應收賬款風險及其防范措施淺析

文/陳興富，東臺市黃海原種場

隨著市場競爭越加的激烈，很多企業在進行成本開支節省的同時，還會采用賒銷的方式來提高自身的營業銷售量。這種方式在一定程度上給企業帶來的經濟利益，但是這種方式也存在一定的風險。因此加強這方面的管理是非常必要的，企業應該重視自身的應收賬款管理，制定有效的方案來降低其帶來的風險，實現自身的良好發展。

1 應收賬款風險對于企業的影響

1.1 應收賬款風險對于企業的直接影響

應收賬款風險對企業具有直接的影響，其中具體的表現可以從以下幾個方面體現出來。首先，對應收賬款沒有及時的回收，增加了企業的稅收以及自身企業資金的負擔。因為進行賒銷制度可以促進企業營業量的增加，這需要企業繳納更多的稅收，但是又因為賬款無法及時的回收，這就使得企業需要加大資金的投入，增大了企業的負擔。

其次，給企業的流動性造成不利的影響。因為這種賬款的回收存在著不確定性，如果這種賬款長期的無法被回收，就會造成企業的資金運轉出現問題，降低企業的短期償債能力，從而出現相應的財務危機，影響企業自身的發展。

最后，這種風險還會導致企業產生的額外費用。因為這種賬款的存在，企業就需要花費更多的財力和人力進行管理，比如對客戶信息收集調查的費用，企業財務核算、收賬等費用。這些都增加了企業的財務負擔，給企業造成額外的費用。此外，這種賬款如果長期的拖欠，企業就需要償還更多的利息，給企業造成額外的經濟負擔。

1.2 應收賬款風險對于企業的深層次影響

應收賬款除了會對企業產生直接的影響外，還會對企業產生一些深層次的影響，其中具體的影響可以從以下幾個方面進行分析。第一，這種風險會影響企業的資金運轉，導致企業資金運轉出現斷裂。第二，這種風險也會使得公司無法及時抓住新的投資機會。因為投資需要有充足的資金保障，只有保證了足夠的資金，企業才能夠往更多利潤的地方進行投資。第三，降低企業的經濟利益。應收賬款風險的存在使得公司出現資金不足的現象，而公司為了繼續運營，不得不進行資金貸款，這樣就使得貸款利息的增多，降低企業的經濟利潤。

2 導致應收賬款出現風險的因素

2.1 導致應收賬款出現風險的內部因素

導致這方面出現問題的內部因素有很多，其中具體的原因有以下三個方面。第一，對于這方面的風險沒有進行充分的認識。企業管理者沒有充分認識到這種風險給企業帶來的直接影響或則深層次影響，沒有采取有效的措施進行相應的風險防范。第二，企業內部相應的機制不完善。對于企業賒銷出去的金額，沒有進行賬款追蹤，同時也沒有進行相應的對賬。第三，企業信用體系不完善。在建立信用體系時，企業沒有充分根據客戶信息和自身情況進行信用等級評定，導致信用評估不準確的現象發生，影響后期的賬款收回。

2.2 導致應收賬款出現風險的外部因素

除了一些內部原因外，對于這一方面的影響還有外部因素。首先是市場方面。因為當下激烈的市場競爭環境，企業為了擴大能夠更好的進行產品促銷，不得不采用賒銷的方式來實現這一效果。但采用這一方式時，也使得企業在賒銷金額數量方面急劇的增加，從而帶來相應的風險。其次是市場份額的影響，為了使得自身企業在市場上占有更多的份額，很多企業都會采用賒銷的制度來促進產品對于市場的輸入。這樣在產品輸入數量增加的同時，賒銷金額數量也隨著增加，從而增大壞賬的風險概率。

3 應收賬款風險的防范措施

3.1 加強信用管理

建立完善的客戶信用體系可以有效降低應收賬款的風險，對于企業在這方面的管理具有重要意義。在具體操作中，企業應該先建立良好信息收集渠道來源，可以通過網絡、市場調查等方式進行相應的資料收集，了解客戶信息情況。只有全面了解客戶的信用情況，才能更好根據這些進行信用等級評估。其次，企業應該完善自身的信用評估體系，從客戶資產、還款能力等方面進行評估等級的完善。根據這些信息來擬定相應的賒銷款項，避免出現應收賬款無法收回的情況，從而充分保障了企業自身的利益。

3.2 完善企業的賒銷制度

企業應該對自身賒銷制度進行完善，通過這種方式來降低相應的風險。在具體的操作中，企業應該對自身銷售業務流程進行一個詳細的整理，充分了解其內容。對于賒銷金額的權限進行明確管理，嚴格規定不同權限的賒銷金額，避免出現越權賒銷金額的現象。同時對于對賬環節加大管理力度，在賒銷賬款之前，對其中的合同、手續進行詳細的審查，確保每一項內容都符合公司的管理規定。最后對于賬款的追蹤也要加強管理，及時的對賒銷賬款進行跟蹤，避免出現應收賬款無法及時收回的情況發生。

3.3 加大會計系統的控制力度

會計系統作為企業財務管理的重要組成部分，對于應收賬款風險的規避也起著很大的作用。在實際中，企業要想降低自身在應收賬款方面的風險，可以從這方面著手。企業應該對銷售合同、發運憑證、款項收回等方面進行詳細的記錄和審查，可以建立的專門管理部門，由專門人員進行管理和負責。同時定期的進行應收賬款的核對，如有發現出錯的地方，應及時查明其中的原因，并及時進行改正。

3.4 做好壞賬預防管理

做好壞賬預防處理也是一種較好的降低風險的方法，在具體的操作中，企業可以將應收賬款改為應收票據。這種方式在款項追回方面具有更強的法律效應，而且這種票據也可以在到期前進行轉讓或者貼現。另一方面，對應收賬款進行抵押或者讓售。通過將第三方金融機構引入的方式來提高賬款收回力度，很好的避免了賬款無法收回的風險。

4 結論

綜上所述，及時的進行賬款收回，對于一個企業的發展具有重大的影響。在實際中，企業應重視這方面管理，制定合理的賒銷制度。企業在進行賬款賒銷時，應對自身掌握的信息進行精確的分析，然后擬定一個合理的賒銷金額。這樣在一定程度上可以規避賬款無法收回的風險。同時加強自身內部的控制，對相關的制度進行完善。