中小企業在財務管理中存在的問題及對策

劉玉敏

大部分企業失敗并非是企業的產品或運作模式出了問題，更多是因為企業資金出現短缺的情況，導致企業資金無法正常周轉。越來越多的企業意識到現金流管理的重要性，意識到財務管理是企業管理的核心，是股東利益最大化的重要手段，是保證企業平穩健康發展的重要保障。本文將對中小企業財務管理存在的問題及對策進行探索分析。

一、引言

2018年，國務院促進中小企業發展工作領導小組第一次會議中指出，全國一半以上的稅收來自于中小企業，60%以上的GDP來自于中小企業，70%以上的技術創新來自于中小企業，中小企業貢獻了80%以上的就業，并且全國90%以上的企業都是中小企業。中小企業是社會發展的骨干，在經濟可持續增長中發揮著非常重要的作用，并為出口收入做出巨大貢獻。但是，中小企業受線上營銷模式，經濟全球化等因素的影響，發展遇到較大障礙，生存受到挑戰。中小企業需要通過財務管理來合理控制現金流，采用合適的融資方式，找到正確的投資項目等幫助企業實現長遠發展。

二、財務管理的內涵及對企業的作用

基于企業股東利益最大化和企業價值最大化的目標，財務管理主要包含籌資管理、投資管理、營運資金管理和利潤分配管理。

財務管理可以幫助企業進行監督控制、成本控制和資金管理。首先，在企業經營過程中，面臨著各種各樣的財務風險和道德風險，只有通過對企業的有效監督，才能預防并控制企業的風險，從而保證企業的平穩健康發展。只有基于完善的監督控制體系，企業才有可能進行可持續的正常運轉，充分利用各種資源達到企業產能最大化，使得企業能夠獲取最大的經濟效益。其次，通過成本控制可以幫助企業提高利潤，從而實現股東利益最大化。最后，資金管理是企業管理的重中之重，資金是企業生存發展的重要因素，財務管理人員通過合理的融資、投資、資金管理和分配利潤來管理企業的資金，達到最大程度利用企業的資金資源，幫助提升企業價值。

三、中小企業在財務管理中存在的問題

（一）財務人員的專業能力和素養有待提升

大多數中小企業在招聘財務工作人員時門檻較低，條件限制為會做賬即可。中小企業財務工作人員往往只是通過技能培訓，取得執業資格證書，但是缺乏專業的財務管理知識，沒有能力支持企業的財務管理決策。企業招聘財務工作人員時任人唯親，往往忽略工作人員的實際工作能力。

有些企業家將財務管理視為自己的工作職責，但是自己能力不足以做出有效的決策。企業家以為財務部門僅僅只需要招聘會計人員，能完成做賬及稅務工作就足夠了，融資投資等工作是企業家應該思考的事情。然而，有部分企業家只是擁有行業經驗，很少進行主動的有計劃的學習財務管理知識。很多企業家是當企業遇到資金問題時，才思考和學習如何調整策略和做出財務管理決策。

（二）缺乏對于財務管理重要性的認識

企業成立初期，生存壓力較大，企業家更重視擴大市場份額和拓寬銷售渠道，忽視財務管理工作。有些企業家不重視財務管理，對企業的資金運作不清楚，在企業的發展過程中遇到諸多障礙。例如，有些企業家以為解決融資的方案不是信用貸款就是抵押貸款，不知道還可以通過應收賬款、存貨、供應鏈等多種方式進行融資。不清楚應將融資的方式與資金的使用時間進行匹配，從而更好的進行現金流管理。部分中小企業未能將財務管理作為企業管理中重要的組成部分，使得財務管理工作無法真正發揮作用，限制企業的發展壯大，使得企業缺乏競爭優勢。

在財務人員配置方面，有些企業沒有聘請專業的財務管理人員，沒有財務管理培訓，僅僅招聘會計工作人員，使得企業缺乏科學的財務管理，使得中小企業出現各種財務問題。甚至有些企業為節約成本直接將財務工作委托給代理記賬公司，忽視企業現金流管理，給企業發展留下很大安全隱患，當經濟不景氣時，抵御風險能力低下。

（三）中小企業融資困難、融資成本高、融資不到位

從外部來看，銀行信貸政策對中小企業存在歧視的現象。金融機構對中小企業的貸款沒有應有的信貸支持，很難滿足中小企業所需資本的長期發展。其次，資本市場傾向于將資金提供給風險較小的大企業，存在對企業規模的歧視現象。

從企業內部來看，大多數中小型企業抗擊風險的能力較弱，融資困難更是使中小企業難以得到雪中送炭。中小企業在融資時面臨的主要內部問題是融資渠道少，融資成本高和后續資金不足。首先，中小企業在嘗試籌集資金時面臨的問題之一是無法向金融機構提供企業的有效支撐材料。例如新成立的中小企業無法向銀行提供有效的會計年度財務報告來證明企業的盈利能力。其次，中小企業的管理層的資本結構偏好會導致融資渠道受限，例如管理者比較傾向于債務融資而不是股權融資。企業的股東因擔心股權融資會減少對公司的控制權而不愿嘗試此種融資方式。 另外，由于管理層不了解籌集資金的方式，錯誤的不合適的融資渠道也會導致高昂的資金成本，加劇資金緊張。例如，基于企業正常運轉的需要，當資金較為緊張時，企業可能會以信貸方式購買機械設備而不是融資租賃，這增加了企業的負擔。最后，部分企業在資金管理方面沒有詳細的計劃，并且缺乏對資金需求的準確預測。由于生產計劃不確定，財務人員無法準確預測資金需求，有時會導致融資不到位，從而嚴重影響了企業的經濟效益。

（四）財務控制能力不足

企業的財務控制主要表現為對資金、存貨和應收賬款和應付賬款等因素的控制。有些企業資金余額控制不到位，資金余額有時會過多，造成資金浪費，未能產生應有的經濟效益。資金余額過少，會造成償還債務能力下降，影響融資能力和償債能力。有些企業存在存貨過多的問題，存貨過多會影響資金周轉，企業還要承擔存貨價值下降的風險。有些企業存在對應收賬款信用控制的問題，客戶總是未能在信用期內還款，影響企業的現金周轉，出現短期現金短缺的狀況。如果企業存在對應付賬款的信用控制問題，逾期付款會影響企業與供應商之間的關系，損壞公司信譽，使得企業在采購時失去對于優惠政策的談判籌碼。

四、探索解決財務管理中存在問題的解決方案

（一）從思想和行動上重視財務管理

只有企業家和管理層真正意識到財務管理對于企業發展的重要性和作用，才能幫助企業真正落實財務管理工作，如制定財務管理制度，招聘并重用財務管理人員，制造財務管理的學習機會等。

企業家應積極參與產業園區和行業協會等機構組織的培訓交流活動，不斷學習企業管理和財務管理知識，真正意識到財務管理對企業發展的重要性。比如，深圳的很多產業園區會邀請專家、學者與企業家定期交流，組織企業家參加園區的免費培訓，從而更好幫助企業發展壯大。另外，企業管理層還可以通過一些大學開設的工商管理研修班等短期培訓來提高管理能力，培養財務管理素養。企業家應抓住機遇，創造機會多去了解財務管理的知識，增強企業財務管理意識，從而使企業平穩健康發展。

加強財務人員的專業素養建設及財務管理的制度建設，讓財務人員真正參與到企業管理中，為企業做出正確的資金決策貢獻力量。企業應該招聘專業的具有良好品德修養的財務管理人員，定期組織培訓，并調整財務管理制度和組織框架，讓財務管理人員真正承擔起企業的融資、投資、營運資金管理等工作，讓財務管理人員的工作真正融入到企業管理中，幫助企業家做出科學的財務決策，為企業的資金管理等提供人才保障。

（二）改善現有融資局面

政府需要在政策上支持中小企業的發展，改善對中小企業的金融服務，支持科技金融等創新模式的探索，提高對中小企業的信貸支持。為解決社會信用薄弱的問題，應盡快建立中小企業信用體系，加強信用系統建設，使得企業家的信用意識得到培養，信用觀念得到倡導和宣傳，銀企關系在可信賴的環境下得到改善。

中小型企業應該保持準確和最新的會計記錄，使金融機構能夠了解企業的財務狀況以及產生現金的能力，減少企業申請貸款的障礙。

（三）加大營運資金的監管

營運資金管理是企業資金管理的重要組成部分，反映了企業管理層的資金管理能力，影響企業的盈利能力?，F金是流動資產的重要組成部分，是償還流動負債最快的資產形式，是企業正常生產的重要支撐條件。因此，企業應保持最合適的現金持有量，滿足現金的使用需求。同時，如果企業持有現金過多，未能將現金投入生產加工來獲得利潤或進行投資獲得收益，會造成現金資源的浪費。企業財務人員應做好現金使用計劃，并按計劃合理分配現金，使得企業留存的現金既能保證正常運轉又不會閑置過多。

企業將貨物賣給顧客后，可以根據自身及行業情況給顧客一定期限償還債務。如果給顧客償還債務的信用期過長，使得企業不能對應收賬款盡早使用，會影響企業的盈利水平。如果給顧客的信用期較短，在競爭激烈的情況下，可能會造成顧客流失。因此，在能保持顧客滿意度的情況下，企業應盡可能縮短應收賬款的信用期。

企業在采購談判時，應付賬款的信用期不同，企業從供應商得到的采購折扣不同。因此，企業在維護好與供應商的關系的情況下，應處理好應付賬款的信用期與采購折扣之間的關系，在爭取理想的采購折扣的基礎上，盡可能擴大應付賬款的信用期。

存貨是企業正常生產的物質保障，但是存貨過多會占用企業資金。因此，在能滿足正常生產的需求后，盡可能降低存貨數量，降低存貨對資金的占用，提高存貨的周轉速度。這樣可以加快資金在企業運作過程中的周轉速度，使得資金發揮最大的經濟效益。

五、結語

中小企業是國民經濟發展的主力軍，中小企業能否健康發展直接影響就業穩定、經濟發展和科技發展等重大問題。中小企業的正常運轉離不開財務管理的支持，離不開現金的有序流動。只有從思想和行動上重視財務管理、改善現有融資局面和加大營運資金的監管，才能讓企業的資金得到有效利用，企業競爭力得以提高，為企業更好發展奠定基礎。

（作者單位：西安科技大學高新學院）