建筑施工企業全面風險管理體系構建探析

趙海峰

[摘 要] 由于建筑工程具有規模大、工期長、技術交叉以及利益相關者涉及眾多的特點，以至在建設過程中不可預見性因素較多，因而建筑工程施工是一個高風險的運作過程。施工企業作為工程建設的主要參與方不可避免的面臨著各種風險，而規范有效的風險管理需要配套的全面風險管理體系來實現。文章從建筑施工企業的風險管理存在的問題出發，結合全面風險管理面臨的內外部環境，探析構建具有建筑施工企業特點的全面風險管理體系，旨在防范控制、化解和處置發生或可能發生的風險，全面提升企業經營管理水平和綜合競爭能力。

[關鍵詞] 建筑施工企業；全面風險管理；體系；構建

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A

一、建筑施工企業風險管理存在的問題

建筑施工企業風險管理的工作已經基本上覆蓋，但是風險管理體系的建設尚處于硬性植入階段。存在對風險管理的認識不足、風險管理意識模糊、風險管理信息化水平滯后、系統性風險研判、預防的統籌性和前瞻性不強、風險應急響應機制不健全、風險核心成因把控不到位、風險管控質量不高、開展風險辨識評估的自主性不強、對不確定因素影響存在認識模糊、風險管控能動性和協調性不足，工作不全面和不適應市場市場經濟要求等問題。需要用科學的方法全面加強管理，不斷將風險管理要求嵌入經營管理之中，加快實現企業高質量發展系。

二、建筑施工企業全面風險管理的內外部環境

受新冠疫情影響，國內投資、消費和出口均受明顯沖擊。建筑行業開工后延，投資進度與建設進度較同期放緩，CPI上升，項目超工期和超投資的概率增加。部分項目建設受宏觀經濟、市場環境、政府規劃調整及合規監管等外部綜合因素影響，形成制約因素，風險控制和降解難度大。

政府監管部門對項目建設合規性要求日趨加大，建筑施工企業“三邊”工程未杜絕以及合規性風險增大。項目建設管理問題較多：項目工期普遍滯后；項目可研和初設等前置環節工作質量不高，存在設計缺項；前置性手續辦理不合規；項目不同程度存在邊設計邊施工、超投資超工期、建設資金緊張、項目質量和安全施工風險大、項目竣工后遲遲不能達標達產和取得效益等問題和頑疾[1]。

三、建筑施工企業全面風險管理的思路、目標及原則

思路：建立以承受能力為核心的風險管理體系。堅持過程與結果并重，努力實現對重大風險、重要業務領域風險和系統性風險的事前辨識與分析、事中演進與控制、事后化解與治理的過程管理。完善責權利和風險相互匹配的機制，強化風險管理文化建設。

目標：以健全全面風險管控體系及重點業務領域預警止損機制為目標。

原則：堅持“注重防范、審慎處理、積極利用、適度承擔”的風險管控原則，全面提升風控能力建設，推動企業順利實現經營發展目標。

四、建筑施工企業全面風險管理體系構建

建筑施工企業要進一步健全風險管理組織體系，完善全面風險管理工作機制，提高風險管理工作的制度化規范化水平。建立包括風險管理初始信息收集、風險評估、風險管理策略制定、風險管理解決方案、風險管理監督與改進在內的基本流程。

建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統，將信息技術應用于風險管理工作中，確保輸入風險管理信息系統的業務數據一致、準確、及時、完整，保證全面風險管理流程穩定運行。形成企業風險管理文化，把風險管理融入企業文化建設全過程。營造風險管理氛圍，塑造全員風險管理意識，建立起持續有效的企業風險管理文化[2]。

（一）全面風險管理組織職責

建筑施工企業應當將風險管理的工具、方法、程序嵌入經營管理和業務流程中。建立完善的風險管理的組織架構及職能分工，明確不相容職責的分離，開展企業層面、業務條線和經營主體的經營風險三級研判。各項目部要根據經濟運行動態、建筑市場行情結合年度生產經營目標，科學準確辨識和評估面臨的重大風險，定位風險管理重點，預判風險影響，以源頭控制為目標，制定風險應對方案和防控措施，綜合運用預判、預警、預案等風險管理工具，集中力量實施重大風險防控，將企業總體經營風險控制在可承受范圍。

歸口管理部門負責對本系統承擔的高風險業務，設定業務管控標準并完善業務操作流程和動態監控評估機制，全過程全方位全覆蓋防范高風險業務的風險[3]。

經營主體在經營管理的過程中，要著力排查本單位潛在的風險因素，加強對于重大危險源的識別管理，強化風險的事前防范。建立健全本單位的風險評價體系，包括風險信息收集臺賬、風險因素清單、風險評估標準和風險評估打分表等，實現風險評估機制在本單位有效運行。

（二）全面風險管理運作流程

建筑施工企業應該根據自身的經營實際情況，廣泛并持續收集與本企業風險相關的內外部信息。經過必要的篩選、提煉、對比、分類和組合，逐步建立風險原始信息庫。在信息收集的基礎上根據內外部環境的變化，對企業所面臨的風險進行辨識、分析和評價，從風險發生可能性和風險影響程度兩個維度，對風險做出說明和提示。

根據企業內部條件和外部環境，圍繞發展戰略，確定風險偏好和容忍度、風險限額有效性標準，制定科學合理的風險管理目標和策略，準確定位風向管理工作的方向和重點。要加強對企業面臨風險的全局性和趨勢性研判，提高對經營環境變化的敏銳性和對發展趨勢的預判能力。及時調整經營策略和應對措施，認真做好風險應對方案，全面提升風險防控能力[4]。

緊密融合全面風險管理與內部控制工作，依托于前端業務和流程管控，進行各種內控缺陷和潛在風險的梳理。識別可能存在的風險事件和風險源，將具體風險管理目標和風險控制要求嵌入業務流程，強化業務流程的過程控制，確保風險防控措施能有針對性、能落地管用，使風險防控結果更加客觀精確。

（三）全面風險管理預警監控

建筑施工企業要建立健全風險監測預警監控機制，加強對各種風險源的分析研判，提高實時預警能力，不斷推進風險防控工作科學化和精細化。

預警監控的重點應放在事前的預防，而非事后處理。為此，建立一套規范全面的預警管理程序。設置以風險信息收集和分析為前提，以風險評估確定的風險清單作為風險預警指標體系的數據基礎，選取其中客觀真實、操作性強、易量化追蹤、經濟實用的指標來警示風險。建立靈敏準確的風險預警監測系統，對風險信息進多維度全面分析，預測可能發生的風險及后果。擬定風險管理方案，進行風險管理情景模擬，增強危機管理的快速反應能力[5]。

建筑施工企業還應該建立健全完善多層級的風險監控預警機制，加強預警限額管理，固化預警指標預測方法的可比性和科學性。制定合理科學風險預警臨界值、預警區間和監控指標。通過定性和定量測評，動態捕捉風險預警指標的異常變動，及時發現環境、流程和管理出現的問題。根據風險偏好、風險承受程度及時制定分因素、分層級和分類別的風險處置措施，確保風險管控效果。

（四）全面風險管理文化建設

建筑施工企業應該積極推進風險管理的文化宣傳工作，培育全員風險管理理念。企業上下特別是領導干部要加強理論修養，提高科學思維能力，善于從紛繁復雜的矛盾中發現和運用規律、拓寬視野、豐富經驗和增長才干[6]。

建筑施工企業應建設風險信息共享平臺，向各經營主體提供和發布企業形成的風險管理模板、先進經驗、知識和方法、搭建統一的風險管理知識載體平臺。同時，各經營主體也應建立自身內部風險知識庫，將風險管理隱性知識系統化、顯性化和理論化。同時，組織風險管理方面的培訓和講座，做好風險知識的有效傳遞，形成人人講風險，人人識風險，人人防風險的良好環境，切實提高全員風險管理的執行能力。

建筑施工企業應緊貼經營管理需求和管理熱點、痛點和盲點問題，編撰和宣傳風險管理案例。收集整理分析本企業及同行業發生的風險案例的相關情況，從發生過程、造成的損失或影響、產生原因、事件的處置以及為預防同類事件再次發生所采取的措施等方面，為企業開展風險管理提供借鑒和啟示[7]。

（五）全面風險管理監督考核

建筑施工企業風險管理要以重大風險、事件和決策、重要管理及業務流程為重點，對風險信息收集與評估、管理策略的制定、關鍵控制活動以及風險解決方案的實施進行全過程監督評價。推行重大經營事項事前、事中和事后全過程法律審核制度。對風險管理體系的建立、運行及有效性進行檢驗，根據變化情況和存在的缺陷及時改進和提升[8]。

同時，歸口管理部門定期、不定期的開展業務、財務和效能巡視等監督檢查，發揮專業風險管理監督和服務職能。查找潛在風險，提出合理化管控建議，確保風險管理應對及時并且處置妥當，真正做到監督全覆蓋無死角。

按照風險管理專項考核指標，充分利用績效考核杠桿作用，促進和監督風險管理工作做實做細。對在風險管理過程中發現問題不整改、不落實、出現重大風險事件和損失的風險管理經營主體單位和責任人提出考核和追責意見，培育全員風險防控績效意識[9]。

五、結語

國內外形勢深刻變化，經濟出現短期嚴重衰退。建筑施工企業面臨的市場環境日趨復雜、合規風險更加突出，涉外業務潛在風險增多的實際。要在新的市場環境之下要抓住發展的機遇就要以全面風險控制管理思想為基礎，實現風險管理從被動、局部到主動、全面，科學研判制約因素和問題環節，創新思路完善措施，強化監督，建立符合建筑施工企業要求的全面風險管理體系。強化風險防范能力，保證企業安全、穩健、持續發展。

參考文獻：

[1]喬瑞琴.建筑施工企業全面風險管理及內控體系建設的研究[J].時代經貿，2019（21）：51-52.

[2]傅軼.建筑企業全面風險管理及內控體系構建[J].中國集體經濟，2017（13）：27-28.

[3]徐允.建筑施工企業全面風險管理及內控體系建設的研究[J].財會學習，2017（07）：238，240.

[4]丁明.大型建筑企業全面風險管理體系的構建[J].施工企業管理，2014（09）：39-40.

[5]李旭.建筑裝飾企業全面風險管理研究[D].合肥：安徽大學，2013.

[6]張宇超.淺析建筑施工企業全面風險管理及內控體系建設[J].山西科技，2013，28（01）：30-32.

[7]樓寧素.建筑企業全面風險管理的制度保障體系的構建[J].科技視界，2012（20）：264-265.

[8]林強.建筑施工企業全面風險管理淺議[J].海峽科學，2012（04）：55-56

[9]劉俊穎，劉瑞平，何溪.建筑企業的全面風險管理體系研究與實踐探索[J].國際經濟合作，2010（03）：9-12.