加強企業內控管理與財務風險防范研究

周鵬飛

（琿春市城鑫企業管理有限公司，延邊朝鮮族自治州 133300）

引 言

現階段，我國企業的發展規模進一步壯大，市場地位優勢逐步增強，對整個社會經濟建設的發展起到了重要的促進作用。當前社會經濟不斷快速發展，企業競爭越來越激烈，企業面對這樣的發展環境，必須重視自身綜合競爭實力的提升，以促進企業實現健康可持續發展。因此，企業必須認真分析內控管理及財務風險防范管理過程中出現的問題，結合企業自身發展實際，制定科學高效的管理措施，促進內控管理及財務風險防范管理效率的全面提升，保障企業的健康穩定發展。

一、企業內控管理與財務風險防范的意義分析

在企業的經營管理過程中，內控管理有著重要的作用。企業制訂內部管理計劃是根據實際情況開展的控制管理，有效的內控管理方案能加速企業發展的步伐，提升員工的工作效率，健全企業內部的管理信息。企業內控管理工作的開展需要實施自我約束，更好地管理和整合相關機構，保證內控管控系統的正常運行。在工作中，企業管理層要及時做出戰略性調整，制定有針對性的經營管理方案。有效的內控管理能夠保證企業財務信息的健全性和準確性，實現可持續的發展。企業經營管理的目的是盈利，因此要探究財務結構不合理的問題并披露問題，避免阻礙企業發展，同時也要提高收入，減小產生風險的可能性，使企業實現可持續性發展。如果企業防范風險的方式少，則無法平衡工作體系，甚至會讓企業的運行受到影響，無法保證企業的經濟收益。因此，制定防范財務風險有著重要的作用，能夠使企業實現長遠的發展。

二、企業內控管理工作和財務風險類型分析

（一）對于企業內控管理工作分析

在企業發展過程中，良好的內控管理工作可以規范企業的行為，確保管理活動能夠得到有效開展，實現企業制定的戰略目標。在新時代背景下，要想提升企業管理的效果，就必須開展內控管理工作，在保證企業財產安全不受影響的基礎上開展成本管控，實現企業經濟效益的最大化，確保企業在市場中占有一席之地，實現更好的發展。

（二）對于財務風險類型分析

在企業日常經營發展的過程中，可能會遭遇財務風險。為了降低財務風險問題，首先需要明確財務的類型，如常見的融資風險、投資風險、資金管理風險等。只有降低產生風險的概率，才能使企業實現可持續發展。融資風險有著廣泛的概念，為了更好地適應市場環境的變化，需要細分融資風險，將其劃分為再融資風險、信用風險和利率風險。企業要把控自身的債務融資，防止承受更多的財務風險，威脅企業的發展。投資在企業經營中，通常劃分為直接投資和間接投資，直接投資需要企業先開展市場調研工作，在掌握市場情況后，根據企業自身的情況制定投資方案，降低企業受到投資風險影響的可能性。間接投資通常劃分為債券投資和股票投資。資金管理風險可以劃分為應收賬款風險和現金流短缺風險。應收賬款風險會讓企業無法回收部分資金，甚至出現壞賬的可能。應收賬款風險概率高，需要企業重視回收賬款，及時處理壞賬，正常開展經營和運行?，F金流短缺風險也是嚴重的問題，要想使企業實現可持續性發展，企業就要先留出充足的資金。為了防止出現現金短缺的情況，企業要加大融資的力度，保證企業能夠實現融資，更好地解決企業的財務問題。

三、企業內控管理及財務風險防范工作中存在的問題分析

（一）部分企業對于內控意識較弱

現階段，企業只有結合內外部因素，才能為內控管理打好基礎。企業不僅要充分考慮國家法律法規、行業標準及市場變化等外部因素，還要根據實際考慮自身戰略、組織框架、部門職責職能設置等內部因素，做好內控制度建設。結合現階段實際情況分析，部分企業采取的內控管理手段和風險防范對策稍欠合理，多數企業未能結合實際情況優化具體舉措，以致薄弱點突出，制度起草的水平不高，意見征求流于形式。企業管理層將主要關注點放在利潤和效益目標上，對內控缺乏正確和全面的了解，忽視了內部控制的意義，從而導致內控建設往往處于制度內控和應付狀態，采取的風險防范舉措不嚴謹。

（二）部分企業對于監督管理缺乏有效性

在企業發展過程中，財務管理及內控管理的有效開展離不開科學高效的監督管理，其對于提升財務風險防范及內控管理效率、質量有著重要的作用。然而根據實際情況分析來看，很多企業在監督管理方面并未充分發揮出應有的作用，這也導致企業內控管理及財務風險防范工作的開展出現很多問題，不利于企業的發展。一些企業重視監督管理工作，然而其管理舉措流于形式，因此難以落地，企業內控管理及財務風險防范無法發揮積極作用。同時，管理部門缺乏專業的管理人員，使監督管理工作無法有效開展，管理人員工作積極性不高，相互之間配合不到位，因此難以有效發揮風險預防管理的積極作用，不利于企業的長遠發展。

（三）部分企業的制度建設存在矛盾

現階段，部分企業制度建設矛盾突出，部門與部門之間的制度出現相互矛盾的現象，這不僅會影響內控管理及財務風險防范工作的開展，最終也將阻礙企業的發展。首先，制度建設存在著互相矛盾的問題。主要是因為制度設置初衷各異，進而激化了矛盾，讓抵觸情緒顯現出來。其次，制度建設反映出盲區。個別企業在狹窄的管理視野及短淺的眼光下未能理解內控管理要義和風險防范價值，影響了制度的建設和執行。

四、加強企業內控管理與財務風險防范的有效策略研究

（一）企業需要重視增強內控體系構建的意識

在企業經營發展的過程中，需要從財務風險管理入手，在企業構建內控體系前期，必須增強企業財務管理人員的風險識別意識和內控意識，使相關人員可以按照財務風險管理的要求構建與企業業務工作實施和經濟管控相關的內控體系，以此為企業內控體系構建提供專業的人力支持。提升企業財務管理人員內控體系構建意識，可以引導相關人員在協調企業財務風險管理與內部控制的狀況下開展針對性工作，為企業的長遠發展助力，嚴防財務風險管理下的企業內控體系構建受到人為因素的干擾，在有效提高相關人員風險管理意識和專業素質的情況下，使企業財務管理和風險調度可以在規范的內控體系支持下良性有效開展。

（二）企業要重視完善組織機構，建立完善的內部管控體系

隨著全球市場經濟的深入發展，各個企業形成了白熱化的競爭狀態。企業必須進一步適應當前市場經濟發展的形勢，建立完善的經營管理架構。企業可以通過建立人員激勵機制、監察稽核機制，對員工行為進行具體規范，從而建立完善的企業內部管理控制系統。企業內部管理需要通過對員工的招聘培養、勞動力資源配置、勞動關系管理、企業文化建設等多方面，做出更加具體全面的制度規范。企業管理層采用具體的制度規范，內部管理部門各司其職。財務部門主要承擔財務報告、核算、統計等職責，而審計部門則主要承擔稽查等工作職能，通過對二者職責內容的具體界定，從而實現企業組織機構的完善。

（三）企業要重視識別財務內控體系風險

目前，企業在開展不同業務時涉及的財務管理模式存在一定的差異，以致財務管理風險表現和變化形式大相徑庭，應在企業財務管理和內控體系構建過程中對各類風險問題進行有效識別，根據識別結果和關聯信息確定準確的風險管理策略，有效推進企業財務風險管理連貫有效開展，這對于保障財務風險管理下內控體系構建力度和關聯工作連貫開展效果有重要作用。在構建內控體系時，也應對企業未來發展方向和財務管理風險表現情況等方面展開有效分析，根據實際分析結果展開有效調控，使企業財務內控體系風險識別與《企業內部控制基本規范》條例要求達到協調配合狀態，保證企業各時期資產安全性、財務信息真實可靠和經營效率，為企業財務內控體系風險識別和綜合管理提供標準化參考依據，使企業內控體系構建與財務風險管理要求達到協調配合狀態。

（四）企業需要重視風險承擔

企業在開展未來工作的過程中，需要基于內部管理目標，制定一個完善的風險預測體系。在具體的內部控制的管理活動規劃中，需要積極地制定出一個明確的管理目標，加上基于企業生產經營的加護，并在財務資金審計、人力資源等諸多情況下，進行科學合理的可控風險及不可控風險的良好處理。此外，企業還要全面強化各個職能機構的溝通和聯系。在這樣工作方式下，就可以保障在管理進程中，強化不同部門的溝通聯系程度，以此實現共同承擔風險的效果。在開展企業內部風險管理中，需要強化創新能力，這樣可以保障在諸多部門的協同管理模式下，全面提升對資金流動情況的分析能力，并利用風險評估審查的方式，強化風險評估的處理效果。

（五）重視做好良好的企業文化氛圍營造工作

企業要想進行良好內部管理，就需要營造良好的企業文化氛圍。在激烈市場競爭中，企業要想順利發展，除依托技術與產品外，企業的管理質量和文化底蘊也是十分關鍵的，它不僅體現了一家企業的對外形象，更是一家企業的精神文明內涵。因此，上至管理人員，下至基層員工，都必須為建設和諧企業文化而努力，讓他們對企業的認同感大幅度增強，自發為企業成長激發潛能。對于企業管理者而言，必須注意從結合企業的實際發展狀況與經濟效益兩個方面入手，并根據工作崗位的不同情況而進行具體獎懲制度的制定工作，使員工自身利益可以獲得更加有力的保護，還應注意明確企業管理工作細則，使企業中的生產、經營和銷售等都能有序發展。

（六）企業需要合理制定風險控制目標

在新時代背景下，企業為了全面達成風險控制的目標，需要積極開展針對性的分析與處理，同時強化企業未來內部控制方面的能力。在風險內控的目標處理上，保障企業內部控制得到有效的提升。特別是在企業的經營發展中，需要對各種設備、技術及產品等進行資源方面的內部控制及管理，還要科學合理地設置一個完善的風險內控目標，這樣的工作方式可以提升企業與發展目標之間的配合程度。另外，還要在目標設計的過程中，加強可行性與客觀性的綜合性評估。在開展風險管理的過程中，要進行成本方面的針對性分析，這樣便可以很好地確定未來管理工作的發展目標。通過風險控制目標的合理劃分，幫助工作人員對企業的經營發展現狀、社會責任進行分析與處理。

（七）企業需要穩步提升風險防范能力

在企業經營發展的過程中，為了提升企業的實際運營質量，優化發展成果，需要積極控制不相容崗位合理分離，權責邊界要清晰，做好授權控制、歸口管理等工作，避免出現徇私舞弊等問題。同時要借助現代信息化技術規范管理流程，實現關口前移，將風險管理當作重要導向，交由業務部門和監督部門分別執行具體工作，通過內部管控機制規范各自行為。內部控制體系中的風險防范，從組織架構、資金流程、業務開展流程等方面著手，要讓重點崗位和關鍵節點合理制衡。在分析評估后，借助信息化手段，通過可靠的應對措施化解風險，將風險控制于合理范圍內。

（八）企業要積極落實內控評價工作

在企業內控管理與財務風險防范中，需要重視內部控制評價工作的落實情況，應該定期對內部控制有效性進行詳細分析，做好全面細致的評價?？梢詰矛F場測試、實地抽樣等手段，將內部控制多種資料加以收集，提供全面的評價報告。在內控評價中，還要重視風險導向作用，實行風險動態監控，針對重大風險問題展開重點評估，依照企業發展實際和業務開展情況優化評價結果，運用信息化手段測算歷史數據、分析風險事件概率，對重大風險及時預警，為企業決策提供參考和借鑒，提升管理水平。

結 語

在企業的穩步發展中，積極落實內控管理與財務風險防范意義重大，對于企業的發展影響深刻，可以從整體上強化其發展水平，使企業在激烈的競爭中立于不敗之地。查找、梳理及評估業務中的多種風險，能保證企業穩定前進，還能在流程、程序與方法的支撐下構建動態化管控模式，實現事前防范、事中控制和事后監督糾正等目標。企業風險防范工作經過科學的預警和應對，可以排除多種不利因素，實現風險防范目標，促使企業可持續發展，為社會主義市場經濟貢獻更大的力量。