企業內部審計信息化建設有效控制風險的策略

文| 張 萍

現代化信息技術為社會經濟發展提供了動力，也促進了企業內部的變革。在這種環境下，企業內部審計面臨著審計證據隱蔽性增強、數據自動化處理等問題，導致內部審計的難度越來越大，因此企業內部審計需要加強信息化建設。但是，企業在內部審計信息化建設過程中會遇到各種風險，如信息系統風險，需要探究風險控制策略以防范風險。

內部審計概述

內部審計是相對于外部審計而言的，是由企業內部專職的審計人員進行的審計工作，主要是加強企業內部管控。內部審計和外部審計可以相互補充，完善的內部審計制度可以為外部審計提供保障。但同時，內部審計和外部審計的獨立性不同、目標不同、關注領域不同、業務范圍不同、標準不同、要求也不同。

在市場經濟迅速發展的背景下，企業進行內部審計就是對內部的工作流程、經營方式等各方面進行審計，從而保障自身發展。將現代化信息技術應用在內部審計當中，實現內部審計的信息化就是利用信息處理、網絡通信等技術進行內部審計工作，從而有效提高內部審計的工作效率。但是，從實際情況來看，企業內部審計信息化建設過程中存在一定的風險，且信息化越強，風險越大。網絡安全性、資金使用的安全性以及軟件和硬件的質量問題都逐漸凸顯出來，針對這一問題企業應該加強風險控制。

企業內部審計信息化建設過程中存在的風險

信息系統風險

信息系統風險是企業內部審計信息化建設過程中的主要風險之一，直接影響著企業內部審計工作的開展。內部審計信息化建設主要是利用互聯網以及計算機技術進行的，但是網絡存在較大的安全隱患，就會給內部審計帶來風險。信息系統可能會被人為攻擊，也可能會自己出現問題，這樣就會影響到系統當中的數據信息。比如說，如果計算機感染病毒的話，系統當中的數據信息就可能會丟失或被破壞，企業信息就存在泄露風險。因此，企業在加強內部審計信息化建設的過程中需要加強重視，做好信息系統的風險控制工作。

內部審計難度增大

企業在進行信息化建設的過程中可以簡化工作流程，降低成本，創新管理模式，但是內部審計信息化對審計人員的要求更高。內部審計人員之前基本沒有使用過相關的信息化技術，所以操作起來較為困難，很有可能出現操作失誤的情況，導致內部審計工作出現錯誤。同時，內部人員的職業道德也有可能會出現問題，就可能會出現道德風險。其次，通過信息化建設可以有效提高企業內部的溝通效率，使單向溝通轉變為多向溝通，但這也帶來了一定的風險。信息系統當中的數據信息非常多，如果沒有用的信息遮蓋住了重要信息就會影響到企業決策。

內部審計信息化設備及技術不成熟

通常情況下，企業會在硬件設施方面投入更多的資金，忽視了軟件設施的建設，這就導致內部審計信息化建設水平低。如果軟件設施和硬件設施存在問題的話就會對內部審計工作造成嚴重影響。

核查風險

隨著網絡的應用，企業大多開始利用網絡存儲信息、處理數據，提高了信息處理效率，但是這也帶來了安全隱患。在這種情況下，如果網絡出現故障，信息系統無法正常運行的話，審計人員并不能保證信息系統能夠自動備份所有的數據信息，并修復計算機當中的數據，這就會給審計工作帶來一定的風險。

相關的政策法規不健全

國家出臺的政策法規不僅可以為企業內部審計信息化建設提供科學指導，還可以對企業行為進行約束。但是，當前我國關于企業內部審計信息化建設的政策法規并不完善，同時可行性也不強，導致企業內部審計信息化建設過程中缺乏具體的標準和細則。

控制內部審計信息化建設風險的策略

加強信息系統風險的控制

信息系統風險是內部審計信息化建設中的固有風險，會威脅到企業數據信息的安全性，因此企業應該加強信息系統風險的控制。企業需要和系統研發人員共同探討設計出一個安全性高的信息系統，在信息系統當中安裝登錄控制軟件、防火墻軟件等，降低計算機和信息系統感染病毒的幾率。同時，企業應該安排專門的系統維護人員定期檢查和更新信息系統，確保信息系統不受侵犯。

提高企業內部審計人員的業務水平

提高企業內部審計人員的業務水平至關重要，不僅可以提高內部審計工作的質量，也可以有效控制信息化建設中的風險，因此企業應該加強人才培養，提高審計人員的專業素養和綜合能力。首先，企業在選擇審計人員時應該對審計人員進行考核，確保審計人員能夠勝任審計工作。其次，企業應該加強審計人員的培訓，定期組織培訓活動。企業應該對內部審計人員進行專業培訓，讓內部審計人員了解各個部門的工作、了解企業的運行狀況、了解更多的審計知識，從而提高內部審計人員的工作水平。企業還應該對內部審計人員進行信息化技能培訓，經常開展信息化研討，提高內部審計人員的信息技術應用能力。同時，對內部審計人員進行思想教育也至關重要，需要提升內部審計人員的職業道德素質，避免內部審計人員監守自盜。

合理規劃內部審計信息化建設格局

部分企業雖然開展了內部審計信息化建設，但是并沒有合理規劃內部審計信息化建設的格局，導致內部審計信息化建設水平低，風險大，因此企業應該系統規劃內部審計信息化建設的格局從而防范風險。首先，應該加強規范性建設。企業需要結合內部審計工作的實際情況建立標準的信息化系統，從而增強內部審計信息化建設的規范性。企業需要均衡硬件和軟件的投入，完善信息化設備，提高信息化技術水平，降低信息化建設風險。其次，應該加強目標性建設。企業應該對內部審計信息化建設進行長期規劃，總結信息化建設的經驗，為信息化建設工作提供科學指導，提高審計效率，降低風險。

將內部審計信息化建設納入風險管理范圍內

企業需要將內部審計信息化建設納入風險管理的范疇當中，積極開展風險管理，從而保障內部審計工作的質量。將審計信息化建設納入風險管理范圍之內可以讓管理人員在第一時間辨別出審計信息化建設中存在的風險，這樣就可以提前做好準備，從而規避風險。其次，將審計信息化建設納入風險管理當中可以讓管理人員對信息化風險以及企業其他經營風險進行對比，這樣就可以發現其中的關系，從而避免更大的風險。有時內部審計風險和其他經營風險之間存在的一定的聯系，如果只分析經濟風險的話就會忽略掉內部審計風險，但如果將內部審計信息化建設風險也納入到風險管理當中就可以全面分析所有的風險，可以為內部審計人員提供幫助。

構建專業的審計模式

企業可以構建數字化與數據傳導的審計模式，從而規避風險。在內部審計信息分析工具當中應用數字化模型不僅可以多角度分析繁雜的數據，還可以分析企業經營活動當中的重要問題，有利于提高內部審計的水平。而建立數據傳導模式就是建立一個統一的網絡平臺集中處理所有的審計項目，實現各審計小組之間的資源共享，再利用數據傳輸和導入平臺創建數據集散中心，優化整合相關數據，從而實現審計目標，避免信息化風險。

完善相關政策法規

相關部門應該針對企業內部審計信息化建設現狀完善相關的政策法規，明確所有的實施細則，為內部審計信息化建設提供指導。?

結語

內部審計工作是企業內部的重要工作，實現內部審計的信息化也是必然趨勢。為此，應該不斷完善風險管理體系，加強內部控制，以控制風險，提高內部審計工作的質量，促進企業發展。