億元，年均投資收益率7.82%，超過同期2.28%的年均通貨膨脹率5.54 個百分點。2018年末，養老基金資產總額7 032.82 億元，基金權益6 239.41 億元。2018年養老基金投資收益額98.64億元，投資收益率2.56%。養老基金自受托運營以來，累計投資收益額186.83 億元。2018年末，劃入的中央企業國有股權賬面價值合計654.79 億元，收到分紅資金4 106.03 萬元。

2018年，社?；饡鹭攧諘嫻ぷ髫瀼芈鋵嵣绫；饡h組各項決策部署，積極圍繞理事會中心任務，重點在內控建設、風險防范、制度完善等方面下功夫，認真完成各項工作任務，對投資運營起到服務支持的作用。

一、積極擴大業務規模，做好受托資產管理

（一）落實財政資金撥入，提高資金使用效率。為理順資金撥付渠道，在社?；饡姆e極申請下，財政部為社?；饐为氃O立了預算指標賬戶，并將彩票公益金由按季撥付改為按月撥付，使繳入國庫的彩票公益金能及時撥入社?；鹩糜谕顿Y運營。2018年財政性資金撥入社?；鸷嫌?73.77 億元，其中：一般公共預算撥款200 億元，彩票公益金358.45 億元，國有股減持資金15.32 億元。

（二）辦理委托資金結算，做好信息報告工作。在2017年社?；鹉陥蠊己?，社?；饡皶r完成到期委托資金的預結算以及2017年度到期提取資金的最終清算；及時編制并向財政部、人力資源和社會保障部及各委托省份提供了2018年度委托資金情況報告。為便于委托人更好地閱讀和理解報告，對報告進行了改進和優化，文字更加簡潔易讀、報表更加清晰明了。

（三）做好資金歸集，擴大養老基金規模。社?；饡e極協調推動與養老基金委托省份簽署《基本養老保險基金委托投資合同》（以下簡稱委托投資合同），在保證規范操作的基礎上加快進度，保證委托資金順利到賬；建立與監管部門和委托省份溝通的長效機制，先后兩次在人力資源和社會保障部組織的養老基金投資管理座談會上做專題財務報告講解，增強委托省份對相關信息的理解和掌握。截至2018年底，社?；饡雅c17 ?。▍^、市）簽署了養老基金委托投資合同，合同總金額8 580 億元，委托期限均為5年，均采用承諾保底模式，資金分批到賬，實際到賬委托資金6 050億元。

（四）積極籌劃準備，做好國有資本劃轉接收工作。自2017年11月9日國務院印發的《劃轉部分國有資本充實社?；饘嵤┓桨浮烦雠_以來，由國務院委托社?；饡撠熂谐钟胁为毢怂銊澽D的中央企業國有股權。社?；饡Υ烁叨戎匾?，積極響應國有資本劃撥工作安排，提前完成接收劃轉國有股權分紅資金專用賬戶和登記存管賬戶的開立，做好中國聯通等5 家試點中央企業和第二批19 家央企中的鞍鋼集團等4 家央企國有資本劃轉接收、國有股權核算和報告工作。2018年劃入的中央企業國有股權賬面價值合計654.79 億元，收到分紅資金4 106.03 萬元。

二、不斷優化運營管控，提高基金收益

（一）積極采取措施，加強銀行風險防范。根據金融市場變化，社?；饡訌娏藢︺y行風險的防控，對部分存款銀行進行實地調研，根據調研情況研究提出，若銀行發生重大風險事件將暫停其存款業務，及下調在一家銀行的存款余額占其資本凈額的比例上限等風險防范措施；及時跟蹤銀行風險事件，搜集整理銀行受監管部門處罰情況，加強與存款銀行的溝通約談；研究提出定期類存款投決會審議機制，根據存款銀行情況實行分級分類管理。

（二）加強資金管理，提高資金效益。根據投資用款需求，做好資金安排調度的同時，進一步強化資金管理，抓住2018年存款利率較高的投資機會及時辦理銀行存款；根據資產配置計劃、投資需求及現金流狀況，積極開展短期資金的分級流動性管理；根據境外投資需求做好外匯管理，及時向國家外匯管理局申請購匯額度，并根據資產配置和境外投資需要辦理購匯，保證了境外投資用款需求。

（三）申請稅收政策，實現稅收優惠全覆蓋。根據“營改增”等稅收政策變化，社?；饡钊胙芯繃矣嘘P政策，及時梳理基金投資運營稅收政策，對在新的增值稅政策下社?；鹕形醇{入免征范圍的部分投資業務，以及涉及企業所得稅、印花稅的部分股權投資業務，提出稅收優惠政策申請并最終獲批，實現社?；鹜顿Y運營稅收優惠全覆蓋。同時，積極落實養老基金稅收優惠政策。根據《基本養老保險基金投資管理辦法》規定，養老基金投資按照國家規定享受稅收優惠。為此，社?；饡蜇斦?、人力資源和社會保障部申請并獲批了稅收優惠政策：養老基金免征增值稅和所得稅，印花稅實行先征后返。在養老基金印花稅政策發布前后，社?；饡啻闻c中國證券登記結算有限責任公司及交易所進行溝通協商，推動養老基金印花稅先征后返政策的落地。

三、著力提升數據管理，加強制度建設

（一）開展數據標準擬定。擬定數據標準是提升信息化建設的基礎，作為社?；饡蠡A工程（內部控制體系建設、數據標準化和估值體系建設、信息系統升級改造）之一，2018年社?；饡ν苿訑祿藴驶ㄔO。在實地調研同業機構、梳理社?；鹜顿Y業務數據的基礎上，結合投資業務和信息化建設需求，擬定了社?；饡祿藴?。

（二）推動估值體系建設。結合社?；饡瓤刂贫冉ㄔO要求，為實現對基金資產進行更科學、公允的價值評估，提升對投資和風險管理的水平，社?；饡鸸乐惮F狀進行梳理，結合投資業務特點，借鑒業內做法就基金估值體系建設、估值方法改進等提出建議方案，并基于內部管理需要，對社?；鹳Y產實行全面 “盯市”估值。同時，為規范估值工作，著手制定基金資產估值管理辦法。

（三）不斷完善制度體系。建立健全嚴謹、規范的內控制度體系，是履行社?；饡氨Ｖ翟鲋?、防范風險”主體責任的重要基礎性工作。2018年，社?；饡谕瓿蓛瓤丶軜嬳攲釉O計的基礎上，制定了資金管理、銀行存款、委托投資等12 項基礎性內控制度，系統梳理相關規章制度，理清跨部門相關業務鏈條的操作流程，并根據內控信息化工作方案梳理相關需求、細化辦理流程，既實現了內部控制有章可循，也保障了各項工作的效率。另外，社?；饡€根據業務開展現狀與前瞻性需求修訂了社?；鹜泄軜I務管理辦法。

四、積極穩妥推進各項財務工作

（一）開展托管人考評，加強業務管理。根據《全國社會保障基金托管人考評暫行辦法》，社?；饡M定了2017年社?；鹁硟韧泄苋寺呢焾蟾婧涂荚u工作方案，于2018年完成社?；? 家境內托管人現場考評，督促托管人不斷優化托管服務。根據社?；饦I務變化，經充分溝通協商續簽4 家境內托管人的托管合同。同時，還根據境外托管服務特點，提出2019年社?；鹁惩馔泄苋丝荚u工作思路及具體安排。另外，通過對養老基金托管銀行進行實地走訪，加強了托管銀行的日常管理,以托管系統和基金運營為重點，推廣各托管銀行的優秀經驗,以點帶面推動養老基金各托管銀行的共同進步。

（二）編制財務報告，及時披露信息。一是做好社?；鹉陥笈豆ぷ?。社?；饡皶r啟動續聘年報審計會計師事務所工作，積極協調境內外托管行，督促股權投資被投企業和股權投資基金管理人及時提供經審計的財務報告，協助會計師事務所的審計工作，及時完成了2017年社?；鹉陥髮徲?，并在財政部、人力資源和社會保障部審核同意后，及時向社會公布2017年社?；鹉陥?。二是做好養老基金年報披露工作。自2016年12月養老基金投資運營以來，養老基金得到了監管部門、委托省份和社會各界的高度關注，為做好養老基金投資運營首次年報披露工作，社?；饡崆鞍才艜嫀熓聞账M駐進行年報預審，并根據稅收政策的調整，協調會計師事務所重新出具并正式公布了2017年養老基金年報。三是及時完成向監管部門等外部單位的相關報告工作。

（三）做好日常業務，夯實基礎工作。根據國家統一會計制度和內部工作規程，財務部門及時辦理資金清算和基金賬務處理，對托管行會計核算工作予以監督和指導，加強存款賬賬、賬實核對；參與財務盡職調查，為決策提供支持。