財產保險公司業務經營環節內部控制研究

天安財產保險股份有限公司航運保險中心

引言

在對保險公司進行全面分析后發現，財產保險業務監管將成為行業管理的關鍵，財產保險公司要結合市場運營發展需求，對內控管理機制進行全過程監督，要在強化內部控制管理過程的基礎上，有效夯實相應管理制度的具體要求，為后續工作項目的全面落實奠定基礎。

一、財產保險公司業務經營環節內部控制概述

（一）財產保險公司內部控制內容與要素

財產保險公司內部控制工作開展的過程中，要構建完整的經營目標，并且對資產進行完整性監管和保留，確保能夯實會計信息資料的可靠性，從而保證相應工作能得到有效落實，在完善效率監管和內部調整約束體系的基礎上，就要對手段和監管流程進行綜合維護?；诖?，財產保險公司內部控制就是在結合發展戰略以及經營目標的基礎上構建的管控模式。

在財產保險公司內部控制體系構建過程中，內部環境要素、風險評估要素、控制活動要素、信息與溝通要素以及內部監督要素較為關鍵，要想維護內控管理工作的基本效果，就要對具體情況進行具體分析和監管，確保評價機制的完整性，也為后續整改監管流程的全面落實創設良好的平臺[1]。

（二）財產保險公司業務經營環節內部控制的重要性

在市場經濟全面進步和發展的時代背景下，財產保險公司要想提升業務監管工作的基本效率，就要對防控風險項目、服務及監督項目等進行集中處理，確保能順應改革趨勢，有效構建更加完整的內控管理體系，并且從根本上提升財產保險工作的基本效果。值得一提的是，財產保險公司業務經營環節中，要重視內部控制機制的時效性，不僅僅是要制定良好的監管體系，也要提升執行監督管理的力度，從而實現企業經營風險和集散風險的綜合監督。

另外，在外部監管制度體系、監管手段不斷提升和健全的基礎上，要夯實內部執行管理工作的綜合效果，才能發揮內部控制工作的優勢，構建完整的管理模式和管控體系，促進財產保險公司業務管理綜合水平全面進步。

二、財產保險公司業務經營環節內部控制現狀

（一）需要加強內部控制管理機制

對于財產保險公司而言，要想實現全面可持續性發展，不僅僅要建立健全完整的監管體系和管控流程，也要綜合考量控制環境因素、風險評估因素以及控制活動元素所產生的影響力，并且要強化信息溝通以及監管交流，從而提高管理工作的基本水平。但是結合相關調查可知，盡管多數財產保險公司已經制定了相應的管理制度，并且制度的條款也較為細化，但是存在執行管理不到位以及實施流程滯后的現象，風險防控體系的應用和整合機制并不能順應內控管理要求，就會造成制度運行過程受到影響，使得業務管理和企業發展結構受到制約?？傊?，建立有效的內控制度是完成財產保險公司業務經營環節內控管理的關鍵，在此基礎上，要整合執行環節，保證其能發揮時效性[2]。

（二）內部控制營銷渠道規范性有待加強

在內部控制營銷管理工作中，要想提升具體管理工作的基本水平，就要構建完整的規范性監督機制，確保能構建和諧化管理流程。但是，還存在內部控制營銷渠道混亂以及信息交互不良的問題，相應內容不能得到有效落實，就會嚴重制約管理工作的基本水平，使得運維管理工作無法有序開展。

（三）需要健全的理賠管理模式

對于財產保險公司業務經營環節內部控制工作而言，完整的監管環節和制度執行過程較為關鍵，也是提升內控管理流程綜合價值的根本，但是，對于理賠環節的管理依舊存在滯后性。究其原因，主要是因為查勘人員的數量有限，加之報案的地點并不會受到控制，使得現場勘查項目會出現不及時以及不到位的問題，這就使得查勘管理水平往往較差，并不能滿足100%的要求。另外，一部分企業在定損工作結束后會出現流程銜接結構不到位的問題，資料嚴重拖延，就會制約管理工作的基本效果，使得賠款支付不到位，對應的客戶投訴數量也會不斷增多，必然會對企業的信譽度造成嚴重的影響。因此，理賠管理是否到位及運行結構失衡會造成財產保險公司內控工作陷入惡性循環的狀態，嚴重影響整體管理流程和管控效果。

（四）加強財務風險控制能力不足

在財產保險公司業務經營環節內部控制工作開展進程中，往往會出現風險控制能力受到影響的現象，相應的工作不能得到落實就會嚴重制約執行效果和管理水平。其中，財務風險控制能力不足是較為關鍵的元素，管理部門不能對市場和項目風險進行全過程監督，就會出現預警管理不到位的問題，因為無法有效提升風險控制能力，就會嚴重影響財產保險公司業務經營環節內部控制的效率。

（五）完善監督管理體系

對于財產保險公司業務經營環節內部控制工作而言，財產保險審計、監督管理是影響具體流程以及整體管控效率的關鍵，但是，因為人員配置不到位、專崗財務管理人員不足等因素的影響，會導致監督管理工序不能發揮其實際應用價值的問題，使得相應的管理工作無法落實到位[3]。

三、財產保險公司業務經營環節內部控制優化對策研究

在財產保險公司業務經營環節內部控制工作開展后，要結合實際情況建立健全完整的管控模式和管理機制。不僅要構建完整的內部控制管理機制，也要落實對應的管理要求，避免相應政策體系流于表面，影響具體工作的時效性價值，并且要完善優化機制的綜合價值，真正實現管理流程的綜合優化。最關鍵的是，要健全稽查機制，確保能從監督管理的角度督促相應工作落實到位，提升制度要求內容的執行效果，保證財產保險公司業務經營環節內部控制工作能按照標準化要求和流程有序開展。本文以X財產保險公司為例，公司是經中國保監會批準，在2008年成立的全國財產保險公司，主要經營的業務包括責任保險、信用保險以及短期健康保險、意外傷害險等，經營范圍較為廣泛，實現了全國范圍內營銷服務網絡的覆蓋，協同相關管理部門共同制定了內部風險監管機制，并且將風險評估作為根本，將控制活動作為載體，有效建立了信息溝通機制和內部監督體系。為了進一步落實內部控制制度，提升具體要求的執行效果，公司要結合內控要求進行監管工作的全面升級，具體方案如下：

（一）構建健全的內部控制管理機制，規范承保審核流程

第一，要對投保過程進行控制。相關企業要制定標準化承保流程和具體操作標準，完善相應要求的同時，要嚴格審核管理要點，并且堅持判定機制，確保能提升系統的穩定性，有效維護風險管理價值，為后續管控工作的開展提供保障。值得一提的是，投保過程中出單人員要具備較高的責任心，避免因為人為差錯對相應問題造成影響[4]。在綜合審核客戶信息后就能減少風險問題。

第二，要對核保過程進行控制。財產保險公司業務經營環節內部控制機制內，要建立完整的核保管理模式，在完善權責管理基礎上，建立高素質、道德意識較強的核保隊伍，并且利用核保授權機制構建完整的監督控制體系，確保能有效提升承保管理結構的綜合價值。

第三，要對單證過程進行控制。為了提升內控管理工作的基本水平，就要對單證管理工作予以規范性約束和監督，確保能維護機構單證體系的完整性。有效核查單證使用現狀，從而夯實管理基礎，借助情況說明、明細表等建立逐層申請遞交的管理機制，并且借助相應的審核流程就能提升管理工作的基本效果。

第四，要對后期稽查過程進行控制。在財產保險公司承保業務工作中，要落實定期的內部稽查工作，并確保相應工作都能有序開展和落實，尤其是對核心任務的監管，要對高風險業務進行集中審查，結合承保政策進行監督管控，完成商業險監管工作，并且提升核保管理流程的完整性，真正提高審核管理流程的基本價值[5]。

（二）建設規范營銷渠道，減少違規違法事件

在財產保險公司業務經營環節內部控制管理體系內，要想發揮相應管理機制的價值，就要建立健全完整的監督管控模式，確保能夯實管理流程，為后續監管工作的全面開展提供保障。

第一，要優化銷售渠道管理模式，并且要強化銷售主體的基本資質，有效建立完整的承保審核管理模式，為管理工作的順利開展提供保障。并且，要強化中介管理工作的規范化程度，確保能將相應的文件合同等都存入系統，建立健全完整的監管模式和綜合控制流程，一定程度上能落實逐級監管和審批的管理模式。值得一提的是，企業也可以指定專業代理協議標準文本，并且在明確雙方權利義務的基礎上夯實合規性管理模式，確保能添加相應的管理內容，從而提高管理工作的基本效率。

第二，要利用遠程出單系統進行綜合監管，構建綜合性客戶信息管理體系，完善規范遠程出單點管理效果，真正意義上對日常管理和監督檢查過程進行監管，從而確保能對出單點資質和申請流程進行監管。另外，要強化分公司客戶管理要求，對一些初次承保的重要客戶要進行信息搜索和錄入，確保能夯實營銷管理路徑，減少違法違規工作對內控管理機制造成的影響。

第三，整合互聯網資源，要建立規范化的計算機管理流程，尤其是對銀保項目進行綜合評估和考核，確保能避免出現夸大宣傳以及違規業務的問題。真正強化第三方網絡平臺相應工作的合理性，從根本上強化增新服務、資金池等網絡信貸平臺的管理效果，并且以構建評價考核模型，維護相應工作的基本效率[6]。

（三）健全事后稽核機制，強化理賠模式管理

對于財產保險公司業務經營環節內部控制工作而言，建立完整的事后稽查機制，對于優化理賠管理工序具有重要的意義，也是制度建立基礎上提升執行效果的關鍵，需要引起公司內部管理人員的高度重視。夯實基礎管控要點，完善具體問題具體分析的監管機制，從而推動內部控制工作的全面進步和發展。

首先，要積極落實專業化人才隊伍培養機制，并且有效提升理賠服務項目監管的實效性。核查具體問題后建立對應的管控措施，并且強化隊伍建設的水平，要保證查勘人員、人傷管理人員、訴訟管理人員之間的配合度，滿足人才監管的要求，建立完整的管控模式，并且要對人員崗位等進行集中的編制和處理。積極推動小額案件快速處理機制，有效減少單證收集的基礎程序，確保能利用高效性的管理配合和項目監督管控流程提升財產保險公司業務經營環節內部控制的綜合效果，也為理賠模式的監管創設良好的平臺。

其次，要積極夯實理賠實務信息化監管水平，建立完整的理賠權限設置機制，有效推動集中化管理要求，維護管控模式的綜合價值。確保能夯實管理結構和管控要點，提升管控模式的綜合價值，且能借助定損、核損以及核賠的監管機制提升財產保險公司業務經營環節內部控制的綜合效率，降低案件風險問題對具體工作開展造成的影響和制約作用。

最后，有待完善案件處理溝通機制，并且積極夯實反欺詐能力建設水平。要想從根本上提高財產保險公司業務經營環節內部控制工作的整體水平，就要從內部提升定損質量監測機制出發，提升查勘人員的綜合素質，并且對重點可疑案件予以類型和要點的監督，在整合考核指標的基礎上，維護管理模式的綜合價值，并且夯實管理模式。需要注意的是，反欺詐工作的開展過程要結合常態化控制過程予以對比分析，確立稽核管控對象的基礎上，就要保證相應工作都能落實到位。

（四）提升財務風險控制能力，強化合法經營

在財產保險公司業務經營環節內部控制工作體系內，要想保證具體工作得到綜合監管，就要從根本上強化合法經營的綜合水平，有效提升財務風險控制能力，也為管理工作的全面進步奠定基礎[7]。

一方面，要統籌性開展財務規劃監管機制，并且要結合財務管控標準的具體內容落實相應的管理工作，維護內控流程的完整性，夯實執行力度。要結合管理監督要求對具體問題進行具體分析，并且要建立固定資產財務卡片，確保能借助資本化處理機制和折舊自動計提的應用方式調整相應工作。也就是說，在實際工作體系建立的過程中，要從強化監管工作出發，確保能合規經營，有效實現財產保險公司穩定發展的目標。

另一方面，要嚴格執行資金管理機制，并且積極落實手續費支出流程，維護管理模式的綜合價值，并且有待完善財務信息化管理流程，在計算機技術不斷發展的時代背景下，要夯實信息監管模式。將企業SAP財務系統、費用控制系統、資金管理系統以及預算管理系統等財務軟件進行統籌管理，確保能提升操作管理的時效性，完善數據管理，減少人工干預對數據準確性造成的影響。

（五）強化內部控制監督力度，減少企業風險

在財產保險公司業務經營環節內部控制工作開展過程中，也有待提升對接管理機制，在有效強化溝通的基礎上，保證能夯實監督力度，提高對風險工作的認知水平，實現風險監管工作的目標。持續落實和監管部門的溝通，夯實管控流程，確保能提升管理工序的綜合價值，為財產保險公司業務經營環節內部控制工作的順利開展和落實提供保障[8]。

結語

總而言之，在財產保險公司業務經營環節內部控制工作中，要結合企業自身的發展現狀和市場動態，強化內控管理流程的綜合價值，確保能對具體要素進行具體分析，在制定完整制度的基礎上，確保能提高執行效果，實現全面發展。