如何做好企業財務風險管理

敬宇

摘 要：我國在不斷發展社會經濟的同時，現代企業也越來越重視財務風險管理。我國進入信息化時代后，市場經濟的發展日益成熟，也加快了市場變化速度，企業需要全面優化自身的競爭戰略和競爭格局，全面發揮內部資源的優勢，充分結合外部環境制定未來發展戰略和相關決策。然而，現代企業在各種因素的影響下，無法開展有效的管理工作，也難以提升資金使用效益。想要解決這些問題，企業就應當采用有效的風險預警機制和合理的風險管控措施，加強自身的風險防控能力，有效地解決各種風險，保證自身的穩定發展。本文重點探討了企業應當如何管理好財務風險。

關鍵詞：企業；財務風險管理；措施

企業想要在市場競爭中保持自身的優勢，就需要從多個層面與其他企業競爭。這也凸顯了企業財務控制工作中存在的一些問題，會直接影響企業戰略的執行效果，導致企業無法獲得與預期目標相符的財務成果。本文首先探討了現代企業面臨的主要財務風險類型及其誘因，然后以此為基礎，提出了現代企業應當如何有效管控財務風險。

一、企業面臨的主要財務風險

1.投資風險

在不確定市場因素的影響下，企業無法通過投資及時獲取相關利潤，或是投資收益遠不及借款利率，缺乏良好的盈利水平，難以將經營成果轉化為預期投資收益，這會影響企業的償債水平和戰略發展，無法保證企業的投資安全。一般來說，投資風險涉及了市場、利率、違約和事件等風險因素。

2.營運風險

在開展營運活動期間，企業在內外部管理因素和市場因素的影響下，無法獲得與預期收益相符的實際收益。營運風險一般涉及了政策、市場、生產、管理和應收賬款回收這幾類風險。其中，應收賬款回收風險對企業影響最為顯著，主要體現在經營管理方面，也就是企業無法確定回收資金的時間，屬于不確定風險，如果企業無法及時回收拖欠的貨款，那么就會缺乏充足的應收賬款，進而面臨資金鏈斷裂問題。

3.收益分配風險

針對企業收益而言，一般來說企業完成盈余公積的提取后，需要分配股東利潤和留存收益，收益分配風險指的就是企業未科學合理分配收益而面臨的風險問題，其誘因就是企業未采用科學的會計方法或是存在外部政策影響，增加了企業的計提收益，且企業并未開展日常的成本計算工作，所以流失了大量資金；或是企業在分配收益時，過度或未全面分配收益等，導致了風險的產生。

二、企業目前面臨的財務風險管理問題

企業無法有效規避財務風險的主要原因有如下幾點：

1.缺乏完善的財務風險管理機制

財務風險管理是最重要的企業工作之一，企業應當專門打造一個負責管理財務風險的部門，并由其負責風險管理工作。然而，目前大部門企業并未成立風險管理部門。企業大多是由財務部門負責風險的分析和控制工作，并未建立協調機構，且缺乏科學、全面、完善的風險管理程序和風險管理機制，缺乏良好的風險預見能力，無法及時分析、識別和反饋相關風險，導致企業無法及時開展具有針對性的風險管控工作，也會對風險管理效率造成影響。

2.缺乏暢通的信息流轉傳遞

企業想要開展有效的內控管理，就應當重視信息的順暢流轉，企業應當打造一個健全的信息共享系統，解決以往人工記賬問題，然而針對小型企業來說，其缺乏充足的資金開發維護電算化財務軟件，所以，為了保證自身的成本效益，一些企業目前并未開展信息化財務工作或建設財務信息系統，導致部門間無法有效傳遞相關信息，也無法準確核算財務數據，難以通過財務工作及時、有效地發現各項風險。

3.缺乏內控體系

企業單純以經濟效益的提升為目的進軍市場，卻未重視社會效益和生態效應等，對其社會地位和社會責任造成了影響，想要科學評價各方效益，就應當采用有效的方法，保證自身的可持續發展，所以，企業應當建設配套的戰略計劃、財務預算機制和內控體系，兼顧企業利益的提升和風險的規避工作。然而一些企業并未重視這一點，就算制定了內控體系，也未結合因地制宜的原則在各部門落實內控工作，進而給企業帶來了各種風險。

4.企業并未監督約束各類管理工作

首先企業缺乏獨立的審計部門，主要有如下體現：缺乏專職內審人員，企業會挑選其他部門人員負責內審工作，且大多為兼職人員，缺乏工作積極性，且缺乏獨立的人事考核部門。此外，未發揮約束機制對各部門和各崗位間的監督和約束作用。大部分企業員工在實際工作中缺乏風險意識，且在企業經營管理活動中并不關心本部門以外的工作，或是只重視本部門的工作，覺得其他部門或崗位的工作不在自己職責范圍內，導致各部門和各崗位無法實現相互約束和相互監督，在缺乏有效經營管理機制的情況下，企業自然會面臨財務風險。

5.外部環境復雜多變

外部環境復雜多變是導致企業面臨財務風險的主要因素之一，且存在較大的控制難度，會影響企業經濟活動。有許多外部因素會導致企業面臨財務風險，其中涉及了國家和市場的宏觀經濟政策及供需變化法規等。此類不確定的外部因素給企業帶來了不可控的財務風險，如果企業未有效預測和防范財務風險，就無法應對外部環境變化，最終面臨財務風險。此外，企業對外界環境的適應能力與其自身的組織機構、經營狀況和債務情況等有著密切的聯系，所以，想要提升企業財務風險防控能力，就需要改變以往的內部組織結構，保證企業可以良好地應對外部多變的環境，進而開展更加高效的財務管理工作。

6.缺乏良好的財務風險認識

企業的許多生產經營活動都需要用到資金和財務等，所以必定會存在潛在的財務風險。然而，大部分企業管理人員目前并未重視管理財務風險，也沒有明確在企業發展中財務管理工作起到的重要作用，所以并未制定健全的制度管理和防范財務風險，也無法有效防范財務風險，或者無法及時解決企業遇到的財務風險，進而給企業帶來經濟損失。

三、企業財務風險的應對措施

1.加強內部風險意識

企業在運行環節需要重視管理財務風險，否則難以徹底解決財務風險。想要加強企業競爭實力，企業管理者應當全方位的掌握企業實際財務經營狀況，提前預測可能發生在各環節的財務風險，并采用有效的解決措施。財務人員應當改變以往的思維模式，形成風險防范意識，采取多樣化的財務風險處理措施。在財務數據分析工作中，財務人員應當清楚企業日后的發展方向，如果發現有財務漏洞存在，就應當及時采取有效的補救措施，盡量減少企業的財務風險。在財務風險控制工作中，最為重要的就是財務人員，企業應當定期培訓財務人員，拓展他們的專業知識，提升他們的綜合能力，保證他們可以及時采取科學的措施解決財務風險，并具備分辨風險類別的能力。同時，還應當加強財務部門和管理部門的溝通交流，向管理人員完整地呈現相關財務風險，然后采用合作的形式，有效地控制財務風險，避免企業受到嚴重影響。此外，企業還應當要求財務人員學習科學的管控理念，根據財務數據問題，提前管控好財務風險，加強他們的警覺性，也可以讓他們采用信息系統開展全方位的數據分析，進而保證企業的健康發展。

2.制定健全的財務風險管理機制

企業在管理財務風險時，應當采用完善的機制管理財務風險，在實際工作中，應當實時監控存在于企業經營管理中的各類風險，同時，財務風險管理者需要重視分析潛在風險，并采取有效的解決措施，采用完善的制度管理財務風險。首先，應當建立財務風險管理機制，管理人員應當建設好專業的管理團隊，在建設團隊的同時，應當明確其管理負責人，尤其負責管理該部門的各項事務，同時應當完善相關管理制度，要求管理人員全面落實自身的管理職責，也可以將管理工作添加到其績效考核內容中，在健全管理制度的同時，提升管理人員的工作熱情。在管理企業財務風險的同時，應當評估好存在于采購部門和銷售部門中的資產問題，風險管理人員可以采用分類管理的模式控制各部門財務風險，同時企業應當落實責任管理制度，在風險管理期間，全面劃分各項管理指標，并對比實際效果和預期效果，對比分析特定時間內的相關數據，全面完善內部制度，給企業創造更高的收益，為企業財務提供安全保障。企業通過完善財務風險管理機制，有助于開展更高水平的財務風險管理工作，也有助于管理制度的完善，進而為企業財務風險管理工作提供有效依據，并打造規范的管理流程，為財務風險管理提供規范的制度保障。

3.制定財務風險防控機制

企業在管控財務風險的同時，應當全面優化財務風險防控機制，采用健全且具有針對性的機制，在各個運營階段和各部門開展風險防控工作，在這一期間，各部門需要評估存在于各階段的潛在風險。在完成相關體系的建立后，企業應當采用具體的模式評估各部門的經營活動和生產活動，同時應當結合各部門和各個運營生產階段的實際情況，設置有針對性的評估指標。例如，財務風險管理人員通過評估存在于生產環節的財務風險，可以發現潛在于企業中的財務風險，進而有效規避相關財務風險，減少其生產成本，同時也可以保證企業的可持續發展。同時，企業想要健全內部財務風險防控機制，就應當制定風險基金，并監督好內部資金的使用，為資金風險的防控奠定良好的基礎。提升企業的財務風險應對能力，加強其財務風險管理水平。

4.落實財務共享機制

我國近幾年已迎來信息時代，在網絡化的背景下，財務人員采用信息技術可以更加高效地處理企業財務信息。所以，企業應當采用完善的財務共享制度和模式，要求財務管理者做到對企業財務狀況的全面了解，并采用科學的數據處理方法。站在系統的角度來說，如果存在數據漏洞，系統會識別漏洞出現的原因，并向管理部門發送相關內容，這有助于加強管理人員的重視?？梢员Ｕ县攧辗桨竼栴}的及時調整，風險問題的及時處理。此外，企業在優化財務信息安全系統的同時，應當結合自身的經營需求和財務管理需求，按標準打造一個有效的財務信息管理系統。例如：可以發揮信息技術的重要作用，以企業財務管理和業務經營狀況為依據，采用網絡信息技術打造一個財務管理平臺，在創建完該平臺后，可以將不同類型的資金管理模塊加入財務系統中，采用信息技術管理企業財務。同時，為了避免企業財務管理系統出現安全問題，還應當重視監督和優化系統平臺，在系統中涉及智能分析資金風險，智能識別管理風險和數字密鑰等模塊，在高校開展財務管理工作的同時，盡量減少企業財務風險。

5.打造完善的財務內控體系

對于現代企業來說，應當基于整體性原則開展財務管理工作，財務管理者應當具備大局觀，采用財務管理系統聯系各個部門，統一管理財務信息和財務資金，通過完善財務內控機制，避免企業財務資金出現安全問題。例如，企業想要控制好財務資金，就應當向財務總部報告子公司的所有獨立賬戶，企業各管理人員在未獲得大會或董事局授權的情況下，不允許擅自貸款，并要求領導層和員工形成精細化的內控理念，開展連貫，有效權威的財務內控工作。其次，企業應當結合自身的業務發展和財務管理需求，為各部門打造良好的聯系機制，采用財務信息系統聯系各部門開展統一的管理工作，采用有效的財務管理框架統一管理各部門資金使用情況，保證企業資金具有明確的走向，提升企業資金利用效率，開展全程化的資金監督工作，避免企業出現丟失資金問題。同時，財務管理者應當成立專門的財務監督小組，負責定期檢查企業內部資金使用情況，如果存在資金使用不明現象，就應當全面落實問責制，為企業創建優質的財務管理條件，全面發揮內控環境對財務風險的防控作用。最后，企業應當采用完善的機制評估財務風險，在日常業務中，通過財務風險評估和動態監測和分析，找到存在于財務資金使用環節的各類風險，并制定完善的財務管理機制，這有助于優化企業財務管理模式，全面發揮財務管理對各類風險事故的規避作用。

6.優化企業組織框架

企業內部組織結構對其經營成果和控制效果起到了直接影響。想要更好的管控財務風險，就應為財務風險管理打造良好的組織框架，董事會可以安排委員會負責財務風險管理工作，并明確其權利和責任，尤其負責全面管理企業風險，從整體上把控好各類風險，并為風險管理人員和內部審計人員提供知道。風險管理人員在執行內部控制制度時，應當落實好全程監督工作，預測和控制發現的各類風險。相比風險管理人員來說，內部審計人員主要負責事后控制工作，也就是查錯防弊已發生業務，然而企業在不斷發展的同時，也需要拓展內部審計人員的職能，這有助于良好的銜接風險管理工作，從事前事中和事后入手，打造一個完善的財務風險閉環管理系統。

7.優化資本結構

企業應當時刻觀察資本市場變化，合理配置資本結構，避免負債規模超出企業經營需求。

首先，企業應當重視對負債規模的適度控制。合理的負債有助于減少企業稅負率，可以增加企業擴大投資或尋找新投資所需的自有資金，然而也會使企業面臨更多的財務風險。如果行業不景氣，企業就應當減少負債額度，避免收益降低面臨巨大的負債壓力。

其次應當做好對長期負債和短期負債的合理安排，制造型企業的固定資產較多，更適合采用長期負債，而新企業具有較高的利潤率，可以快速周轉資金，更適合采用短期負債。

最后，企業應當根據自身的實際需求籌集資金。企業應當以實際情況為依據，分析行業和市場發展前景，落實好預算工作，在事前和事中做好規劃和預測及預算控制工作，并制定各環節的資金投放，及時采取有效措施解決發現的問題，如此不僅可以防范風險，還有助于企業高效利用資金。

四、結束語

在企業發展階段，通過進一步管理財務風險，可以保證企業的長久發展。也有助于加強企業的財務風險應對能力。在日常運營工作中，企業需要應對各種風險，只有加強和完善財務風險防控和管理制度，才可以保證企業在市場競爭中的良好發展，同時：也有助于不斷提升企業財務風險管理質量，企業通過對財務風險管理制度的建立，可以為自身的運營發展提供保障。通過建立強有力的制度，可以更加有力地管控財務風險，規范管理流程，同時，企業還應當采用有力的機制防控財務風險，防控存在于企業發展階段的各類風險，有效減少企業損失，加強其財務風險管控水平，同時還有助于培養高素質人員。激發內部員工對其管理工作的積極配合，進而幫助企業更好的防控財務風險。

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