做好“加減乘除” 實現“精密智控”

常州市財政局

摘要：加強內控體系建設是實現對風險有效防范和管控的手段。在調查分析傳統內控體系存在問題基礎上，結合常州住房公積金開發上線數字化內控體系的工作實踐，介紹通過制度“加”碼、流程“減”負、融合“乘”勢、監督“除”障四方面打造數字化內控體系，實現“精密智控”的建設成果。

關鍵詞：數字化;流程固化;規則內嵌;智能提醒;系統融合

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A

文章編號：1001-9138-（2022）07-0068-04 收稿日期：2022-06-01

2014年1月起施行的《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）明確規定，各級行政事業單位要建立適合本單位實際情況的內部控制體系并組織實施，以實現對風險的有效防范和管控。住房公積金是單位及其在職職工繳存的長期住房儲金，是屬于社會公眾所有的一筆住房公共積累基金，該項資金由地方住房公積金中心統一管理。截至2021年末，常州市住房公積金管理中心（以下簡稱“市公積金中心”）已累計歸集住房公積金1275億元，歸集余額427億元。有效防控資金風險，確保住房公積金資金安全事關民生福祉，意義重大。市公積金中心率先作為市財政局行政事業單位內部控制規范試點單位，探索完成了以資金內控為主線，融合多系統功能的數字化內控體系建設。

1 做實“三個維度”調查研究，了解傳統內控體系現狀

為支持內控規范試點單位實施建設，市財政局會同市公積金中心組織開展現場考察學習、邀請知名專家學者授課、召開專家座談會，并邀請市人社局和常工院等單位專家進行廣泛交流、研討等。主要從內控控制執行導向、具體實施、理論指導三個維度進行深入調研探討，為市住房公積金中心數字化內控體系建設做好充分準備。通過調研獲悉，傳統內控體系存在如下薄弱點：

1.1 系統相互獨立，形成信息孤島

行政事業單位目前正在運行的財務核算系統、資產采購系統、資產管理系統等信息系統，在一定程度上已經實現了部分內部控制的功能。但各系統未完成對接和融合，部分數據和信息無法共享，無法實現高效的內部控制，也滿足不了監管部門實時獲取相關信息的要求。

1.2 財務工作難點，成為內控弱點

預算管理中預算編制不合理，調整沒有嚴格控制，預算追加調整隨意無序;預算執行約束力不足，存在無預算執行、超預算支出情況;預算執行進度不合理，決算和評價沒有起到事后控制作用。制度執行完全依賴財務人員的職業素養，會計核算僅是事后記賬，無法全面反映整個經濟事項全部控制過程。

1.3 風險點未內嵌，存在內控漏洞

首先，各項工作操作規程和風險提示都在文件規范中明確，未嵌入信息系統操作環節。出現因對操作標準理解不到位或執行缺乏剛性而審核、辦理不規范的現象。其次，內控涉及單位全業務，現有內控信息系統僅涵蓋部分重要經濟活動，不可避免存在控制盲區。

1.4 授權管理不嚴，面臨使用風險

實施信息化后系統賦權及AB崗臨時授權管理不到位，未遵循匹配崗位職責、崗位賦權的“最小化”原則，存在密碼、賬號未按照崗位分設規則指定專人管理的情況，“規避”了信息系統的內控功能。存在只“用”不“管”現象，未對系統存在的故障、泄密、丟失等風險有效管控。

2 落實“七個到位”總體要求，開發上線數字化內控體系

市公積金中心成立課題專班、建設小組，相關部門和人員相互配合、通力協作、協同并進，認真做好從項目立項到正式上線前的一系列工作，為內控體系上線夯實基礎、做足準備。按照預算審定、成立小組、政府采購、流程制度、軟件開發、操作培訓、雙軌運行“七個到位”總體要求，順利完成了作為市公積金中心信息系統頂層設計重要組成部分的數字化內控體系的開發。

2.1 啟動頂層設計，描繪數字化內控體系新思路

市公積金中心著力推動住房公積金高質量發展，啟動了頂層藍圖設計工作。結合數字化內控工作提出了《住房公積金結算模式和機制研究》專題，列為《創新驅動住房公積金高質量發展實施方案》中的9項課題之一。通過信息化建設完善市公積金中心內控體系，實現事前請款申請、事中執行監控、事后財務監督的內控體系常態化監督檢查機制。通過召開內控系統建設啟動會，明確了數字化內控體系建設的背景、目標、工作步驟以及實施計劃，確立數字化內控系統建設必須建立在信息化體系頂層設計基礎上理念。

2.2 部門協同配合，梳理崗位制度完成系統開發

一是人事部門對市公積金中心所有部門及崗位職責、權限進行了梳理，其余部門對文件、制度開展全面評估清理。二是內審部門牽頭，人事管理、法規管理等部門參與，完成內控操作手冊編寫和內控操作規程的完善，共同為內控系統開展做好充分準備。三是財務管理、信息管理部門組織用友軟件公司完成內控系統17個模塊的軟件開發，期間信息管理部門主動協助提升內控系統環境，資產管理部門提供了后勤全程保障。四是財務管理部門組織召開內控體系成果匯報，從建設背景、建設目標、課題開展情況、軟件特色和流程講解五方面進行了成果展示。

2.3 組織操作培訓，講解系統提高試運行效率

首先，財務管理部門組織開展財務內控系統操作培訓，從運行方案、經費申請報銷標準、財務內控系統三方面進行了講解。為按照系統項目建設實施計劃安排的試運行做好準備，有效提高試運行的效率。接著，原財務核算系統和內控系統雙軌運行，各部門共計提出系統完善建議30余條，修改到位后，內控系統順利通過驗收。

2.4 精準審慎實施，打贏內控系統上線攻堅戰

財務管理部門組織召開專門會議，要求所屬分支機構提前完成經費結賬工作，并理清數據為系統遷移做準備。會后，對歷史掛賬和“累計盈余”科目進行了徹底清理。在對各經費核算部門經費賬目進行分析匹配的基礎上，將經費賬目進行了并賬，并于年末將期初數據導入新系統，完成經費系統“結舊建新”工作，同時在內控系統的指標管理中設置各部門經費預算指標和成本支出指標的數據，為系統正式運行做好充分準備。

3 做好“加減乘除”小文章，實現守護資金安全大課題

數字化內控體系的建設是市公積金中心對住房公積金行業內控管理模式的勇敢嘗試。市公積金中心以資金內控為主線，借助數字化手段實施流程固化、規則內嵌、線上審批、系統融合四大舉措，“查準”“管好”“控住”“防牢”資金風險，實現資金監督日?；?、常態化、持續化，做到資金全覆蓋、無縫隙監管，確保住房公積金資金安全。

3.1 制度“加”碼，規則匹配智能提醒“查準”規程風險保安全

市公積金中心先后整理完善了146項政策制度，按照ISO9001質量管理體系標準構建風險制度管理平臺。通過從單位和業務層面全面梳理政策制度對應的操作規程，明確關鍵環節和風險點，確定部門和崗位職責，形成市公積金中心內控操作手冊和規程，確保經濟活動的所有關鍵環節都納入內控流程，運行規則和風險點都嵌入內控系統并設置提醒。通過系統操作控制或自動提醒實現由“人控”走向“數控”。

3.2 流程“減”負，線上審批提高效率“管好”審核風險護安全

市公積金中心開展公積金業務線上集中審批模式，通過改變部門權責架構和辦理流程，取消了70%提取業務和100%貸款業務的人工復審環節，審批效率倍增。依托市公積金中心內控系統，將單據信息化地呈現在電腦和手機中，把崗位職能、業務流程等管控元素融入單據，所有審批環節全程網上流轉，實現待辦事項及資金動賬提醒，做到由“現場簽字”到“遠程審批”，有效避免線下面簽審批時間長、審批不嚴等問題。

3.3 融合“乘”勢，關聯整合相互制衡“控住”操作風險維安全

市公積金中心推進財務系統與現有預算、采購、合同、資產等系統的一體化，建立集預算管理、會計核算、資產管理、報銷審批等功能于一體的綜合內控信息系統，形成“立項—預算—采購—合同—驗收—付款—資產”的閉環管理。同時整合使用中的稽核審計系統、電子稽查工具、監測整改系統、監管服務平臺，形成以電子稽查工具和監管服務平臺發現問題為切入點，監測整改、稽核審計系統為抓手，對風險管理進行穿透式核查的內控信息系統。借助“控審一體”的內控信息系統，實現“精密智控”。

3.4 監督“除”障，依托數據提升管理“防牢”監管風險守安全

依托數據化，數據在內控系統統一歸集、統一存儲、統一調用、統一分析，自動形成可實時查看的各類臺賬。業務數據化，數據緊貼業務，按照預設規則實時分析，從決策視角為市住房公積金管委會領導、市公積金中心領導呈現業務全貌和管理重點，實現透過數據看業務、把握業務做決策。內控系統通過設置查詢端口，充分發揮紀檢監察、財政和審計的監督職能。做到監督與日常管理同步，與資金流向、流程和使用結果同步。通過線上審批痕跡化，實現監督由“短期管理”到“終生追責”;通過實時查詢，實現監督由“定期檢查”到“動態監控”的模式轉變。

通過開展數字化內控體系建設，市公積金中心成功構建了以資金流為主線，打通預算、合同、采購、收支、資產全過程5個環節，涵蓋單位、業務層面的數字化內控體系，實現了由“人控”向“數控”，實現“精密智控”的蛻變，風險防控能力和內部管理水平得到了有效提升，并被市財政局評定為常州市級行政事業單位內控體系模板。市公積金中心將進一步提升內控數字化管理水平，向財務管理精細化、流程操作規范化、管控手段工具化、作業監督集中化、價值分析多維化的內控體系建設方向邁進，努力打造住房公積金行業內控建設新標桿。

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