大數據時代基于財務共享服務模式的費用預算管理策略

羅娟

摘 要：隨著信息技術的發展，越來越多的企業發展已經開始建設財務共享服務中心，本文對大數據背景下財務共享服務模式的費用預算管理進行分析，結合當代大數據的應用情況，在財務共享模式的基礎上對費用預算目標制定、編制、評價等內容進行分析，僅供參考。

關鍵詞：大數據 ?財務共享模式 ?預算管理

在大數據時代的背景下，云計算、智能化技術為企業財務發展數字化管理提供支持，目前在各個企業中都在不斷建設財務共享模式。財務共享模式指的是利用云計算、大數據等技術，將會計業務集中到一個共享中心進行記賬和報告，進而優化財務工作流程，確保會計工作的規范性和統一性，節省企業財務管理成本，提高財務管理效果。

一、財務共享模式下可以集中制定企業預算目標

企業在進行制定預算目標的工作中，企業的管理層應當根據各部門和各個子公司上一年度使用的費用，結合本年度企業業務活動的調整進行預算目標制定。這期間不僅需要根據同行業企業發展數據，還需要供貨方的數據及相關政策等信息，整合這些企業數據進行深入分析，這些工作也是企業在制定預算目標時所需要的基礎內容，有利于企業預算目標符合實際目標。在財務共享模式的管理中，可以將企業及其子公司的財務數據集中到這個財務共享平臺中進行記賬。在采集企業外部信息中，需要主動搜索內容，其次可以采用爬蟲技術進行收集，充分運用大數據技術將企業內部和外部數據進行有效的整合，這樣在制定預算目標時，就可以運用企業上一個會計年度費用、預算評價數據、供貨方報價等數據，結合市場數據進行深入分析。

在完成數據信息收集工作以后，充分運用大數據技術對此進行分析，根據企業本年度發展目標，利用財務共享平臺確定下一個預算目標，主要包括直接及間接人工費用、材料費用等預算，還包括技術轉讓、包裝費用、廣告費等，在此基礎上進行預算編制。對于傳統預算目標制定而言，財務共享中心具有以下幾點優勢：財務共享中心可以將企業獨立核算各個分、子公司的賬務處理、資金支付、費用報銷、工資福利處理等內容進行集中管理，提高企業的財務管理的標準化，能夠有效的避免企業效率低和重復投入的弊端，另外還可以有效的提升財務管理的及時性、可靠性，完善企業財務管理制度，降低成本投入等。

二、優化企業預算編制

如果在財務管理服務平臺中采用滾動預算方式，在進行預算編制的過程中，通常情況下，相關工作人員需要按照以下工作流程對進行預算編制：首先，在需要預算編制需要建立在預測與決策基礎上，并且企業的其預算總方針擬定應當由預算委員會來制定，這個總方針中包括企業經營戰略部署、各種政策、企業的總生產目標以及每一分目標，比如，企業的銷售、成本、利潤等目標，并且將制定的各項目標下發到企業相關部門中。其次，企業中各個部門結合下達的生產目標擬定本部門預算方案。然后，預算委員會應當對各部門擬定的預算方案進行協調，同時進行分析，匯總。再然后，審議預算方案且上報董事會，制定最終預算方案。最后，將審批的預算下發至企業各個部門中執行。

三、提高企業預算執行力度

（一）審批工作

審批工作需要經過預算管理委員會的審批，同時確認下個年度的預算編制，確保能夠符合企業發展目標以及企業預算執行目標。企業在通過預算執行審批工作以后，需要在各個部門及其子公司進行有效落實，應用到企業各項生產中。在財務共享模式下，能過實現在一個平臺中完成對企業各部門的預算審批工作，可以有效的節省預算審批工作，并且可以為預算匯總提供便利。

（二）控制工作

企業在進行預算執行的過程中，各個部門以及子公司在進行報銷費用工作中，應當將有活動中的原始憑證制作成電子件，通過移動網絡技術傳送至企業財務共享中心，利用人工智能對比技術，在實際發生的業務信息與預算指標之間進行比較，并且設立報警系統，進而確保預算控制的效果。比如企業在進行預算管理中，可以設置報警閥，將數值定為整體預算的90%，這樣進行報銷的過程中，數值若是超過90%報警器則會自動報警，相應的費用也會通過財務共享平臺將信息傳送到相關審核和稽查部門，同時向其發出警示，稽查和審核部門根據警示信息對業務活動進行相應的核對，進一步審核該項業務的原始憑證和業務活動真實性，若是審核無誤，對其進行重新掃描，在完成這個兩項工作后，進行相應的資金報銷工作。

（三）調整預算

企業在調整預算工作中可以從以下兩個方面進行，一方面，可以利用滾動預算的方式適當調整每月預算;另一方面，在報銷費用期間，如果費用超支預算則需要對其進行調整。應用滾動預算方式可以充分應付市場波動，并且可以根據這種市場波動進行預算調整，針對預算目標和指標存在不合理的情況，應當及時進行調整，通過對數據的差異、反饋模塊進行深入分析，明確實際報價與預算指標之間的差異。財務共享中心具有追蹤責任人的功能，可以在不同節點進行追責，以此保證預算管理評價更具有科學性，進而優化預算編制工作。

四、做好企業費用預算考核

費用預算考核是預算控制的一個組成部分，是對企業的整個費用預算管理進行考評工作，可以有效監管企業對費用預算的執行力度。企業需要對各部門及其子公司在財務共享平臺中各項資金、業務往來原始憑證進行歸檔，并且統一存儲到財務共享中心，有效地整合這些數據作為歷史參考數據，結合本年度費用預算數據對企業的費用支出進行審核。并且通過財務共享中心將審核結果反饋給管理層，并且存儲在費用預算管理數據庫中，可以作為下一個年度費用預算編制參考數據，促使企業費用預算管理形成良性循環。

企業在開展預算管理的考核、評價活動時，必然需要建設一套完整的評價體系，如平衡計分法等方式，建設預算評價體系應當由相應的預算管理委員會開展編制工作，結合企業年度預算管理步驟進行評價設置。與此同時，企業在開展預算評價工作中，需要提高各個會計期間預算工作效果，加大財務橫向、縱向會計期間的對比，充分運用大數據爬蟲技術與企業外部各同行及相關產業的費用預算工作進行分析，并且做好企業內部費用預算在不同年度的同一時期的對比，運用查缺補漏方法來實現企業內部費用預算工作流程完善的目的。

五、結束語

綜上所述，在大數據時代背景下，實施財務共享中心有利于企業突破傳統費用預算管理模式，促使企業在開展費用預算工作中，可以與往年數據記性對比，對預算管理流程進行優化，并且可以為企業預算編制提供參考數據以及決策依據，促使企業經濟效益得以提升。

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