建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探討

張恒與 呂忠巖

摘要：如今我國建筑行業的飛速發展的情況下，資金是建筑企業生產經營活動的重要保障，是建筑企業實現可持續發展的基礎，有效的資金管控有利于降低建筑企業的經營風險，優化綜合管理，提升建筑企業的核心競爭力。伴隨著建筑施工行業市場競爭壓力的不斷加劇，建筑企業資金管理的要求也相應提高。隨著國家對房地產行業調控力度的加大，建筑行業的資金管理也面臨著越來越嚴峻的考驗，本文對建筑施工建筑企業資金管理存在的問題進行分析，并提出一些解決對策，以期能提高建筑施工建筑企業的資金管理水平，提高建筑企業資金使用效益。

關鍵詞：建筑施工建筑企業;資金管理;問題;對策

引言

資金支撐著建筑企業運營的各個環節，是建筑企業生存的根本保障。建筑施工建筑企業作為資本密集型建筑企業，資金管理貫穿于建筑企業生產及管理的全過程，更是建筑企業財務管理工作的核心，近年來建筑施工行業的競爭加劇，工程項目墊資及拖欠工程款的情況增多，資金緊張的矛盾日益凸顯，面臨著較大的財務風險?？茖W的資金管理可以幫助建筑企業提高風險應對能力及市場競爭力，有效促進建筑企業的持續穩定發展?；诖吮疚拇蛩銖哪壳敖ㄖ┕そㄖ髽I資金管理存在的問題進行分析，對建立科學管控方式、提升資金使用效率等方面對策進行探討。

1建筑施工建筑企業資金管理重要性

建筑施工建筑企業開展資金管理工作，能夠保證建筑企業的資金安全，減少建筑企業管理中可能存在的資金風險，特別是建筑施工建筑企業本身的資金管理特點，在經營中經常會出現工程項目墊資等問題，而且資金回收周期長，因此加強資金管理工作，可以維持建筑企業的現金流穩定，能夠避免出現資金鏈斷裂等問題，實現建筑企業的正常經營。在資金管理工作穩步推進之后，建筑施工建筑企業還能夠避免由于資金短缺而產生的資金大量借貸行為，保證建筑企業資金后期償還的穩定性，減少建筑企業后期資金壓力。此外借助資金管理工作，建筑施工建筑企業還能夠對自身的管理能力進行提升，由于建筑施工建筑企業需要注重工程項目施工的穩定性，通過資金管理工作，工程項目的推進能夠得到足夠的資金支持，保證各項工程項目的穩定建設，這對于提高建筑企業的市場競爭力以及市場聲譽具有推動作用，能夠提高建筑企業的長遠發展能力，進而提升建筑企業的盈利能力，保障建筑企業的核心競爭力。

2建筑施工建筑企業資金管理存在的問題

2.1建筑企業信用管理缺失，資金回籠風險較大

受從業人員的能力限制，建筑企業信用管理方法和技術缺乏，無法對客戶及供應商的信用進行有效的評估與管理，在經營過程中，不掌握對方的實際信用狀況，多以主觀判斷及慣用方式為主。與不良信用方合作給建筑企業后續項目實施帶來了不穩定因素，如遇到一些無信譽的建設方利用甲方優勢故意拖欠，增加后期款項回收難度，極易形成長期的應收款項甚至壞賬，加劇了建筑企業的資金回收壓力。

2.2資金集中規劃、統籌使用的程度不高

建筑企業的項目特點是分布地域廣、周期長，部分甲方為了保證該項目資金的?？顚Ｓ?，要求在項目所在地開立專戶用于結算，總包項目按要求在開立項目結算專戶的同時開立民工工資專戶，直接將資金劃撥到專戶，導致建筑企業賬戶多、資金散，部分地區統一按比例將資金劃撥到民工工資專戶，超過實際支付部分民工工資的資金需待項目結算認定無欠薪后才能劃轉資金，造成資金沉淀。同時部分項目由于管理模式的原因，項目部的自主權很大，資金集中有困難，會使資金收支監控難、運行效率低、整體周轉慢，無法集中統籌使用。

2.3資金監督和考核機制不健全

首先，建筑施工建筑企業資金管理內部控制不完善，忽視了對資金管理與控制過程中的監督，沒有建立資金使用和管理責任制，未盡職檢查和監督資金使用情況。一些建筑企業雖然建立了資金內部控制制度，但控制力度不夠，內部控制制度的真正有效性沒有發揮出來，造成建筑企業資金的安全性無法得到保障。其次，沒有設置與員工績效掛鉤的獎懲結合的考核機制，也沒有對項目和公司的資金使用情況進行考核，導致資金使用是否合理有效無法得到有效衡量，建筑企業資金管理方式和水平落后，資金營運風險較大。

3建筑施工建筑企業資金管理對策探討

3.1建立信用管理體系，保障資金鏈正常運轉

增強建筑企業從業人員的信用管理意識由管理層牽頭各相關職能部門共同參與，建立建筑企業適用的信息及信用管理制度，對相關管理權限進行設置，明確職能劃分，清晰責權歸屬，有序開展客戶及供應商資質和收付款條等的審核，同時應充分運用目前先進的大數據信息成果，如通過“國家建筑企業信用信息公示系統”“企查查”“天眼查”等平臺對上下游的經營風險進行初步了解，及時有效的做好信用風險評估，從源頭對資金進行有效管理。在項目招投標階段應在了解對方的資金實力及信用等情況后再進行投標，且對自身的資金實力要有一個正確的認識，承攬建筑企業實力范圍內的工程。在墊資施工前應先明確建筑企業自身的資金承受范圍，避免因過度墊資引發建筑企業資金鏈中斷的風險。

3.2實現資金集中統籌管理

建筑企業應在財務部門內設置類似資金中心的機構，并建立內部銀行結算制度。資金中心的主要職責是把分散在外的項目專戶資金歸集到總部統一管理，與銀行簽訂歸集協議，給項目專戶設置賬戶限額，超限部分在規定的時間自動劃轉至總部銀行賬戶。建立內部銀行制度，制定存貸款利率，要求一般項目收支結算由資金中心統一管理，即使是項目專戶結算也應由資金中心監控管理，專戶歸集的資金及在總部結算的資金給予存款利息，同時根據各單位的資金預算給予內部融資便利，并收取貸款利息，有制度上的規定也有經濟上的獎勵。實行資金統一管理，提高資金管理的信息化水平，把資金預算、賬戶余額管理、資金調度、票據管理、銀企直連支付直至生成會計憑證都納入線上完成，可以提高資金統籌管理的能力和提高資金使用效率，可以更好地與金融機構進行合作、談判，取得更大力度地優惠融資，降低資金成本。

3.3建立嚴格的資金監督和考核制度，制定切實可行的考核內容和辦法

首先要加強資金內控制度建設，完善資金內部控制制度。實行授權審批制、崗位分離制及定期輪崗制度，特別是對大額資金的使用應進行重點監控，設置分級審批和聯簽制度，通過采取一系列預防性控制措施，保障審批流程與崗位間的相互制約、監督。其次，審計部門應在保持工作獨立性的前提下定期嚴格檢查建筑企業資金運作是否合法、合規，也可以對某些重點項目進行專項審查，一旦發現問題，要及時報告和糾正，并對責任人進行處罰，形成有效的監督控制體系。

結束語

資金管理的最終目標，是保證建筑企業資金鏈的整體安全和建筑企業的發展戰略的實現。建筑企業應根據宏觀市場環境和自身的發展規劃，從嚴格把控住項目資金整體質量源頭、加強資金統籌管理，提高資金預算執行率、應收款回收率、降低資產負債率和完善資產結構等方面為切入點，利用信息化手段提高建筑企業的資金管理效率，促進資金的良性循環，從而提升建筑企業的核心競爭力，推動建筑企業的可持續發展。從而保證建筑企業的可持續發展和保障建筑企業資金安全。

參考文獻

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