探討水利工程施工企業財務管理中存在的問題及解決措施

廣東省水利電力勘測設計研究院

引言

在社會經濟飛速發展下，國家對水利基礎設施給予高度關注，水利工程數量與規模也不斷增加，資金投入穩定增長，在使行業迎來發展機遇的同時，也帶來了一定挑戰。部分企業的項目和營業額雖然不斷增加，但利潤卻不斷減少，這就需要加強內部財務管理，切實解決該項工作中存在的問題，才能使企業實現健康可持續發展。

一、水利企業財務管理的現實意義

在市場經濟發展之下，水利企業中財務管理地位不斷提高，管理重心也發生了改變。為了提高企業市場競爭力，獲得更多經濟效益，加強財務管理顯得十分必要，其重要意義可體現在以下方面：一是根據決策需求進行財務數據采集，并分類別歸納整理，將資金運營情況動態的展示出來，為企業決策提供科學依據；二是及時收集工程成本數據，深入分析尋找經營中存在的問題，并采取有效措施，達到節約成本、提高效益的目標；三是通過及時掌握項目資金動態，更加合理的安排企業融資，降低財務費用，以免因資金短缺、盲目融資對企業造成損失；四是通過財務分析評價工程效益。水利企業的財務管理水平決定了企業發展實力，可采用財務分析法對項目效益進行預測，使其與企業戰略目標相符合，從而獲得更多的經營效益[1]。

二、水利企業財務管理中存在的問題

在市場經濟持續發展之下，水利企業財務管理體系也日益完善，與自身的經營戰略和現實需求相符合。但是，近年來因水利施工項目增加，一些企業的財務管理方面有些跟不上腳步，在管理意識、制度、人員素質等方面存在些許問題，導致管理現狀不容樂觀，具體如下。

（一）管理意識淡薄

在水利企業發展中，財務管理作為經濟管理的重要內容，在經濟體制改革不斷深入之下，以往的管理思想與內容開始面臨挑戰。當前，部分企業未能跟上時代潮流，缺乏財務管理意識與先進的管理方法，忽視財務管理對企業發展的影響。同時，部分企業管理者的思想落后，對該項管理工作理解不到位，在很大程度上抑制了財務管理作用發揮。在傳統思想觀念的影響下，一些企業領導片面地認為財務管理應是領導拍板，想如何管理便如何管理，帶頭破壞規章制度，導致管理工作走上形式化道路，不但對企業效益造成損害，還制約了企業的發展步伐。

（二）管理制度欠缺

水利企業發展離不開管理制度的支持，完善的制度是健康財務狀況的重要保障，主要包括稽核制度、成本核算、財務收支審批、定額管理等多個方面。但是，當前部分企業的財務制度不到位，在實際工作中未能貫徹落實，成為一紙空文，導致內部財務管理混亂、賬目不清，監督機制欠缺等，假賬或賬外設賬等情況時有發生，為貪腐現象滋生提供了溫床。例如，在材料采購方面由于未制定完善的采購管理制度，導致水利項目原材料、設備設施采購時沒有參考標準，很容易造成資金浪費。

（三）資金管理不當

在財務管理工作中，資金管理屬于重要內容，其管理水平對企業經營效益具有直接影響。在資金管理工作中，應提高資金利用率、減少應收款項、提高資金支付能力，使企業凈現金流達到最大。水利工程項目涉及范圍較廣、施工節點較多、流動作業，各個項目分布在省內外，導致流動資金集中管理難度增加。當工程中標后，企業一般會采取項目經理負責制，由項目經理部門負責項目管理，為每個項目單獨開設銀行賬戶，這便導致企業資金分散，財務管理也很難集中開展，民工費結算與支付缺乏有效管理，一旦各個部門之間無法有效協調，財務管理的作用勢必受到極大影響，容易為企業帶來經濟損失[2]。

（四）管理者水平不高

在市場經濟的發展浪潮下，水利企業逐漸朝著信息化方向轉變，財務信息化建設需要專業人才的支持，對從業者的技能水平與綜合素質提出較高要求。當前，部分財務人員的業務水平不高，主要體現在：一是理論基礎不扎實，部分財會人員的知識結構狹窄，計算機技能水平較弱，無法充分符合新財會人才要求，未經過專門的培訓，也未取得相應證書，通過托關系而上崗，能力與崗位不相匹配；二是人員配置不夠合理，部分企業會計和出納合二為一，與會計法的要求相背離，導致內控薄弱，財務核算混亂，違法亂紀的發生概率提高；三是風險意識淡薄，一些財會人員未能全面認識財務風險，缺乏對自身崗位的正確認知，被動的參與管理，無法準確把握風險本質，片面認為只要管理和使用好資金，便不會出現財務風險。

三、提高水利企業財務管理效率的有效措施

（一）加強內部審計，提高管理意識

在水利企業現代化轉型發展中，離不開內審工作的支持，通過加強內部審計，可使企業的管理現狀得到有效改善，經濟效益得以提升，經營風險降低，及時發現內控工作的薄弱之處，通過分析問題形成原因和影響，探索有效的解決措施，使內控系統得以完善。對此，企業可采取的主要措施為：建立內審制度，設置專門的審計機構，配置充足的專業審計人員，使內審獨立于管理層之外，對其職權給予保護；創新審計方法，優化審計程序，激勵內審人員主動參與經營活動，將事前、事中管理與事后審計有機結合起來，促進審計效率提升；企業應明確費用開支標準，并采取有效的費用控制措施，將分時控制與年度總控制結合起來，節約更多的運營成本，也可通過實施定額包干管理模式，減少不必要的費用支出。此外，還應強化人員培訓，提高人員管理意識與職業素養，使其不但熟悉財務會計與審計知識，并具有較強的管理能力、技術水平，還具有一定經濟法律知識儲備，成為復合型人才。

（二）完善內部規章制度，實施規范化管理

在財務管理方面，會計核算屬于重要內容之一，可促進財務管理目標達成，建立健全內部規章制度才可為各項工作開展提供抓手，維持水利企業良好的發展秩序，實現規范化管理。

1.資產資金管理制度

加強對企業各項水利項目中固定資產的管理，從采購、投入、等級等多方面進行干預，特別是在年限與折舊方案確定方面，更要重視資本性與費用性的支出范疇，明確水利企業之間、項目之間的協調模式，通過制定相關管理策略，實現資產效益最大化的目標。

2.激勵獎懲制度

對內部工、時與料的運轉組進行規范化管理，可制定激勵獎懲制度，提高員工的工作熱情和效率；在對大額物資材料采購時，應做到貨比三家，也可通過競標等方式進行水利工程的物資采購，建立多元動態又相對穩定的供貨渠道，提高性價比；針對內部調度與材料領用制定嚴格的審批登記，以免出現盲目領用、資源浪費等情況，將資源節約與待遇相掛鉤，以此激發員工的節約意識，為企業節省更多資金。

3.優化業務流程

針對內部財務業務制定科學高效的辦理流程指導，明確相關辦理流程、標準、要求與注意事項等，要求財務管理工作遵循既定標準落實各項工作。在此基礎上，盡量對業務流程進行優化，降低復雜度，還應盡可能地減少人為因素對其的干擾，提高財務管理效率和水平。

4.信息化運行機制

創新財務管理理念，結合本企業的財務管理現狀進行綜合考量，充分發揮網絡技術、計算機技術，引進先進的財務軟件，制定信息化運行機制，促進財務資源信息共享，使人工管理轉變為信息化管理，便于掌握資金流動與財務狀況，使水利企業的收入、成本與各項費用得以統籌，資本結構更加合理，促進企業良性發展[3]。

（三）強化資金管理力度，規避財務風險

在水利施工中所有財務活動都應圍繞資金運營而開展。在企業內部，可流動性資金是生存發展的“血液”，可滲透到內部組織的方方面面，因此資金管理任務重大，需要企業加強重視，應提高資金使用的合理性，確保資金全額回籠。在水利工程施工中，具有點多、線長、面廣的特點，內部資金流動性較大，在外埠作業中需要企業設立一個獨立賬戶，這便會使整體資金分散，管理費用增加。對此，可對財務部門的資金“蓄水池”進行更加合理的劃分，使各項資金使用做到“分而有序”，還應重視流量方面的分析，良好有效的控制支付風險，強化資金流動管理，使其與項目施工的薪資處理相適應。

此外，加強現金流管理，對現金流進行分析和預測，對企業中流動性風險與支付風險進行合理評估，確保水利項目施工、各項投資活動所需現金均得到滿足，提高企業支付能力與短期償債能力，達到資金最優配置目標；還應構建風險預警體系。在水利工程施工中，因各項要素相互聯系導致競標或施工中面臨風險問題，因此加強財務風險管控十分必要，可通過建立健全風險管控體系的方式，對潛在的風險進行挖掘，并對現有風險及時預警。在預警體系建設中，應重點對企業財務方面進行針對性的管控，以此緩解財務危機，通過采取一系列財務監管措施，促進企業的健康穩定發展。

（四）加強管理隊伍建設，提高競爭實力

在水利企業運行中，財務管理效率于財務工作者素質具有直接關系。在新時期背景下，水利基礎設施項目不斷增加，市場競爭日益激烈，對財務人員也提出了更高的要求，財務人員不但要熟悉財務專業知識，還應涉獵經濟方面的法律法規、制度條例等基礎知識，對社會環境有一定的預測與洞察能力，具備較強的協調管理能力。由此可見，加強財務人員素養培養，提高人才競爭實力顯得十分必要，具體措施為：

一是，開展專業培訓與思政教育活動，增強財務工作者的業務技能與管理能力，樹立職業道德意識，提高責任心與質量意識。

二是，組織財務人員親身投入到水利施工項目中，對施工投標、預算編制、工程量核算等項目全程參與，熟悉了解施工流程，為項目成本控制提供便利，促進資金的高效利用。

三是，提高財務工作者的法律意識，定期開展法律培訓，引導全體人員樹立強烈的法律意識，能夠依靠法律武器捍衛企業與自身的合法權益，并提高法律監督效力[4]。

結語

綜上所述，當前水利施工企業面臨的市場經濟沖擊日益激烈，要想獲得一席生存發展之地，勢必要對財務管理模式進行優化。水利企業應提高財務管理意識、構建預警體系規避財務風險、加強人才培養提高競爭實力，只有這樣才能夠順應時代發展潮流，推動自身轉型升級，在激烈的市場大環境中站穩取勝。