民營企業稅務風險的防范控制管理

林小娜

摘要：當前，我國民營企業普遍面臨著較大的稅務風險，這與民營企業自身內部結構的復雜多樣及其區域化的經營特點是有著極為密切的聯系的。本文闡述了民營企業稅務風險的具體概念，分析了民營企業在控制稅務風險時應當遵循的原則，又通過對民營企業控制管理稅務風險的重要性以及引發稅務風險的原因進行了進一步的探討，最終總結出了民營企業在控制稅務風險方面的若干舉措。

關鍵詞：民營企業;稅務風險;控制管理

對于企業來說，稅務風險影響著企業的整體發展，企業經營過程中所面臨到的風險的一個重要組成部分，必須加以防范和控制。企業稅務風險會隨著企業規模的不斷擴大，以及企業的區域化經營和內部結構分支的增多而變得愈發突出，所以企業的發展壯大，實際上也對企業的稅務風險的防范提出新的要求。以本人所在的海南羅牛山畜牧有限公司為例，公司于上世紀末剛剛成立之時，業務范圍并不是十分廣泛，故而所面臨的企業稅務風險也并不大。然而，現如今隨著公司的不斷發展，我司已建立了完善的畜牧養殖配套體系，成為了海南畜牧業的龍頭，產業基地遍布全島，所以公司也相應的加強了對企業稅收風險的控制。企業一旦卷入稅收風波，必然會受到處罰，這對企業的名聲以及融資都是十分不利的，所以企業相關部門必須強化自身的稅務風險管控能力，做到最大程度預防，最高效率化解稅務風險，并且在相關原則以內盡可能的降低企業的稅務成本，不斷推進企業的又好又快發展。

一、相關概念及原則概述

要做好企業的稅務風險管控工作，首先要對企業的稅務風險有一個明確的認知。眾所周知，稅收是我國的一項基本財政來源，納稅是我國企業及公民都應當遵循的基本義務，企業稅務風險既是在履行納稅義務的過程中，由于企業自身的處理措施不合理或者對稅收政策理解不到位，所引發的違規行為，這樣政府的稅務管理方就會對涉嫌違規繳稅的企業進行處罰，對企業來說，這不僅是財務的損失，更多的是對企業聲譽的負面影響，這種影響將直接影響到企業的運營。對企業的稅務風險進行管控，即相關企業工作者，根據國家稅收規定，在相關法律條款的框架內，對企業的稅務風險加以評估，并盡可能的降低企業的稅務風險。

企業的稅務風險防范控制需要遵循幾條重要的原則，首先在稅務風險管控時要嚴格以相關法律為基準，遵循法規。這要求企業稅務風險管理部門應當積極學習國家的稅收政策，熟悉相關的法律法規，在企業的繳稅行為中，應當嚴格按照稅收部門的規定，按照正確的計算方法以及正確的繳稅流程旅行納稅義務。其次，稅務風險的管控與預防應當遵循系統性的原則，即以企業的整體發展為基點，科學制定稅務方案，以企業的穩定與發展帷幕變，合理制定稅務方案。最后，企業在進行稅務風險的防范與控制工作時應當確保方案的可行性，所指定的各項措施都應該是真實可開展的，不能夠脫離企業的發展現狀，在方案確定以后，應當貫徹執行既定的稅務方案，保證企業的長遠發展。

二、企業稅務風險防范的重要性分析

企業稅務風險是企業發展中的一種潛在風險形式，它雖然并不一定會發生，但是一旦發生，對企業方面的影響程度是無法確定的。企業在經營的過程中，倘若沒有給予稅務風險防范足夠的重視，是有可能卷入嚴重的稅務風波的，這將會對企業的融資以及投產帶來影響，并直接降低企業的聲望。

做好稅務風險的防范與控制不僅能避免企業因稅收問題遭遇重大損失，還能在一定范圍內降低企業的稅收負擔，并且能夠完善企業自身的內部管理，對企業的財務管理工作加以規范。前面我們已經提到，一旦企業卷入稅收風波，企業的財務以及整個經營都將受到影響，這是企業稅務管理的重要性當中最為直觀的一部分。另外，如果企業的相關人員不能充分熟悉政府稅收政策，就容易在開展業務的過程中犯各種各樣的錯誤，最終增加企業的稅務風險，造成企業多繳稅的情況發生。最后，企業的內部控制與企業的稅務風險管理通常有著密切的聯系，在稅務風險管理的過程中，企業能夠對自身進行一個綜合的分析，能夠及時的發現自身財務指標的異常，并在損失發生前采取措施，從而保證企業的健康發展。

三、引發民營企業稅務風險的原因

縱觀我國民營企業稅務風險的實際經驗，企業稅務風險出現的主要原因可以歸結為幾個方面。其一，對企業自身來說，很多企業對稅務風險的防范與控制還不夠重視，在內部管理工作中，企業更多地把精力集中在融資、產銷經營以及財務方面。很多企業并沒有意識到進行稅務風險管控的重要性，沒有將稅務風險的防范控制與企業的日常運營結合起來，這就增大了稅務方面出現問題的幾率，給企業埋下了稅務風險的隱患。其二，稅務風險的發生于企業的稅務籌劃是密切相關的，企業的稅務籌劃不當將直接造成稅務風險的爆發。這里的籌劃不當主要包括兩個方面，即相關人員沒有對企業的納稅事宜進行合理籌劃以及優化，以至于企業多繳賦稅;另外一方面，企業在稅務籌劃時行為偏頗，以至于稅務部門認定企業存在逃避賦稅的嫌疑，從而對企業進行處罰。其三，企業在內部管理方面相關制度不夠健全，也會增加企業的稅務風險，總的來講，當前我國多數企業的稅務風險管理還有待改進，多數企業在稅務風險的防范與控制中還處于十分被動的地位，這都與企業內部的管理制度是分不開的，所以企業應盡快完善自身的內部管控體系，健全相關制度。最后，企業發展過程中的復雜化與多元化，也是增加稅務風險的一個重要原因，當前的大型企業通常存在跨區域和跨行業經營的情況，企業規模越大，企業需要處理和應對的問題就越多。例如海南羅牛山股份有限公司就是一個囊括多行業體系的大型企業，公司不僅建立了兩種繁育基地，還擁有商品豬生產加工、飼料生產、畜禽防疫等多項業務基地，另外公司還建立有配套的科研基地，要想讓整個體系健康發展，對企業來說要面對的風險也是更大的。

四、加強稅務風險管理的具體舉措

（一）提高企業稅務風險管理能力及管理水平

民營企業在進行稅務風險的防范與管理工作時，要明確進行稅務風險管理的具體目標，稅務風險管理并非要求企業相關工作者將稅務風險降到零，而是盡可能的降低這種風險，通過專業化的稅務風險評估，有效降低稅務風險，對有可能出現的稅務風險及時采取措施。企業應該設立專門的部門進行稅務風險管理，并且通過聘請專業稅務顧問的方式強化該部門的業務能力，切實提高企業的稅務風險防范與管控能力。其次企業要能夠精準的識別稅務風險，稅務管理部門要對稅務風險的相關線索信息進行收集，對可能出現的風險進行識別、及時采取規避措施。

（二）增強對稅務風險籌劃的管理

在企業的稅務籌劃中，相關人員應當把握好國家現行的稅收政策，熟悉各種優惠政策，在法律的框架內進行稅務籌劃，合理降低納稅金額，增加企業利潤。即在正確履行國家規定的繳稅政策的前提下，盡可能的降低納稅成本。這要求相關工作者對稅額的計算方式有很好的把握。其重心在于企業進項稅在抵扣增值稅過程中的真實性與合法性。

（三）健全民營企業稅務風險控制的內部管理

企業應當在稅務風險的內部管控方面加以重視。首先企業要建立健全各項稅務風險管理制度，如稅務登記與變更、稅務的核算、各種發票的管理、申報管理以及稅務文件的管理。其次，企業應當定期的對稅務風險進行評估，及時發現并解決問題，消除稅務隱患。最后，當國家的稅收政策發生變化時，企業應當及時分析現行政策，梳理各項與稅務相關的事項，有針對性的對稅務風險進行防范與控制。

五、小結

企業要想獲得長遠的發展就要及時察覺發展過程中的各種風險并及時規避，稅務風險對企業的嚴重影響決定了企業稅務管理工作的重要性。由于引發企業稅務風險的原因是多種多樣的，所以在企業的稅務管理方面，也必須以敏銳的識別能力及時發現即將出現的風險，在其給企業帶來危害前化解風險。長此以往，企業的發展會更加健康，企業整體的管理水平也會有所提升。

參考文獻：

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