基于經濟增長新常態下財稅體制改革研究

尚凱

財稅改革有三大重要任務，分別是預算管理制度改革、稅收制度改革和調整中央與地方政府間關系。目前來看，央地關系改革相對滯后，是財稅體制改革中最難啃的骨頭，也成為當前工作重點。本文對經濟增長新常態下財稅體制改革進行分析，以供參考。

近幾年我國的經濟建設速度越來越快，經濟總量呈現上升趨勢，這對實現我國偉大復興有著深遠的影響。經濟增長適應當下國家建設的要求，體現出新常態。當然經濟增長需要相關的體制進行約束，保證經濟發展的健康性和合理性。財稅體制改革關系到國家治理體系和治理能力現代化的深刻變革，對于經濟增長有著積極的意義。

1改革開放以來中國財稅體制改革

改革開放初期的探索，自中華人民共和國成立以來，我國一直以“統收統支”的計劃經濟體制為主，我國的經濟體制由計劃經濟向“雙軌制”轉變?！敖y收統支”下權力過于集中，缺點逐漸顯現。因此，在改革開放初期財稅體制改革的主旋律就是打破“統收統支”，主要方式是通過“放權讓利”調整政府與企業的分配關系。伴隨著國家營改增改革全面的推開，六項減稅政策公布，極大的激發了很多企業的活力，也提高了納稅人的辦稅效率，針對一些小微企業的壯大發展，激活市場活力，都可以達到更好的效果，而作為企業納稅人來講，不偷稅漏稅，都是貫徹和落實科學規范的財政稅收政策的具體表現。

2經濟增長下財稅體制改革面臨的問題

2.1人員價值重視不高

無論在哪種改革實踐中，人員往往決定著改革的方向，發揮著主觀的作用。由于人在改革中會提出創新的理念，總結出新方法，為改革實踐提供了理論依據。對于財稅體制改革也是如此，人員會先從當下的財稅機制進行分析，總結預測出未來財稅體制改革的發展方向，對經濟增長的新常態理解會逐漸加深，有利于推進財稅體制改革。由于在當下改革實踐中往往會忽視人員的價值功能，導致財稅體制改革不能呈現很好的效果，改革也不能進一步深入。

2.2財政稅收體制具有一定局限性

當前的稅收體制并不能適應經濟發展的需求，因此需要發揮政府決策在經濟發展中科學調控和合理管理的職能。一個合理的稅收制度能使市場在資源配置中起決定性作用，并且能更好發揮政府的宏觀調控職能，經濟體制改革的核心問題是處理好政府和市場的關系，中央要求進行權責清晰、財力協調、區域均衡的財政制度安排，實質的需要是“財權與事權相順應，財力與事權相匹配”。雖然連續的實施減稅降費政策，但目前財政收入規模大，有的地區經濟發展速度甚至超過了全國經濟平均發展速度，這并不利于新時期的經濟發展。所以這體制并不能讓政府和國家在經濟發展中合理發揮作用，作用局限，限制了經濟的發展。財稅體制要符合社會歷史經濟發展的規律，在社會主義市場經濟條件和經濟全球化背景下，市場經濟總體環境是市場在資源配置中起決定性作用，而政府需要通過其職能運用各種手段進行宏觀調控，并不起決定作用。

2.3績效評價體系不夠科學和完善

地區經濟建設、社會發展存在很多可量化的指標，但在財稅改革方面，因改革存在一個周期，無法立竿見影，對績效評價活動造成了直接影響。如在財稅改革措施得到推行后，當地向物流、冷鏈建設等領域進行投資，以服務商業、旅游業和影視業需求，由于上述行業需要較長時間獲取業務上的拓展，如果僅以產值作為評價指標，雖然直觀可視，卻缺乏客觀性。同樣，財稅改革的過程中，其他措施也難以短時收效，績效評價評析對此重視不足，影響了工作質量。

2.4疫情帶來的困難

小微企業和個體工商戶是吸納就業人員的主力軍，也是這次疫情受影響比較大的群體，前各地復工復產腳步加快，但是一些中小微企業面臨資金困難問題。

3基于經濟增長下財稅體制改革問題措施

3.1建立財政制度

經濟增長新形態下的財稅體制改革應該以社會發展為基礎，全面實現現代財政文明，從完善財政制度出發。首先，在近40年的經濟發展后，我國已經成為世界第二大經濟體。在經濟不斷增長的前提下，需要在經濟、文化、社會和黨建等各行業有所進步，應該以實現現代化為發展目標立足于競爭愈演愈烈的世界潮流中。其次，在改革開放的40多年后，我國已經制定了完善的迎合市場需求經濟體制的公共財政體制框架。除此之外，財稅體制改革還需要體現時代特性，滿足社會發展需求，逐漸轉變成現代財政的形態，實現新時代的改革目標。在我國目前的改革體系中，只有現代企業制度符合現代財政制度的要求。過去很多國企改革都需要參照現代化企業的制度，所以當今的財稅體制改革也應該參照現代化財政制度，此外還可以借鑒其它國家成熟的財稅體制改革的規律?？傮w上來看，財稅體制改革要以現代財政制度為參考方向進行深化改革，這將促使我國社會主義市場的經濟體制趨于完善，對經濟社會健康有著積極的影響。

3.2財政體制改革扎實推進

基本確立體現權責清晰、財力協調、區域均衡改革方向的財政體制框架。推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革。保持現有中央和地方財力格局總體穩定，逐步理順中央和地方收入劃分。改革和完善中央對地方轉移支付制度，健全一般性轉移支付穩定增長機制，清理整合專項轉移支付，將轉移支付整合為一般性轉移支付、共同財政事權轉移支付和專項轉移支付。

3.3增強完善對于財政的預算和管理

所謂預算管理，首先，體現為要建立一種全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系;其次，體現為提出“將其他政府預算納入預算績效管理”，即除一般公共預算外，還要將政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保障基金預算全部納入預算績效管理。具體措施為（1）逐步建立起各種部門和部門內部的控制監督體系和制度，防止預算執行不合理的部分;（2）要聽取信息反饋，根據反饋做出及時的預算調整，建立起嚴格的報告制度;（3）改革撥款方式，必須按照預算的方式執行，根據部門內部的規章制度，記錄好每一筆款項的來和去，保護預算管理批準的權威性，不可隨時隨意更改;四、將實物形態的預算資金納入管理之中，以往政府通常以貨幣的形式對各地財政部門進行分配，而忽略了對實物、勞務等資源的管理;四、保持預算的分配與執行的權威性與嚴肅性，建立好嚴格的規章制度，確保在預算實施過程中不會被鉆空子，并且要對違反預算規則的行為進行量化的處罰。

3.4在融資上幫其增信助力

為幫助小微企業解決融資難問題，稅務部門在今年開展的“便民辦稅春風行動”中，將納入“銀稅互動”的企業，從納稅信用A級、B級拓展到M級，這樣數量增加了一倍，并且確保疫情期間信息推送、申請受理不中斷，努力實現“銀稅互動”貸款網上一站式辦理。

4結語

綜上所述，財稅體制改革在全面深化中國社會主義市場經濟改革的整體框架中繼續推進，旨在通過建立現代化財稅體制徹底理清政府與市場的關系。在改革成功后，中國共產黨領導的“宏觀管理與市場機制調節有機結合”的MULTI-CSSA將得到全面修復，服務型政府和獨立的市場主體將在完備的財稅制度約束下共同推動中國經濟高質量發展。