中小企業財務管理存在的問題及對策

蔡燕

中小企業在我國國民經濟中占有舉足輕重的地位，是推動我國經濟增長、增加就業的重要力量。但是，目前，中小企業的發展舉步維艱，失敗率較高，企業平均壽命只有3～5年。中小企業受自身規模、管理體制和宏觀政策的限制，在發展過程中存在諸多問題，尤其在財務管理工作方面跟不上企業發展的需要。本文主要分析中小企業財務管理中存在的主要問題，提出相應措施，為改善中小企業的財務管理提供參考，以提高中小企業的管理水平，促進其更好地經營發展。

在我國市場經濟發展中，中小企業對稅收、GDP（國內生產總值）、技術創新、城鎮勞動就業、企業數量的貢獻率分別超過50%、60%、70%、80%、90%，是中國經濟高質量發展的主力軍。但是，我國的大多數中小企業在發展壽命方面都無法達到具體要求，之所以會這樣，主要是因為其財務管理水平較低。這一問題在中小企業的發展中較為普遍，從這個角度來看，中小企業的發展與財務管理水平存在密切的聯系。中小企業必須轉變財務管理的理念，拓展融資渠道，持續提高財務管理人員的素質，最終完善財務管理體系。面對這些問題，主要解決途徑有：首先，政府要為中小企業創造一個良好的外部發展環境。在這方面，我國政府的主要舉措有降稅減費、清理拖欠等，已經為中小企業的發展營造了良好的氛圍。其次，中小企業通過SWOT等方法認識外部環境提供的機遇和面臨的威脅，發現自身的強項和弱項，從內部加強自身企業建設，尤其加強財務管理方面，防范和化解中小企業在發展中的重大風險。

一、中小企業提高財務管理水平的重要意義

作為企業發展過程中的組成部分，財務管理是企業管理工作的核心內容，會直接影響到企業的發展。從某種程度來看，財務管理水平的高低與中小企業的生存和發展有著直接的關系。除此之外，財務管理在企業經營中的每一項活動中都具備積極性，無論是籌資、融資等大型業務，還是采購、銷售等小型業務，都與財務管理存在十分密切的關系。提高財務管理水平能夠降低企業發展的成本，而控制成本則是中小企業最為關鍵的工作內容。另外，財務管理還可以反映企業經營活動，在提高企業會計信息質量的基礎上增加企業的經濟效益。然而，從現實情況來看，一些中小企業的內控制度并不完善，運用管理會計工具的能力并不強，無法達到財務管理的預期目標。

中小企業普遍存在財務管理體系不健全、籌資融資方式單一、缺乏長期有效的戰略規劃、財務管理人員素質不高等方面的問題。因此，中小企業需要從根本上轉變財務管理理念，加強對財務管理人員素質的提升，建立良好的財務管理體系。

二、中小企業財務管理的目前狀況及問題

我國中小企業數量眾多，涉及行業廣，財務管理規范難以統一。中小企業的管理模式主要是家族模式，所有權和經營權都掌握在家族成員手中，“兩權”高度統一。也有相當多的中小企業未充分認識到財務管理在企業中的重要作用，會計機構不健全、財務管理制度不完善、崗位職責不明晰，分工存在重疊或空白等現象，造成財務管理不到位。

（一）財務管理體系不健全

中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，其財務管理工作雜亂無章，財務管理觀念陳舊老套。在這些企業中，企業管理者集權現象嚴重，重經營輕財務，缺乏對財務管理的理論方法應有的認識和研究，致使其職責不清晰，越權行事。這造成監管不力，會計信息失真，財務管理混亂等，根本無法達到財務管理的預期目標。企業更談不上設立內部審計部門，即便有，也難以保證內審部門的獨立性。

首先，財務管理機構設置不合理。中小企業人員相對較少，為了節約人員成本，有些員工身兼數職，不相容崗位亦不能分離出來。其次，沒有一套完整有效的財務管理制度。受自身規模和經濟條件的限制，中小企業內部組織架構通常比較簡單，有些企業并沒有設置專門的財務部門，或者簡單聘用會計人員或是找代賬會計草草了事。此外，企業管理者的思想落后，財務管理能力不強，管理素質不高，其財務管理通常走過場，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

（二）籌資來源單一

中小企業融資結構現狀具體表現在以下幾個方面：第一，融資渠道較為狹窄，主要來源為銀行機構，很難通過發行債券、股票來獲得資金。據統計，我國中小企業外源融資來源于銀行約占98.7%。第二，只有極少數中小企業能從銀行貸款，據統計，能夠獲得貸款的中小企業占比約1.4%，總規模與信貸總額比約8%。第三，資金成本偏高，通常在5%～8%之間。第四，期限較短，通常在6～12個月，中小企業短貸長用，財務風險高。

（三）財務人員素質普遍不高

財務人員是中小企業財務管理的主要執行者，其水平的高低直接決定中小企業財務管理質量的高低。目前，財務人員素質普遍不高主要表現在：第一，缺乏的管理意識。很多財務人員管理意識淡薄，管理經驗不足，缺乏先進的管理知識，使得企業財務管理水平較低。第二，缺乏服務意識。很多財務人員認為只要正確理解領導的意圖就行，忽略了部門之間的溝通，缺乏為客戶、為員工服務的意識。第三，缺乏法制意識。一些企業存在“兩本賬”問題，藐視稅法，做出偷漏稅的行為，認為這樣是幫企業節約成本，殊不知這樣下去企業更是難以生存。第四，缺乏保密意識，存在無意或有意泄露企業財務信息現象。第五，業務處理能力不強。很多財務人員沒有取得相應專業職稱，知識結構不適應經濟全球化、當代商業模式、信息技術等變化。

三、完善中小企業財務管理對策

（一）建立健全財務管理體系

企業管理者應轉變觀念，重視財務管理。企業管理者是企業的領跑者，決定企業的發展方向和途徑。要實現企業既定的目標，管理者應對企業經營活動加以規范管理，作為企業管理活動中極為重要的內容。財務管理的工作人員必須樹立良好的財務管理理念，進而發揮財務管理在中小企業發展過程中的作用。首先，從企業管理者的角度來看，必須樹立合理的財務觀，持續優化對人才的聘用模式，提升員工的福利待遇;建立具備可行性的財務管理制度，讓每個工作人員都能夠參與到決策過程中，保證財務管理體系的完善。其次，企業的管理者要敢于突破傳統的財務管理模式，學習與現代管理模式相適應的相關知識，對其進行深入理解并將其完全落實到實際工作中。培養公司財務人員的財務意識，可通過相關培訓的方式提升對財務人員的要求，讓其具備危機感，從而更加努力地工作;可根據實際情況設置崗位職務，不僅要符合成本效益，而且應杜絕任人唯親的情況出現，明確工作人員的具體職責。最后，應加強監督，提升內部控制制度的威懾力，盡最大努力消除風險，重點監督危害較大的問題。企業的管理者在作出具體的財務決策時必須要認識到一點，即財務管理工作需要以公司發展的長遠目標進行制定，完善科學的財務管理體系，并指導財務人員合理工作，最終提高中小企業財務管理的水平。

（二）拓展中小企業的融資途徑

中小企業要重視自身信用建設。中小企業通過業務創新，擴大市場占有率，提高盈利能力水平，增加資產負債表中所有者權益的比重，降低杠桿?，F金為王，是企業“血液”，中小企業應加強現金流管理，努力提高現金流量表中經營活動現金凈流量水平。改善產品，增強差異性，增加現金流入;改善工藝，降低成本，減少現金流入;加強資產管理，改善資產結構，增強資產流動性，尤其控制應收賬款增長和加大回款力度。中小企業要嚴格執行企業會計準則，增強財務會計信息透明化，通過實際行動展現自身的資信，得到相關權威資信評估體系或機構的認可，減少投資者對企業的信用顧慮。首先，加強與銀行及金融機構之間的合作，加強與金融機構與銀行的聯系，為中小企業的發展打下基礎，同時也可以更好地獲得資金，以此來促進企業的發展。其次，中小企業應維護自身的良好形象，在被銀行信任后，就可以得到資金的扶持;如典當融資、貸款擔保，中小企業都可以考慮與銀行合作。中小企業應該加強與知名企業的合作，建立互惠互利的關系，加強配合，借助企業的先進技術彌補自身發展過程中存在的不完善之處。同時，如果大企業存在額外的閑散資金，也能夠為中小企業的發展提供一定資金。再次，新三板和科創板給中小企業權益性融資提供了更多的渠道，中小企業應當抓住機遇，優化企業資本結構，尋找適合自己的融資方式。最后，尋找天使投資或風險投資。初創期的企業有良好的盈利前景，可尋找天使投資或風險投資為企業發展注入資金。

（三）提高財務人員的素質水平

注重企業文化建設，增強財務人員管理意識。企業文化是企業發展過程中不斷積淀形成的全體員工需要遵循的價值觀和行為規范。財務人員受到企業文化影響，增強管理意識。企業歸納總結企業文化內涵、經營理念，通過小冊子或電子稿發放到員工手中，并利用專門時間進行宣講，開展學習與討論，提高認識，并指導行為。首先，營造環境，留住人才。企業要以真誠的心對待每一名員工，并在企業內部形成良好的、人性化的、具有較強凝聚力的人才可持續發展氛圍，只有這樣才能留住人才。另外，設置合理的薪酬激勵，例如凈利潤分享計劃，保證財務人才穩定，激發財務人才潛能，與企業共命運，同發展。其次，財務人員要加強自我學習。我國經濟持續高質量發展，信息技術日新月異，商業模式不斷創新，企業會計準則也隨之變化。財務人員要不斷學習企業會計準則。隨著大數據、人工智能、云計算、移動互聯網、區塊鏈等信息技術應用到企業管理，財務會計人員出現冗余，開始轉入管理會計，要學習管理會計相關知識，為中小企業發展保駕護航。我國深化改革，通過降稅減費等措施為中小企業創造良好的發展環境，財務會計應及時學習各種稅法和優惠措施，讓中小企業充分享受各種優惠。財務人員除平時加強學習外，也可通過專項學習，如學歷、職稱、資格等級考試，提升自身理論知識。

四、結語

隨著市場經濟的高速發展，中小企業會面臨著更加嚴峻的困難和挑戰。21世紀的知識經濟新興形勢，為中小企業的發展帶來了新的希望，同時也帶來了新的挑戰。面臨嚴峻的市場競爭環境，中小企業要通過建立健全財務管理體系，拓展融資途徑，提升財務人員素質水平等加強財務管理，防范和化解重大風險，促進自身實現可持續、高質量發展。

（作者單位：中共重慶市潼南區委黨校）