高新技術企業以降本增效為核心的內控體系建設思考

趙如意

摘 要：高新技術企業只有切實構建有效的內控體系，才能進一步提升經營效率，實現發展戰略目標，為實現價值最大化提供保障。鑒于此，本文通過研究內控對價值增加、降本增效的作用，對高新技術企業以降本增效為核心的內控體系建設進行思考，從促進企業價值增值角度出發，分析高新技術企業內控存在的問題，并針對這些存在的問題提出合理化建議，從而不斷優化企業內控方法，避免由于內控不足影響企業價值增值。

關鍵詞：高新技術企業;降本增效;內控體系建設

內控是企業重要的管理職能，其實施需要各業務部門的參與，其是反映、監督、評價手段，能夠對經濟活動給予相應的指導，促進利益相關者利益最大化，進而實現整體目標。構建良好的內控體系，目的在于使內控設計、執行對企業降本增效、價值最大化產生直接影響。內控是企業持續成長的基礎，是防范風險與舞弊、獲得最大化利益的重要手段。

一、內控對高新技術企業降本增效的作用

（一）高新技術企業內控目標價值增值作用

當前，高新技術企業的內控目標在于服從法律法規、有效利用資源，促進戰略目標實現。在這種要求下，高新技術企業內控目標要具體化。這要求企業經營管理合法合規，避免違背法規、自毀形象，影響價值增值，甚至產生不可彌補的損失。內控目標與戰略目標相關，內控目標的實現影響到決策的質量與效果。因此，內控目標的追求，體現了價值增值目標的追求，而內控有效性是實現價值增值的保證。

（二）高新技術企業內控要素對降本增效的作用

首先，控制環境。優良的控制環境能夠降低道德風險，防止逆向選擇舞弊行為，避免不可彌補的損失，因此具有良好的控制環境會使企業保值增值。

其次，風險評估。隨著經濟社會發展，企業面臨的競爭、風險陷阱增加，具有良好的風險意識能夠識別可能存在的損失、風險，加強風險評估，制定措施，可以有效提高風險應對能力，降低業績不穩定性，減少不必要的支出，促使企業合理配置資源，提高運營效率。

然后，控制活動。促使管理制度落實，發展價值鏈業務，選擇低成本高效方式，明確競爭能力，能夠達到降本增效、價值增值的效果。

再次，信息溝通。信息的對稱性可以降低交易、代理成本。內控信息溝通可以準確掌握內外部信息，促使員工認真履行業務流程，提高運營效率。

最后，內部監督。對管理層受托責任履行情況進行監管，找出管理缺陷，維護運營秩序，彌補管理缺陷，防范舞弊行為，能夠減少或避免出現破壞價值的情況，進而提升企業效益。

二、高新技術企業以降本增效為核心的內控問題

（一）內控基礎薄弱，未促進降本增效效果

控制環境是內控的基礎要素，體現了內控的風格，在高新技術企業內控分析中，控制環境需作為首要因素。高新技術企業多為民營企業，其存在根深蒂固的思維，雖然企業已建立了內控制度，但這些制度只符合監管要求，沒有改變舊思維，沒能建立真正的內控意識，導致內控流于形式，加之員工對內控看法消極，降低了內部流轉效率。員工理解不足、內控意識缺失，導致其對降本增效、價值增值追求的積極性不足，影響了企業降本增效效果。

（二）未建立風險預警系統，風險應對不足

高新技術企業集合了經濟、技術等綜合性活動，各方面存在不確定性。高新技術企業大多處于壟斷行業，市場競爭壓力小，風險意識淡薄，因此未對風險預警給予足夠的重視。當前，高新技術企業的風險評估體系還沒有建立，因此無法獲取有用信息，這很可能使企業落入困境。此外，企業也缺乏風險識別、應對能力，造成企業利益受損，影響價值增值。

（三）審批制度不完善，影響目標效率

高新技術企業實際業務中，各級相關負責人權限不清晰，審批流程過長、程序復雜，造成效率低下，影響決策有效性。部分流程內控不完善，易產生損失。盡管企業有資產保護制度，但較為籠統且不夠細致，操作性不強。資產管理上只注重程序管理，未防止舞弊，難以提高資產使用效率，影響內控目標的實現。

（四）信息溝通不暢，運營效率不高

運營效率與高效的信息溝通分不開。而當前企業信息在內部沒有及時反饋，易造成信息阻塞。盡管當前高新技術企業建立了多個信息管理系統，各部門的數據信息也難以整合，導致信息在內部流動性差，不能及時被工作人員知悉，影響運營效率。此外，業務統計口徑不一致，造成系統數據源不同，阻礙了企業信息的有效溝通，對企業的高效運行十分不利。

（五）內審獨立性不強，監管效果不明顯

高新技術企業的內審設置缺乏獨立性，內審地位較低，難以發揮監督職能。內審承擔的職責與財務重合，嚴重影響了內審的獨立性，如此就無法客觀評價企業的實際情況，也難以避免損失，決策作用也難以發揮，進而無法對企業價值增值、降本增效起到積極效用。

三、高新技術企業降本增效下內控體系建設建議

（一）增強員工內控意識

內控環境可以保障內控執行效果，維持企業長足發展。而內控離不開人的因素，因此需要員工提升內控意識，以發揮內控應有的效用。一是明確價值觀念。高新技術企業應將價值觀以書面文件形式在員工中宣導，管理人員也要起到示范作用，對相關制度嚴格執行。二是加強管理人員內控培訓，形成示范性引導作用。引導其以價值最大化為目標實施決策，而不是從短期利益出發，進行短期行為。三是將風險識別列入業績考核，將降低風險、降本增效與員工切身利益結合，利用獎懲機制激發員工發現、規避風險的積極性，主動參與到降本增效工作中去。

（二）建立風險預警系統，減少不必要的損失

要完善風險預警系統，增強抗風險能力，減少潛在損失。高新技術企業應樹立風險管理目標，從風險評估的確定、信息收集、風險狀況的跟蹤與應對等方面入手，完善風險管理體系。對業務流程關鍵風險點持續跟蹤，定期出具風險評估報告，通過會議討論等方式改進應對策略。針對風險評估的落實，高新技術企業需要組織監查、評價，對落實過程中的障礙予以疏通。搭建風險管控體系，為管理層決策提供參考，進而提升企業降本增效力度。

（三）完善授權審批制度

高新技術企業應根據自身所處行業模式，明晰自身產生的增值鏈條，對業務流程關鍵點進行梳理，規范業務部門負責人的權限、責任。對業務情況隨變化調整，并將調整內容通過會議形式在內部傳達。明確相應責任，形成書面文件推廣，避免口頭傳達責任模糊，對不規范授權行為制定懲罰制度，細化部門責任人，防止部門相互推諉，提高業務周轉效率，優化物資管理流程，減少浪費，進而提升企業效益。

（四）強化信息化建設，降低流程成本

通過信息化協同平臺，實現業務與財務系統對接，確保數據真實性。集成科技項目及多個子系統，形成自動化業務平臺，在線審批，確保溝通順暢。結合企業實際情況，精簡職能部門，加快信息溝通，提高工作效率，降低信息流通成本。保證企業資源可以共享，從而提高信息可用性，使高新技術企業可以節能增效。

（五）增強內審獨立性，履行好監督職能

增強內審獨立性，將其與財務管理分割，保證其工作上的獨立性，提高其監督地位，更好地彌補內控缺陷。結合實際情況，擴大內審工作范圍，增加效率審計，全方位監控企業運營，提出專業改進方案，實現效益提升。

四、結語

本文針對高新技術企業以降本增效為核心的內控體系建設情況，分析了企業內控中存在的問題，如高新技術企業控制環境基礎薄弱、風險管理應對能力不足、信息溝通能力不足、內審獨立性低等。針對上述問題，本文建議不斷提高高新技術企業管理層的內控意識，完善人力資源政策，構建風險管理體系，加強信息系統建設，增強內審獨立性，防止舞弊，保護企業資源，在優化內控執行與監控的過程中，體現降本增效、價值增值的一面，提高目標實現效率。

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