關于加強國有企業內部控制風險管控的思考

陳志英

摘 要：國企是我國國有經濟的重要組成，在當前國企改革背景下，通過建立完善的內控機制，以及優化設計風險控制制度，來提高國企運營效率。目前，有些國企的內控體系存在較大的漏洞，風險控制機制不健全，甚至在國企法人治理體系上也存在著很大的缺陷，這就會直接影響到國企的改革和國企綜合運營效率的提升。國企在未來的改革工作中，要給內控工作和風險控制更多的關注度，來提升單位整體的內控水平和風險管控能力。

關鍵詞：國有企業;風險管理;內部控制

一、企業風險管理和內控的關系

國企的風險控制是內控體系構建的一個重要環節，企業運營中會出現各類型的風險，而且風險會貫穿于整個企業經營的始終。內控更多的是預防風險，使企業的各項經營活動更加合規，因此在內控設計中，必須囊括風險管控的優化，還應該在風險分析、風險評估中，要求所有的人員都遵循著單位的內控制度來工作。國企要想獲得長期的發展和運營，就應該制定科學、合理、規范的管理制度，其中內控制度則是直接把控公司運營風險，處理潛在的風險，應用內控管理機制來減輕風險給國企帶來的損失，加強企業業務合規性，另外促使各業務風險被消除在萌芽狀態，提高企業競爭實力。

二、國企內控面臨的風險管理問題分析

（一）企業的風險管理意識比較淡薄

伴隨經濟一體化的發展，國企不僅在國內與其他企業競爭，還要在國際上去由國外的跨國公司進行競爭，這時就可以為國企帶來很大的競爭壓力，同時也使企業處于激烈的競爭狀態下，公司面臨很大的風險。但是有些國企內部的職工風險控制思想理念比較陳舊、落后，對風控及內控關注度不足，部分領導對風險認識深入，有些領導還停留在財務風險控制管理層面，并沒有做好全方位全面的風控，也未能夠設計相應的內控機制，使風險依舊會影響到國企的生產，這樣會使國企在激烈的競爭中處于不利的競爭地位。隨著當前企業的發展，公司的職工需要對風險有一定的認知，避免盲目地采取措施而造成運營風險激增。

（二）企業的法人治理結構不夠完善

國企內部完善的法人治理體系是國企經營的基石，而且也是各項內控制度設計和執行的基礎，完善的法人治理可使企業處于合規的經營狀態下，而且有利于實行單位未來的風險控制目標，以處理潛在的運營風險。公司治理體系要構建現代的治理結構，實現各層級人員權限的相互制衡制約，權力科學地分配，如果權力劃分不清晰，就會導致企業內的內控無法推進執行。但是目前有些國企內部的法人治理體系還存在較大的漏洞，經常會存在著董事會成員職責相互交叉，出現一人多崗的不良現象。對于董事會的約束機制不健全，監事會淪為形式，監事崗位欠缺。監事不能夠發揮獨立的監督作用，而使單位的各類監控工作不夠規范。治理體系的不完善需要公司的高層領導加以重視，發揮董事會管理公司的大局作用，由董事會把控國企未來的發展方向，并重視黨委會在公司法人治理體系中的重要地位。

（三）風險管控體系不夠精細

隨著當前國內市場經濟的發展，企業會面臨很大的不確定性，這樣會給國企帶來許多的運營風險。公司通過增強風險的評估、風險識別、風險的管控，來逐步細化公司經營中的風險控制機制，使單位的風控部門能夠更加獨立，全面加強風控，有些公司沒有是風險預警制度，就不能夠及時地把控風險，而且會給企業帶來一定的損失，有些企業沒有風險識別機制，出現風險就不能夠迅速應對，也不能夠為風險控制而提供更多的參考信息，更不會做到風險的有效管控，這樣會給企業帶來很大的經營危害。

三、增強企業內控風險管理的措施

（一）增強企業職工的風險管控意識

完善的風險控制機制，能夠為公司創建良好的一個環境，而且風控還要體現出公司的經營理念和價值觀，以及公司文化。風險控制會影響到公司未來戰略的實現，也成為了公司整體價值衡量的一個重要指標。因而公司的高層領導人就要提高對風險的重視，使各級的職工都能夠在自身運作中樹立起風險評估、風險管控的思想理念，讓風險控制融入到企業的運營文化中，以及融入到各個日常運營的環境中。高層領導以身作則，去引導職工遵守單位的內控機制，組織去分析風險成因，并識別風險，在單位創造良好的運營環境，進而推動風險管控制度的貫徹落實，不斷去消除內部控制的相關風險因素。

（二）優化完善國企的法人治理體系

現代化的企業需要一個完善的法人治理結構，要明確國企內股東會、董事會、監事會及各經層人員之間的權限和職責，法人治理體系的完善，能夠為后期組織架構的設計和內控機制的優化而奠定基礎?？茖W的治理結構會有效規避運營風險，在內控實施的前期，要先優化完善法人治理體系，可以引入獨立董事，來發揮董事的指導作用，由獨立董事對單位的運營、內控而提供建議。內部控制制度的強化可以提升單位整體的內控水平，而且會有效地去處理運營中的風險。其次單位還要結合實際的風險管控，可適當地從各部門抽調一定的專業人員，建立風控小組成立專項委員會。

（三）不斷細化風險控制體系

風控是一個比較專業而復雜的工作，它涉及到風險評析、評估、控制。粗略的風險控制機制很難達到內控中所設計好的風險控制目標，需要國企逐步地去設計風險識別的管理機制，因為風險識別是整個風控的起始，公司要在日常的業務運作和內控中去逐個地分析各個運營環節中的風險，并研究風險的影響程度。根據國企自身的風險承受能力，選擇合理的投資項目，使項目風險能夠處在公司承受可控的范圍內。另外國企還要組織人員去細化風險管理流程，做好風險的評估，分析項目投資風險對企業帶來的影響大小，進而為國企的投資提供更精準的依據。風控評價關乎到國企未來經營發展，因而，公司領導要重視風險評估工作，使評估更加精準。最后，國企還應該制定風控的管理機制，精細化的風控機制能夠助推企業實現風險控制能力的提升，而且也會有效的提高風控的效率，在企業內控實施時，還要逐步細化風控制度。

（四）進一步地強化審計的監督職能

審計是企業內控中的關鍵環節，審計工作可以有助于降低企業運營中的各類風險。在實施內控制度時，重點突出審計的監控工作職能，以風控為導向來設計審計機制，組織人員發揮審計的職能，來預防各類運營風險，并為企業經濟決策提供更有效的保障。國企還要使審計部門更加獨立，來提高審計效果，避免人員干擾審計工作，使審計職能充分發揮。國企要想發揮風控作用，就要通過進一步地強化審計的監控職能。在國企內組建審計部，以使審計工作更加獨立，同時，由人事部門在外部招聘高端審計人員，以便能夠促進公司內審計工作更加專業，審計部與其他業務、職能部門相互獨立，不會受到其他部門的干擾，使審計工作更加獨立、公開，審計部直接向董事會負責，將公司內的違規違紀情況反映給董事會。

四、結束語

國企在內控制度落實中，要增強對公司的風險防范，結合國企運營實際狀況來細致地梳理風險。在單位建立風險評估、風險控制的管理策略和措施，進一步地去強化風險管控意識，不斷去完善國企內部的法人治理體系。通過進一步地細化風險控制機制，強化審計的監控職能，從風險體系的建設、審計監督著手，來為國企的各級職工建立好風控體系。在單位，組織設計內控制度，優化完善法人治理體系，建立國企內部監控機制。在公司也可以構建風控委員會，細化風險識別機制，評估流程和管控制度，這樣才能夠實現對企業內控風險的有效控制，進一步提高企業內控管理效果和風險控制的協同性，以有利于企業長期的運營發展。

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