加強國有企業內部監督的有效措施探討

羅文東

（中國石化催化劑有限公司長嶺分公司，湖南 岳陽 414000）

內部監督是當今國有企業全面深化改革中的關鍵一環，強化內部監督，亦是國有企業改革發展的重要保證。在國企全面深化改革、改制重組的重大關口，防范企業違法違紀案件的上升，就成為當前亟須解決的問題。這就需要國企必須深刻領會推行內部監督的重要意義，正視內部監督中存在的主要問題，以便采取有力措施解決內部監督中的突出問題，為國企改革發展營造一個平穩、和諧的環境。

一、國企內部監督的重要意義

1.強化內部監督是企業自身管理的客觀需要

國有企業因其規模相對較大、資產存量龐大、內部管理事務多而雜，在國企管理中必須注重強化內部監督，這既是國企自身管理的客觀需要，又是企業達成既定目標的關鍵。內部監督具有同組織、調度、決策同等分量的重要性，旨在嚴格檢查企業的實際工作，第一時間鎖定運行偏差及其成因，并采取糾偏措施予以補救。

2.強化內部監督是企業合規經營的需要

在全面深化國有企業改革的新形勢下，國企要不斷通過加強內部監督，將監督執紀的各項政策舉措落實到日常經營管理之中，從本源上杜絕違紀違規問題滋生。在企業運營過程中，需要自覺地把合規、有序的經營理念融入日常運營管理中，并同運營管理相結合。強化內部監督，作為企業作風建設和合規經營的重要結合點，應當逐步成為連接國企紀檢監察部門同運營管理部門的橋梁。從這個視角看，內部監督的加強是國企合規經營的需要，同時也是開展作風建設的客觀要求。

3.強化內部監督有助于國有資產保值增值、防止違紀違規的發生

作為我國市場經濟的重要物質基礎，國有資產為完善市場經濟體制提供了源泉和動力。作為國家統一授權的國有資產運營管理方，國有企業擔負著國有資產保值增值、防范國有資產流失的重大職責。針對較常見的國有資產流失問題，同企業自身內部監督不到位有密切關聯。國企通過強化內部監督制度，完善生產運營管理機制，高效規范財權、物權、事權和人事權，堅決打掉潛在的或已發生的違紀違規問題，還國有資產保值增值的和諧、穩健的環境，以實際行動預防國有資產的流失。

二、國企內部監督存在的問題

1.內部監督的職責不夠明晰

在法律制度不夠健全的情形下，國企董事會、監事會和高管之間存在職責不明晰、新老監督機構間的關系未能充分理順的突出問題，這在很大意義上使內部監督作用大幅度“縮水”。作為國企專職監督機構，紀檢監察等機構要自覺接受上級領導的監督，使監督主體和客體同為一體，達成“同體監督”；又因監督的主體與客體間存在事實上的隸屬關系，監督主體往往受客體的牽制，造成監督主體的權力在一定范圍內受限，降低了監督的權威性和獨立性。

2.內部監督的業務標準未走向統一

當前一些國企在內部監督領域內尚未產生完善的內部控制體系，內部監督的業務標準未能走向統一。集中表現在內部控制制度不盡完善、內部監督方案的各項要素缺乏一致、監督底稿編制以及監督業務流程和業務表單之間未能統一標準，尤其是內部監督標準未能走向統一，直接致使內部監督時，監督工作者在理解上產生歧義。導致內部監督表單、流程不統一、監督方案各項要素不盡完善等一系列問題。另外，未能有效推行信息技術監督檢查等手段，造成內部監督效率低下、監督質量大打折扣，損害了內部監督職責的有效發揮。

3.國企內部監督的渠道不暢通

由于企業內部領導班子決策流程不夠完善、議事制度亦存有漏洞，極少數負責人怠于履職盡責，熱衷于搞一些神秘化的“暗箱作業”，使領導班子其余各成員無法正常投身于決策參與之中，一旦弄不清決策的具體要點，開展有效監督就無從談起。國企紀檢監察、工會等專司監督的機構，由于普遍疏于了解企業自身在運營、管理等重大問題的途徑，其應有的監督職責和作用難以有力發揮。另有一些國企的廠務公開制度執行不力，尤其在事關企業自身發展和職員權益的重難點問題上，采取半公開甚至不公開的處理方式，以職工代表大會為重點形式的內部監督開始形式主義化。

4.內部監督整改不力，有損監督的效用

當前，由于國企內部監督的權威性偏弱，在運用監督成果方面不夠充分，導致監督發現問題后，需要整改時，僅憑內部監督部門的催促而整改，問題整改不力且困難重重，最終整改的效果可想而知。另有少數國企部門對內部監督整改的重視度明顯不夠，內部監督整改的主體責任執行不到位，整改落實的時效性較差。由于對監督問題的整改不能果斷、高效地實施，導致過程監督和結果的檢查化為泡影，監督項目無法按時閉環，明顯削弱了內部監督效用的發揮。

三、加強國企內部監督的有效措施

1.完善內部監督組織機制

針對國企內部監督職責不明晰等突出問題，國企要進一步提高認識，要有更長遠的戰略眼光通篇謀劃內部監督工作，通過建章立制以完善國企董事會直接領導下的內部監督組織機制。董事會作為內部監督的最高級決策方，主要擔負內部監督制度的完善、內部監督報告的起草、獎懲考核制度的編制等重大事項。董事會的職責另有審議內部監督報告、檢查、考核并批準年度內部監督規劃方案，同時落實違規主體責任的追究等。國企經理人承擔內部監督工作的執行部署，嚴格依照董事會的最新決策，高效配合內部監督工作，對內部監督中所暴露的問題，要帶頭整改。除此以外，在內部監督的組織機構建設方面，企業要設立專司內部監督的部門，以便承擔內部監督的全面調度工作。其余各職能部門要配備內部監督工作者和監督制度條令，并向監督專職部門備案，做到權責統一、高效辦事。

2.優化內部監督的流程

要注重內部監督業務節點的梳理，在實踐中逐步構筑高效、優質的內部監督流程，為內部監督流程的規范化運作提供便利條件。要密切聯系內部監督專業理論和實踐要求，把內部監督業務的工作流程細化為若干環節，使內部監督項目的落實更加清晰、更有方向性和目標性，進而保障監督目標的盡快達成。內部監督流程要從起點入手，關注節點調控，推行全程管控，為內部監督項目的精益求精夯實牢靠的根基。要設立內部監督文書及報告模板，企業上下統一內部監督的業務表單，使內部監督流程日漸優質化、規范化。

3.疏通內部監督的渠道

國企要自覺執行廠務公開制度，但凡牽涉國企運營管理的重大問題，以及事關職員合法權益的重難點問題，均應依托不同渠道公開，有效避免內部監督渠道不順暢的問題，使職員有充分的參與權和知情權。其次，通過全面深化內部監督改革，削減部門審批辦理流程，提升運作的市場化程度。在國企運營管理時，凡可借助市場機制運作的，即可用市場機制加以運作。再次，要逐步梳理清楚國企內部新老監督機構間的關系，有效發揮其監督效能。必要時，還可發揮各類傳播媒介的輿論監督作用。

4.設立內部監督整改事項督查督辦制度

首先，要完善內部監督報告審議制度。通過推動頂層設計，提升所議監督事項的科學化程度，在事項執行上要注重成效。借助內部監督報告審議制度，有助于國企對內部監督事項及時提出指導意見，并將最終審議的結果匯編成建議方案，使監督事項得以快速、有效的整改。與此同時，通過整改事項督查督辦制度的落實，過程監督得到凸顯，藉由信息管理系統所構筑的整改追蹤機制亦能有效發揮作用，有助于國企把整改的問題同負有主要責任的部門相對接，進而在整改落實上更能管控得力；其次，要設立內部監督事項對賬銷號制度，注重整改結果查證，以便完善績效考評。針對整改的事項和問題要建立專門臺賬，用以記錄發現問題，提出指導意見，落實整改建議，最終到問題對賬銷號這一整個過程，以便提升問題整改成效。

四、結束語

針對以往國企內部監督的“寬”“松”“軟”問題，國企要對此引起高度關注，千方百計地加強內部監督。國企的內部監督不但要嚴格，還要注重科學和有效。國企要深刻領會內部監督的重要意義，走出認識層面的誤區，多措并舉地推動內部監督走向規范化軌道。要完善內部監督組織機制，進一步優化內部監督的流程，疏通內部監督的渠道，設立內部監督整改事項督查督辦制度，切實調動各方監督的積極性。在國企內部形成強有力的內部監督合力，使國企內部監督工作不斷邁向新臺階。