我國企業財務內部控制工作的現狀和強化措施

左琳娜

內容摘要 文章就我國企業財務內部控制工作的現狀和強化措施方面進行了相關分析，希望對提高企業財務內部控制工作的水平，促進企業的長久發展等方面有所啟示和幫助。

關鍵詞 企業財務 內部控制 現狀 強化措施

1 引言

最近幾年，我國市場經濟體制越來越完善，在很大程度上也促進了我國企業的發展，但與此同時，企業之間的市場競爭也越來越激烈?；谪攧諆炔靠刂乒ぷ鲗τ谄髽I發展的重要意義，企業也逐漸地開始重視財務控制工作，結合當前實際的工作現狀，文章研究了相關的強化措施，以此來提高企業財務內部控制的水平，充分發揮企業財務工作的作用，促進企業自身的發展。

2 企業財務內部控制工作的現狀

2.1 內部控制基礎較為薄弱

現階段，企業在財務內部控制工作中，存在的最主要的問題就是財務內部控制基礎還較為薄弱，在一定程度上也影響著企業財務內部控制工作的水平。具體表現為：第一，部分企業對于財務內部控制工作的重視程度還有待加強，在實際的工作過程中，財務工作的重點仍然停留在傳統的記賬核算方面，對于財務管理功能的挖掘程度還不高;第二，部分企業的管理層的財務控制工作意識還有待提高，沒有意識到財務內部控制工作的意義，從而在財務內部控制建設方面存在問題;第三，部分企業在財務內部控制組織構架上還不夠合理，財務部門在日常的工作過程中受到領導部門及業務部門的制約較大，且崗位分工還不夠合理，沒有實現職務的徹底分離。例如，會計職務和出納職務沒有實現徹底分離、會計核算職務和會計稽核職務沒有徹底分離、總分類賬和相關的明細分類賬的登記職務沒有實現徹底分離，這些都使企業的財務內部控制核算工作存在職務的不相容性，影響其工作水平。

2.2 財務內部控制制度有待健全

部分企業在財務內部控制工作上，還存在著財務內部控制制度有待健全的問題，在一定意義上也影響著企業財務內部控制工作的深層次開展，存在形式化的現象。具體表現為：第一，部分企業在進行財務內部控制制度的建設時，沒有注意結合企業實際的發展情況和組織構架，使財務內部控制制度的作用不大;第二，部分企業在進行財務內部控制工作時，還沒有形成財務內部控制制度體系，進而難以對企業的財務風險進行合理的控制，在財務內部控制工作的流程方面也不夠完善，影響財務內部控制工作的有序性;第三，部分企業對于財務內部控制制度的落實監督工作還做得不夠到位，導致財務內部控制制度的落實水平還有待提高，失去了實際的意義[1]。

2.3 審批流程的合理性有待提高

企業在財務內部控制工作上，審批流程的合理性還有待提高，缺乏完善的規章制度。具體表現為：第一，部分企業的管理人員對財務內部控制工作的認識還有待加強，在實際的控制工作中缺乏嚴格、清晰的審批流程;第二，部分企業的管理人員在日常的管理工作中，沒有形成一致的管理口徑，在信息的流轉上較為隨意，進而造成了企業各個部門之間的溝通和交流存在障礙，無法進行流暢且有效的信息溝通和交流;第三，部分企業在業務流程的設置上存在不合理的現象，很多重大事項沒有經過管理層的決策就開始實施，最終影響企業財務內部控制工作的效果。

2.4 財務內部控制監督評價有待加強

當前，雖然很多企業在實際的財務內部控制工作中都制定了相關的規章制度，為財務內部控制工作提供了規章制度支持，但是部分企業還沒有制定完善的監督保障制度，進而難以對企業的財務內部控制工作進行有效的監督和評價，在一定意義上也影響著財務內部控制工作的規章制度的落實，降低了財務內部控制工作的效益。另外，還有部分企業單純地將財務審查工作當做財務內部控制工作的監督評價，沒有建立獨立的監督評價機制，導致企業的財務內部控制工作缺乏監督，工作效果難以保證。

3 企業財務內部控制工作的強化措施

3.1 加強對財務內部控制工作的重視

企業要想提高財務內部控制工作的效果，充分發揮財務工作的作用，首先應該做的就是加強對財務內部控制工作的重視。第一，財務內部控制工作是企業內部控制工作的重要環節，對企業的運營和發展具有重要意義。因此，企業需要正確地認識財務內部控制工作在企業發展過程中的地位和作用，從而加大投入，促進財務內部控制工作的順利開展。第二，企業需要提高各項資源在財務內部控制工作上的傾斜力度，增加企業財務內部控制工作的人力、物力和財務等資源的投入，保證財務內部控制工作措施的有效落實。第三，企業的領導人員及管理人員需要做到以身作則，發揮自身的領導作用，制定有效的財務內部控制工作的范圍。第四，企業需要樹立全體職工的財務內部控制工作的理念，實現全員的財務內部控制，加強各個部門及各個工作崗位之間的交流和配合，提高財務內部控制工作的效果。

3.2 建立精細化的財務管理流程

企業在實際的財務內部控制工作中，還需要建立精細化的財務管理流程，加強對企業經營發展戰略的分析，結合企業的實際情況，進行財務管理流程的調整和改進。第一，企業在日常的經營管理工作中，需要加強對企業成本的控制，避免和降低不合理的成本支出，改善企業的內部管理體系。另外，企業還需要加強對當前的生產經營規模、業務量大小等方面的分析，在此基礎上制訂完善的成本控制計劃，實現對企業成本支出的合理控制。第二，企業的財務管理人員還需要加強對企業當前的內部現金流量的變化趨勢的分析，建立完善的內部約束機制，提高企業財務風險的可控性，進而幫助企業獲得更多的經濟利益。第三，企業需要加強對新時期下的信息技術的分析和研究，利用當前的較為先進的信息技術提高企業財務內部控制工作的效率和質量，并利用信息技術完善企業財務內部控制工作的流程，提高控制工作的合理性和有效性。

3.3 加強財務風險管理

企業在實際的財務內部控制工作中，還需要加強財務風險管理，以此來提高企業的綜合競爭力，實現企業的長久經營。第一，企業需要加強對經濟全球化下的經濟市場的分析，明確企業當前的經營風險，從而在進行財務內部控制工作時，注意落實風險防范和控制措施，提高企業對復雜多變的市場環境的應對能力。第二，企業需要加快財務內部控制工作的建設力度，建立完善的財務風險管理和監控體系，為企業的財務內部控制工作提供支持。第三，企業需要站在長遠的角度上對財務內部控制工作進行分析，結合企業的長久的發展規劃，對于企業在經營過程中可能會出現的財務風險因素進行控制。第四，企業需要結合自身的實際經營發展現狀和發展要求，制訂科學的金融行為計劃，避免企業出現過度舉債的情況，影響企業財務安全性。

3.4 加強對財務內部控制工作的監管

企業在實際的財務內部控制工作中，還需要加強對財務內部控制工作的監管。第一，企業需要建立完善的內部組織結構，并注意發揮財務總監在企業財務內部控制監管工作中的作用，結合企業財務管理工作的需要，設置專門的財務總監，負責企業的財務監管工作，保證企業財務內部控制監管工作的權責統一。第二，企業需要加強對內部審計工作的重視，在進行財務內部控制工作時，嚴格控制企業財務流程中的審核工作，以此來規范企業的財務內部控制工作，避免企業的財務內部控制制度流于形式。第三，企業還需要加強財務風險的防范，將財務預警機制的建設和完善都列入企業的財務內部控制工作中，進而最大限度地降低企業財務工作的風險性。

3.5 提升財務內部控制人員的綜合素質

企業在實際的財務內部控制工作中，還需要不斷地提升財務內部控制人員的綜合素質，為企業財務內部工作提供完善的人力資源支持。第一，企業需要結合自身財務內部控制工作的實際需要，建立一支高素質水平的財務內部控制隊伍，在人才的招聘和錄用方面，適當地提升財務人員招聘的門檻，設置科學的財務內部控制人員的聘用指標，具體包含學歷及經驗等。第二，企業需要加強對財務內部控制人員的培訓，不斷提高財務人員的控制意識和專業技能水平，并注意提高財務人員的法律意識，全面提高財務人員的素質。

4 結語

綜上所述，財務內部控制工作是企業內部控制工作的重要內容，對企業的經營發展有著重要意義。因此，企業需要加大對財務內部控制工作的資源投入，建立完善的控制制度，提高財務內部控制工作的有效性，最終促進企業整體內控水平的提升。

【參考文獻】

[1]付帆.企業財務內控管理工作中存在的問題與創新對策[J].中國經貿，2018（24）：228-229.