中國銀行財務會計工作

2018年，中國銀行財務會計工作緊緊圍繞建設新時代全球一流銀行的戰略目標，堅持科技引領、創新驅動、轉型求實、變革圖強，深入貫徹“兩個創建”工作要求，按照“三比三看三提高”的工作方法，以“夯實根基、優化服務、提升價值”為核心目標，構建會計制度長效機制，強化、完善財務管控，優化財務資源配置機制，嚴守財務會計合規風險底線，多措并舉培養財務會計人才，圓滿完成財務會計各項工作，為全行業務高質量發展提供全面支持。

一、構建會計基礎工作長效機制，助力戰略實施

（一）鞏固會計基礎達標成果。為夯實會計基礎，2015—2017年在境內外推動會計基礎達標工作,歷經夯實基礎、達標攻堅、驗收收官三個階段，努力實現會計工作在“人員、業務”兩個維度雙達標，在會計隊伍建設、會計業務規范、會計文化培育等方面取得了階段性成果。在此基礎上，2018年啟動會計基礎長效工作機制,2018—2020年為第一周期,主要工作包括：一是在全行推行“會計良好標準”，強化價值創造，使全行會計管理水平再上新臺階。二是在全國樹立基礎達標標桿行，由標桿行介紹經驗，全行對比學習，對標改進自身會計管理工作。三是為有效提升會計基礎薄弱分支機構的會計管理水平，結合2017年會計基礎達標考評情況，不同水平分支機構結成幫扶對子，建立為期三年的“一對一”幫扶，進一步鞏固和提升全行會計基礎。

（二）嚴格落實監管規定，加強財務專用章管理。根據《關于銀行業金融機構加強印章管理的通知》要求，按照“應按照統一管理、分級授權、有效制衡”的原則，分別從管理權限上收、雙人監督、印章安全管理、嚴格審批程序、監督檢查、責任追究等方面，修訂并印發了《關于加強財務專用章管理的通知》。通過視頻培訓、現場檢查等方式，加強財務專用章管理，成立專項課題組研究修訂財務專用章管理辦法，完善財務專用章電子化項目需求書。

（三）組織IFRS16（《國際財務報告準則第16 號》）租賃準則實施。根據IFRS16 租賃準則于2019年1月1日正式實施的要求,結合國內監管相關規定，組織完成租賃業務合同梳理，完成制定準則轉換遷移方案、修訂會計核算辦法和相關系統改造等工作。將準則轉換事項納入2018年度決算演練流程，組織境內外各機構進行多輪演練，確保IFRS16 于2019年落地實施。

（四）推動管理會計發展。全行會計核算模式為交易驅動會計核算，為管理會計實施打下堅實基礎。利潤貢獻度分析系統通過采集相關信息，加工分機構、分客戶、分產品等多維度計量指標，為全行戰略規劃、經營決策、預算管理、經濟資本管理、成本管理、定價管理、績效管理等提供管理會計基礎信息。2018年，全行不斷提升以利潤貢獻度分析系統為基礎的管理會計系統性能，完成多批次功能及系統配套改造，并持續監控交易信息數據質量，提升了工作效率。管理會計系統出具的翔實數據，為各業務部門提供優質、高效的數據服務及復雜數據分析等，促進了業務發展和科學決策。

二、完善財務管理機制，強化財務管控

（一）強化預算編制和執行落實、優化考核激勵機制。強化預算編制和執行落實。圍繞集團戰略重點，以高質量發展為主線，科學制定集團年度業務與財務目標。通過業務點評會、視頻溝通會、定期通報等多種形式，強化預算過程管控，促進全行業務發展及盈利水平提升。優化考核激勵機制。著力提升價值創造能力和市場競爭能力，加大“三比三看三提高”工作方法運用力度，堅持科技引領、創新驅動、轉型求實、變革圖強，全面對標先進同業，對各一級分行、海外機構、綜合經營公司三套績效指標方案作出重大變革，打破考核分組，重塑分支機構的業績評價標準體系，以績效考核機制的變革推動完善治理體系、提升治理能力。

（二）優化資本管理機制、穩步推進資本補充。優化資本管理機制。境內外機構業務轉型初見成效，資本節約意識逐步增強。通過將經濟增加值（EVA）等價值創造指標全面納入境內外機構考核等方式，引導各機構聚焦價值創造、加快轉型發展，盤活存量、優化結構。穩步推進資本補充。為緩解監管規則變動帶來的資本壓力，采取多種措施改善資本充足狀況。推進資本補充工作，通過積極與中國銀行大股東和相關監管機構溝通，加強外部融資工作。加大全球化及綜合化經營資本金投入，為海外機構、綜合經營公司、村鎮銀行補充資本。

（三）強化監控經營預算執行力度。按照“三比三看三提高”的要求，加強中間業務跟蹤分析，推動提升市場競爭力。著力做好過程管控，不定期召開境內外機構經營情況點評會、經營形式分析會，通報經營業績情況。持續優化管理模式，根據條線和機構業務發展情況，差異化核定收入目標，并采取多種形式跟蹤督導。

（四）確定發展戰略，指引業務發展。歷時9 個月，確定了中銀集團新的發展戰略，指引全行各項業務發展，努力實現戰略目標。歷時2 個月，完成了對全行的新戰略宣講的全覆蓋。并在《中行職工報》進行新戰略的解讀。

三、加強資產負債管理，服務實體經濟

(一) 加強資產負債管理。定期分析資產負債變動情況，實施資產負債綜合平衡管理機制，及時將市場變動情況及資產負債變動情況向資產負債管理委員會報告，及時調整業務策略，向資產負債管理要效益。

(二)持續優化資產結構。按照穩健貨幣政策要求，合理安排貸款投放的規模和節奏，人民幣貸款保持平穩適度增長。優化信貸規模分配機制，信貸規模分配與存款和經濟增加值緊密掛鉤，根據資金來源合理安排資產增長，優化信貸結構，加快存量盤活。

(三)積極促進普惠金融發展。安排專項貸款，支持普惠金融發展，緩解中小企業融資難、融資貴的問題。加強服務收費管理工作，嚴格落實“七不準”“四公開”要求。落實“兩禁兩限”政策，在嚴格執行小微企業貸款收費“兩禁兩限”政策的基礎上，主動改“限”為“禁”，除銀團貸款外全面免除小微企業貸款費用。

四、優化財務資源配置機制，促進業務發展

優化成本費用配置機制。以“謀求轉型發展，突出價值創造”為總體原則，在以成本收入比為核心的配置思路的基礎上，引入經濟增加值（EVA）掛鉤配置機制，統一境內外要求，在集團整體范圍內凸顯“提升價值創造能力”的核心導向。加快盤活閑置資產。認真落實“要做‘活’固定資產”的工作要求，推進閑置房產盤活工作。

五、嚴守合規底線，確保風險可控

（一）確保流動性安全。認真落實監管相關要求，全面重檢全行的流動性風險政策制度、限額體系等，增加限額指標、出臺相關政策制度，完善流動性風險管理體系。完善LMRS（流動性監管報表）系統功能，實現每日計量重要流動性風險指標。境內外各機構均滿足監管和董事會內部管理流動性覆蓋率、流動性比例要求，保證全行流動性總體安全。

（二）市場風險整體可控。2018年以來國際市場匯率波動加劇，全行強化主動管控，積極探索新型匯率風險管理模式，做好外幣利潤管理，確保市場風險在可控范圍。

（三）加強財務合規建設。結合經營實際和費用管理工作中出現的新情況，系統梳理現行費用管理制度要求，編制《中國銀行費用合規手冊》。該手冊在重申管控重點的同時，歸納整理近年來內部審計及外部監管檢查中發現的突出問題，總結問題表現形式，輔以典型案例，厘清問題責任，為實務人員提供借鑒，對潛在違規行為予以警示。

（四）加強會計非現場監控，不斷提高會計信息質量。梳理細化非現場監控的內容，通過課題研究的方式組織全行對非現場監控的內容進行梳理和細化，推動非現場監控工作經驗的全行共享。按季度通報會計非現場監控發現的問題，不斷加大非現場監控力度，對于在監控中發現會計核算差錯或會計管理問題，納入一級分行分管財務副行長年度考核中，并對該類內容從嚴考核評價?？傂姓韰R總、分析發現的問題，在中國銀行全國會計管理培訓班上進行講解，供各行對照重檢、整改。

（五）完成會計內控檢查和外部監管治理工作。按照“統一部署、分級實施”管理方法，制定年度會計工作檢查工作計劃，明確重點檢查環節，全行一級機構加強對轄屬機構實施檢查。根據中國銀行保險監督管理委員會綜合治理的工作要求及中國銀行工作部署，組織開展會計專項治理工作，布置全轄開展自查和補充自查工作，積極跟進落實條線自查和監管檢查發現問題的整改問責工作。

六、科技引領，提升支持服務能力

（一）實施電算化會計內部控制。全行積極運用計算機技術實施會計內部控制。各業務系統按照統一制定的核算辦法進行會計參數配置，各分支機構按照標準化的業務流程完成前端交易處理。通過交易數據的自動化處理，減少人為干預，大大提升了會計信息的加工效率和準確性。

（二）升級優化會計信息及監控系統。升級中銀集團會計并表系統，完成會計并表系統改造需求，提升集團合并會計報表的質量。非現場監控自動化系統進入實質性開發階段，為全行各級機構開展非場監控工作提供支持。在境內行推廣財務系統“銀企直連”功能，豐富全轄現有支付方式，減少財務專用章使用量，滿足分行控制風險的需要。

（三）提升流動性監管報表系統效率。按照《商業銀行流動性風險管理辦法》要求，完成流動性監管報表系統相關批次的投產工作，實現了每日自動生成LCR（流動性覆蓋率）報表、現金流量表、主要業務明細表等計量結果，并且滿足按日計量的監管要求。該系統的投產提高了風險監測頻率，節約了人力資源成本，支撐了全行流動性風險強化管理的落實。

七、多措并舉，培養會計專業人才

（一）加強會計隊伍建設。制定會計信息人才培養方案，著力推動各機構財務總監、財務部門負責人會計專業達標,強化專業能力在選人、用人上的作用。選拔部分優秀會計后備人才參與年度重點會計課題研究，促進后備人才專業能力的提升。鼓勵全行會計人員參加初、中、高級會計師，CPA、ACCA 等考試，其中報名參加2018年會計專業技術中級資格考試7 000 余人。截至2018年底，全行財會負責人取得中級會計師資格比率較上年提升4.77 個百分點。

（二）開展分析師隊伍建設。為建立數據分析挖掘的長效運作機制，全行在對全轄數據分析師調研摸底的基礎上，對數據分析師開展兩期基礎培訓。