做專做深集團公司監事會監督工作的七點思考

李宏

（重慶市能源集團投資集團有限公司，重慶 400000）

集團公司監事會與公司黨委會、董事會、經理層同屬公司法人治理結構；監事會主席作為公司黨委委員，服從公司黨委決定。集團公司監事會如何按公司股東要求，有效履職，將監督工作做專、做深，讓股東十分滿意，讓董事會高度認可，讓經理層樂于接受，讓職工真心點贊？本文從七個方面進行深入思考，提出了具體建議。

一、七點思考

（一）抓重點，以點帶面推進工作

研讀重點法律法規文件。研讀《公司法》和《民法典》，尤其是《民法典》中關于合同、擔保物權等與公司經濟活動緊密相關的規定；熟悉國家部委關于對產權轉讓、資產處置、招標投標等方面的規定，熟悉上級股東關于監事會履職內容和監督范圍方面的文件，熟悉集團公司關于“三重一大”方面的文件。研討日常重點監督問題。對日常監督中遇到的重點概念、相關概念或事物間的區別，如融資性貿易是什么，其主要特點有哪些；監事會監督與審計監督的聯系和區別是什么；監事會三函是什么，什么情況下如何運用。特別要重點研討國有資產可能面臨損失的風險，或者已經造成損失的情況下如何采取措施減少損失。列席重點會議進行監督。集團公司重點會議有黨委會、董事會、黨政例會、經理辦公會和專題會或專委會。監事會要重點列席董事會、經理辦公會。會前要全面消化會議議案或議題資料，對違規或不合理的決策及時提出建議，確保決策規范。

（二）抓基礎，勤勉盡責苦練內功

夯實檢查基礎工作。根據檢查計劃形成檢查方案，包括檢查依據、方法、目的、要求、內容、范圍、時間安排和責任人；提前收集分析材料，找到檢查方向和著力點；正式檢查時分析、歸納、提煉所提供材料的主要內容，找到形成問題的客觀依據。及時與被檢查單位溝通，以證實問題。規范檔案分類整理。監事會檔案要做到精細和規范。紙質檔案要規范化、標準化，以年度為綱，以事項為目。事項方面可以按報告、臺賬、文件、自身建設等分類。報告按年度集中、年度專項和專報分；三大臺賬可按問題、重大事項、高管履職分；紅頭文件可按上級、集團公司和集團監事會分；監事會會議和系統培訓可歸入自身建設類。監事會云檔案可按上述類別進行。加強隊伍能力建設。監事會要通過任務安排、會議培訓等方式，提升辦事人員素質和能力，要求其對財務工作熟悉，對產權、合同、擔保、招投標等法律內容熟悉，還要對管理工作熟練，讓人才盡快成長成熟。

（三）抓報告，精益求精提升質量

結構表達全面。監事會要按照上級要求的檢查內容進行全面深入檢查。報告結構主要有三個方面：一是檢查工作的準備和開展情況，二是對檢查內容的客觀評價，三是檢查揭示的問題和有針對性的建議。問題揭示深刻。監事會揭示的問題既要深入，更要深刻。對問題的定性要準確，尤其是影響公司發展的違規決策和不履職的問題，一定要準確客觀；對問題要分析、歸納、提煉；對問題的表述要言簡意賅有總結，充分說明有數據，統籌兼顧有照應。如監事會發現某公司董事會違反程序規定，決策收購某一資源項目，最后導致5000 多萬元的損失。監事會對這一問題準確定性為違規決策導致重大損失，明白無誤地進行揭示和客觀表達。建議提出準確。監事會不僅要揭示問題，更要站在集團公司董事會、經理層角度，提出如何有效解決問題，促進公司持續健康發展。監事會所提建議一要結合具體問題具有針對性，二要具有現實操作性，三是對某一類問題的解決具有指導性。這樣，董事會、經理層就非常樂意接受監事會揭示的問題。如對合同重大要素的變更未經集體決策，僅幾個領導傳簽的問題，監事會建議是要按《合同管理辦法》上會集體決定；對收取交易方的商業承兌匯票未經批準問題，監事會建議是要按公司《財務管理辦法》將收取對方商業承兌匯票一事向上級主管部門書面請示，經批準后才能執行，同時對已辦理的商業承兌匯票，要求對方用相關資產抵押，以確保債權實現。

（四）抓成果，原因導向探索本質

堅持結果導向。監事會監督檢查成果的體現主要是監督結果，即揭示了多少問題，質量上有要求，數量上也有要求。質量和數量的結果要求，體現了監事會敢不敢監督，能不能監督，會不會監督；是否貫徹了為股東負責的理念。堅持風險導向。監事會在事前和事中監督過程中，始終把風險作為重要關注對象，根據風險程度來決定檢查項目，以降低風險為導向進行內控評估和應對，提出建設性改進建議，進而改進企業內部控制。如對公司會決定擬大規模開展咖啡貿易和開展咖啡貿易上游種植業務，監事會從咖啡貿易人才、國外政治、國際市場、匯率等風險強烈提出反對意見。事后結果證明以風險為導向進行監督非常正確。堅持原因導向。監事會在監督檢查過程中，不僅要以問題為抓手，堅持結果導向、風險導向，還要堅持原因導向。深入分析導致問題產生的直接、間接原因，主觀、客觀原因。探索問題產生的根本原因，尋求解決問題的根本辦法，從而通過揭示一個問題，達到建立一個制度，解決一類事情的目的。如某公司超合同約定多付款的問題，要分析是承辦人疏忽大意，還是有意為之，或是受其上級指使故意為之。找準問題產生的根本原因后，進一步建立完善相關履職制度，從而堵塞制度或執行上的漏洞。

（五）抓成效，舉一反三推進整改

梳理分析問題。監事會重要監督成果就是揭示問題的數量和質量，但是，成果要運用才會有成效。因此，監事會對所揭示的問題要按重要性原則進行梳理，采用對比分析法、因素分析法和比例法等方法對梳理的問題進行深入分析，提出具體建議。督促問題整改。明確監事會揭示問題的整改主體是公司董事會，監事會要督促董事會對揭示問題的整改，建立機制，責任到人，明確措施，督促到位，并客觀、嚴格地評價整改實效。對不到位的整改，或去函提醒函要求再次深入整改，或上報上級股東單位下文督促整改，確保整改收到實效。落實追責問責。說一千遍不如處罰一次。對整改不落實或不到位的單位或個人，監事會可以去函要求公司董事會或經理層進行追責問責，確保監事會監督檢查最終見到成效。

（六）抓細節，多點發力整體突破

確定檢查題目。年初明確年度工作計劃，擬定年度專項檢查題目，上會研究決定后擬定檢查方案，形成工作閉環。明確任務時限。明確完成年度集中或年度專項檢查任務時限，明確檢查期間及實施日期，報告形成及報送具體日期；倒排監事會會議召開時間；明確所屬公司董事會整改報告及監事會評價意見完成時間；明確具體責任人完成任務時限。及時完成取證?，F場檢查一結束就要及時收集整理證明材料和支撐材料，并要求對方蓋章簽字確認。確保問題客觀真實。加強上下溝通?，F場檢查完畢后要及時在現場與被檢查單位溝通交流問題和建議，減少誤解，爭取最大程度支持。

（七）抓創新，齊心協力提檔升級

針對堵點和難點進行創新。如果監督信息不暢的問題，監事會可以將紙質檔案進行電子化、信息化，在監事會內部探索臺賬云管理、整改云督促、風險云預警，并通過線下交流，實現線上線下融合、前臺后臺貫通、縱向橫向聯動，全面發現問題并提出建議，積極推動集團監事會監督工作提質增效。針對思路和效果進行創新。針對事情多、頭緒多、會議多，還有周、月、季度和年度工作計劃，監事會可以用思維導圖將具體事項齊心協力集成在一張圖紙上，并在思維導圖上創新，從而高效愉快工作。針對規范和標準進行創新。結合日常工作比較瑣碎不夠系統的特點，監事會可以將日常重要重復工作進行規范，建立標準，不斷完善和推廣，讓監事會工作不斷提檔升級。

二、結論

監事會面對系列監督難題，只有抓重點、基礎、報告、成果、成效、細節和創新，才會從根本上解決監督難題，也才會有為有威有位。