中小企業營運資金管理存在的問題和措施分析

[摘 要]企業的發展離不開營運資金管理，營運資金管理關系到企業的方方面面，中小企業營運資金管理存在的問題已經成為企業發展的瓶頸，社會上對其關注度也逐漸增加。中小企業營運資金管理是企業非常重要的一部分，如果企業營運資金管理不善，發生資金鏈斷裂，企業就會無法維持經營，最終破產。如果營運資金比較多的話，企業發展也會更加完善，比較合理化的營運資金是企業發展管理的關鍵，也是企業強有力的支撐，需要重視中小企業營運資金的管理。

[關鍵詞]營運資金管理;中小企業;企業融資

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.01.072

1 引言

營運資金管理是中小企業得以發展和生存的根本，需要注重營運資金的合理分配，用發展的眼光看問題，從企業可持續發展的角度來調配營運資金，運轉資金不是越多越好，需要對未來的市場前景深入調查，注重合理規劃，讓資金發揮更大的市場價值，注重增加企業的收益，促進企業可持續發展，不能夠對營運資金盲投，要發揮其市場價值，增加企業的收益。下面主要從營運資金的概念、中小企業營運資金管理概述、中小企業營運資金管理存在的問題以及中小企業營運資金管理的措施進行分析。

2 營運資金管理的概念和意義

企業營運資金，簡單來說就是維持企業正常運轉、正常工作所需要的流動資金。資金來源多樣化、周轉時間短而且波動性比較大，企業需要采用比較科學合理、有效的財務管理方法，合理分配營運資金，保持企業良好運轉，促進企業可持續發展。企業營運資金管理的內容主要有以下幾個方面，首先是從管理對象來看，包括流動資產和流動負債;其次是企業的管理，包括企業營運資金的計劃、考核等管控;最后是從企業現金流量來看，包括企業的貨幣資金管理、應收賬款管理等內容。

3 中小企業營運資金管理的特點

我國中小企業分布眾多，但都有共同點就是資金少、規模小，承擔風險的能力比較差，管理效率低;由于市場競爭激烈，企業的融資能力比較差，融資手段也比較少，需要采取有效的融資手段，尤其是在存貨管理方面，應該加快企業產品的周轉，避免經營風險的擴大化。

4 中小企業營運資金管理存在的問題

4.1 國家政策以及體制原因導致企業融資困難

企業的資金來源是十分廣泛的，受到資金管理和經濟體制的影響，中小企業融資渠道比較少，布局來源分配不夠。國家政策方面，由于風險比較分散，補償機制缺乏，導致企業信用比較困難，資本市場沒有形成態勢，融資比例不夠協調，中小企業融資能力比較差。另外，銀行提供給中小企業的貸款額度普遍不高，銀行為了自身的安全考慮，存在不愿意向中小企業貸款，甚至很多對中小企業采取限制貸款的情況，導致企業外部沒有辦法進行融資，企業內部資金又不夠，資金鏈斷裂，企業最終無法正常運轉。

4.2 企業負責人管理能力比較弱

企業制度是需要整個企業加以遵守的準則，需要通過建立相關的企業制度，優化企業的制度建設，優化企業員工之間的做事準則，讓企業的工作能夠進一步有序化和規范化，以便企業預先目標的達成。從我國企業的發展現狀來看，很多企業的內部構造比較混亂，管理制度沒有有效建立。在中小企業方面，營運效率主要是取決于流動資金的周轉效率，在商業信用、存貨周轉等方面不夠完善，管理人員對此不夠重視，企業流動資金中的不良資產過多，導致流動資金周轉不夠順暢，存貨管理也沒有引起足夠的重視，商業信用沒有被合理利用。

4.3 應收賬款制度缺乏

應收賬款也是中小企業營運資金管理效率低下比較顯著的問題。在激烈的市場競爭面前，企業為了進一步增加銷售競爭力，采取了比較有效的銷售模式，在這種模式下，為了自己的銷售額，很多企業沒有及時匯款，銷售方式雖然增加了銷售量，但是應收賬款數額占比越來越大，在統計收入的時候，很多中小企業看似盈利，實際上卻是資金短缺的征兆，久而久之會拖垮企業。

中小企業這方面意識比較薄弱，導致應收賬款管理制度比較缺乏，沒有制定合理有效的信用標準，導致信用資質比較差，應收賬款產生之后，由于采購商比較缺乏，沒有合理的措施來避免壞賬損失。

4.4 缺乏市場調查，存貨積壓

在社會發展過程中，很多企業管理者沒有對市場需求做調查分析，導致采購計劃出現問題，還會影響到企業日常生產和資金周轉，雖然充足的存貨為企業提供了比較多的就業機會，能夠避免缺貨帶來的損失，但會增加成本，減少企業的利潤，企業還是需要認清當前的形勢，避免存貨過多，還需要進行合理配置，避免陷入資金周轉的困境。

4.5 缺乏健全的現金和網絡管理制度

隨著網絡技術日新月異發展，智能科技發展越來越進步，人們使用現金越來越少，持有現金是當今獲利最低的一種方式，網絡轉賬比較快速，企業日常經營不需要資金流動，許多中小企業對于市場需求沒有比較明確的定位，加上管理人員的意識比較薄弱，導致管理人員對于日常收支情況沒有比較詳細的了解，這也是造成資金短缺的一個方面，需要予以重視。

5 中小企業營運資金管理的改進措施

5.1 調整企業營運資金結構

企業需要健全相關的管理制度，優化企業營運資金管理，促進企業長遠發展，還需要及時調整企業的相關戰略，時刻保證企業運營資金的管理，保證制度能夠有效實施，避免資金管理出現波動，不斷優化企業的營運資金管理，提高企業的管理水平，從根本上轉變企業的困境，提高營運資金的使用效率，進一步加強企業的內部資金管理。

5.2 提高營運資金的使用效率

針對企業的運營資金管理，可以從兩個方面進行提高。一方面是加強企業的存貨管理，改變企業比較傳統化的管理模式，通過企業比較先進的管理模式，具體來說，可以通過互聯網來建立比較有效的采購訂單，有效解決企業的庫存，及時分配調貨，注重降低企業的貨物積壓問題。另一方面是降低企業的應收賬款，避免企業資金的占用，及時保障收回賬款，促進企業績效的成長，避免占用企業資源，失去長期的合作伙伴。

5.3 調整企業資金結構

對于中小企業來說，需要優化企業流動資產，加強金融流動資產的管理要科學合理分配每個項目比例，要充分利用商業信用，加強金融流動負債管理，還需要科學合理流動，企業要根據實際情況來確立流動資產管理體系，建立預警體系，如果企業的管理出現了問題，還需要及時制定合理有效的措施。

企業的穩步經營離不開企業營運資金的有效管理，有效的運營管理制度是企業良好運行的重要因素，也是企業發展的核心。具體來說，是要把握企業的資金管理方向，把控資金的流失，還需要認識到企業存活對企業發展的影響，建立有效的市場調查，制定什么樣的存貨都需要把關，提高存貨的周轉率，建立相應的責任部門，加強解決問題的速度，進一步提高辦事效率，企業需要根據自身發展對客戶進行信用評級，還需要通過資金折扣的方法來加速資金的回收，控制銷售額的比重，避免壞賬的產生。

5.4 合理分配閑置資金

每一個階段企業都需要進行閑置資金的處理，為了發揮閑置資金的價值，企業需要建立完善的投資體系，注重合理分配閑置資金，保證企業獲得最大的效益。企業要想在比較激烈的市場競爭中獲取一席之地，就要保證資金的正常運行，健全資金管理制度，合理規范保證管理模式。

5.5 優化外部融資環境

需要從外部環境來解決企業的資金來源問題，注重完善資金來源，完善相關的金融制度，金融體制需要改革，全面提高銀行的服務和質量，企業也遇到過融資困難的問題，新興銀行的出現刺激了商業銀行，商業銀行需要認識到中小企業的重要性，積極服務于企業市場。有關數據表明，中小企業是主要的服務對象，需要積極開拓融資環境，從各種渠道來拓展投資，促進企業的可持續發展。

5.6 提高企業信用，增加籌資渠道

對于中小企業來說，需要完善企業制度，提高企業信譽，企業發展需要站在比較長遠的角度，不管是家族式企業，還是代加工廠，都需要有屬于企業的規章制度，企業的運營手續都必須正規化，這樣面對市場融資渠道，必須要具備運轉手續，緩解企業償債的壓力，還需要建立合作的甲方融資方式，獲得更加可靠的資金支持，根據自身的情況，綜合考慮，積極權衡投入的成本，避免債務負擔過重。

對于中小企業來說，應付賬款是企業短期籌資比較重要的一部分。由于應付賬款沒有籌集的費用，所以企業日常資金來源主要是應付賬款，但是，應付賬款不應該過多，要避免其給企業帶來短期償債的風險，更嚴重的話還會損害企業的信用，損害企業的短期籌資能力。如果某公司的應付賬款太多，建議公司對到期日期進行合理排查，不斷提高企業的風險防范能力。

6 結論

隨著經濟全球化不斷發展，市場競爭越來越激烈，企業的發展受到很多方面的影響和限制，企業在資金運用、籌資方式、經營管理等方面都出現了相關的變化，這樣會給企業財務管理帶來許多問題和新的挑戰，必須予以重視。企業運營資金管理和有效運轉是企業生存和發展的根本，企業管理者是企業運行的先鋒，需要用發展的眼光來看問題，對于企業日常運轉資金來說，運營資金是企業發展活力比較重要的部分，必須要對資金進行合理規劃，保證企業的收益最大化。

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[作者簡介]嚴海云（1974—），上海人，本科，高級會計師，研究方向：會計實務。