如何加強建筑裝飾企業的資金管理

(深圳海外裝飾工程有限公司上海分公司 上海 200086)

引言

從2017年開始，隨著國家金融去杠桿政策的實施，加劇了各行業的資金緊張，此外，在股市下跌和貿易戰等多方因素的影響下，國家加強了對房地產的調控，導致其利潤率下降，也對下游企業的資金造成了擠壓，給建筑裝飾企業的發展帶來了諸多不利的因素。因此需要加強資金管理，為企業自身的長遠、健康發展提供足夠的現金流量。

一、建筑裝飾企業加強資金管理的意義

(一)有利于更好地應對資金日益緊張的外部環境

隨著國家對房地產調控力度的不斷加大，房地產企業的融資門檻不斷提高，加劇了房地產企業的生存壓力，致使其利潤率下降，房地產企業一邊被逼著還錢，另一邊融資借錢規模受到諸多限制，加劇了房地產企業的生存危機。這必然會對建筑裝飾等下游企業的生存發展造成不利影響，加劇其資金緊張程度。因此建筑裝飾企業加強自身的資金管理，有利于更好地應對資金日益緊張的外部環境。

(二)有助于提升建筑裝飾企業的綜合實力和市場競爭力

我國的建筑裝飾行業發展前景廣闊，而且擁有較大的利潤空間，但是，有一個比較明顯的特點，那就是“大行業，小企業”。我國的建筑裝飾企業數量巨大，且其入行的門檻和壁壘較低，導致建筑裝飾企業還在逐年增加，行業之間的競爭愈演愈烈。在當前外部資金日益緊張的形勢下，建筑裝飾企業加強自身的資金管理，有利于為自身的長遠、健康發展預留更多的資金，從而可以有效避免資金鏈出現斷裂，維護公司的穩定和健康發展，不斷提升經濟效益，在競爭日益激烈的市場環境中站穩腳跟。

(三)建筑裝飾企業資金管理能力是檢驗其運營管理和風險防范能力的重要標志

企業開展各項經濟活動和業務的本質就是實現資金的籌集、投放回收和分配，這是一個不斷循環往復的過程，并且在該過程中實現資產的保值和增值。因此需要建筑裝飾企業積極采取行之有效的措施，對財務信息和數據進行高效的分析和整理，綜合運用多種方法和手段，為內部控制與管理提供真實、可靠的財務和數據信息，有助于提升企業日常運營和管理的能力，從而對風險進行有效的規避。

(四)有助于建筑裝飾企業協調內部財務管理，實現更好的全面預算

由于資金管理是財務控制與管理的核心內容，在新的經濟形勢下，財務預算管理在企業成本控制方面的作用愈加明顯，并且有助于為企業未來的發展方向和工作計劃提供必要的指導。因此建筑裝飾企業加強預算編制和管理，有助于提高資金的使用效率，不斷優化內部的財務控制與管理，在此基礎上開展全面預算，充分發揮資金的實際價值。

二、建筑裝飾企業資金管理過程中存在的問題

(一)對大客戶過于依賴

目前，在我國大部分建筑裝飾企業的業務結構中，對大客戶的資金依賴愈加明顯，尤其是對一些特別的房地產商。以廣田集團為例，在其2018年的營業收入中，超30%的資金來源是恒大地產項目。

(二)資金籌集渠道比較單一

現階段，我國企業在自身的運營與管理過程中，其資金主要是來自投資者以及向銀行借貸。2018年外圍資本市場步入加息周期，對我國銀行業產生了一定沖擊。在今后我國的銀行和金融市場也可能運用這些手段，從而加劇了企業的資金成本。目前，我國的建筑裝飾企業在自身發展過程中，對資金的使用缺乏科學、合理的安排，而且投資渠道比較單一，沒有很好的項目來實現資金回報，此外還需要支付較高的利息，如此一來不僅加劇了企業的財務負擔，還有可能導致企業難以償還借款和利息，將自身陷于破產的境地，加劇了企業的經營風險。

(三)資金壞賬風險較大

由于我國不少的建筑裝飾企業盲目進行擴張，以期望實現更大的營業收入，因此就會承接更多的回款條件差的項目，由此增加了財務報表應收賬款，加劇了應收賬款在回收過程中的不確定性。如果出現回收失敗的情況，就會給企業帶來巨大的壞賬損失，從而影響資金流量的正常運轉。

(四)電子項目不斷增加

隨著目前經濟發展趨勢放緩，外部資金壓力加大，建筑裝修企業的電子項目不斷增加，尤其是對ppp項目來說，在項目完工之前，收款比例低于50%的墊資項目在最近幾年不斷增加，加大了資金風險，會對建筑裝飾企業的資金運作產生很大的影響。如果缺乏積極、有效的內部控制與管理，就會對企業的資金安全和可持續發展產生許多不利影響。

(五)對海外項目缺乏科學有效的風險分析

隨著國家積極推動“一帶一路”的建設和發展，企業的外部環境發生了巨大變化，不少建筑裝飾企業盲目開拓海外市場，借船出海，但是沒有對海外項目進行有效的風險評估，而且對當地的用工環境、法律風險、匯率以及財務風險沒有進行有效的分析，從而導致投資失敗的情況時有發生，給企業的資金造成了巨大損失。

三、建筑裝飾企業加強資金管理的措施

(一)積極健全資金管理體系，推動信息化建設

為了實現對資金的高效管控，需要我國的建筑裝飾企業積極建立并完善資金管理制度，對相關的責任予以明確，對各管理者和相關工作人員的職責和權限進行科學、合理的界定和說明，充分發揮財務部門和項目部門在資金管理方面的積極作用。在此基礎上不斷完善企業的組織架構，對經營規模進行很好的控制，避免盲目擴張，要保障資金可以有效支撐企業的日常運營和發展，此外需要積極進行財務共享等信息化建設。從項目立項開始，對投標、核算、內部審計以及財務等多個環節進行高效管控，從而使資金化零為整，在此基礎上充分發揮資金的最大價值，降低企業成本。

(二)對客戶結構和業務進行優化和整合

建筑裝飾企業需要分散對大客戶過度依賴的風險，在科學合理的范圍內，適當降低對房地產企業項目的依賴，對自身的業務活動進行優化和調整，不斷優化客戶結構，以此來降低資金回收風險。

(三)加大審計收款力度，降低壞賬損失

建議我國的建筑裝飾企業積極進行項目審定，對后續款項加大跟進和監管力度，對審計收款會予高度重視，并充分發揮其實際作用，認真落實項目收款責任并完善激勵和懲罰制度，對以房抵款和以物抵款的審批流程進行完善，做好相關票據的有效收集和妥善保管。

(四)對海外項目加強資金管控力度

建筑裝飾企業在進行海外項目建設的時候，需要對用工環境、法律法規和風險進行認真仔細的分析，并安排高素質復合型的財務管理人才擔任相關工作。重視人才的引進和培養，積極完善人才培養機制，提高財務會計人才的專業技能和綜合素質，以此來實現對海外項目資金的高效管控，從而實現企業資源的合理配置，進行更好的風險管理，全面提升企業的綜合效益。

(五)對墊資項目進行認真分析和謹慎承接

從上述分析不難看出，建筑裝飾企業為了占領更大的市場份額而盲目墊資，因此如果資金難以及時回收，會形成惡性循環。隨著墊資的不斷增加，會造成企業運營資金的短缺，加大企業的負債壓力，而且還會使應付款項不斷累積，從而加劇企業的經營和財務風險?？墒菈|資對建筑裝飾企業而言又是無法避免的，所以建議建筑裝飾企業對墊資項目進行認真仔細的分析和謹慎的承接。

結語

在新的社會環境和經濟發展形勢下，建筑裝飾企業要想實現自身的可持續發展，必須對財務管理方式和理念進行創新，在此基礎上實現營銷、投標、核算、內審以及財務等各個部門的相互協商、溝通與交流，從而實現資金互聯，全面提升企業的綜合實力和市場競爭力，只有這樣才能幫助企業在日益激烈的市場競爭中站穩腳跟，實現自身的長遠、健康發展。