財務風險防范和管理方法研究

■魏 瑰

（三亞學院）

引 言

一般來說，企業財務風險指的是在財務活動當中，由于各種客觀因素或現象的影響，使企業的最終財務成果與預期產生一定偏差，造成經濟損失的可能。相關企業管理人員與財務人員應當對財務風險的類型和原因進行深入分析，并采取可行措施對其進行有效防范，從而避免企業經營狀況產生嚴重后果。

1 現階段企業的常見財務風險

1.1 經營風險

經營風險指的是在企業日常經營流程當中，受市場環境、供需關系等方面因素的影響導致企業資金流動產生遲滯現象，從而影響企業正常運轉的一項風險類型[1]。常見的企業經營風險包括采購風險、生產風險、變現風險等等。由于企業在進行產品生產的過程當中難以針對當前市場狀況進行全方位把控，因此可能對經營過程形成一定制約。

1.2 融資風險

融資風險指的是企業在進行資金籌集過程當中可能會產生的風險，常見的融資風險包括利率風險、再融資風險、杠桿風險等等，由于現階段的融資來源較為復雜（如圖1），受金融環境的影響較為顯著。

圖1 常見的融資來源類型

1.3 投資風險

投資風險指的是企業在針對某一領域進行資金投入后，可能產生的經濟收益與投資預期形成背離的一種風險類型，可能產生的風險包括直接投資風險以及證券投資風險兩種類型。

2 企業在進行財務風險管理過程當中存在的問題

2.1 對風險控制工作的重視程度不足

在現階段的企業經營和發展過程當中，部分企業的財務管理人員對財務風險并沒有較為明確和清晰的認知，也并沒有針對財務風險防范工作進行較為具體地資源投入，而僅僅將關注重點放在了企業日常經營發展工作當中，導致企業應對風險、控制風險、規避風險的能力明顯欠缺，甚至在部分企業當中，針對財務工作進行的審計存在形式主義現象，制約了企業財務風險防范工作的不斷發展。

2.2 缺乏有效的風控機制

完善的風險控制機制是確保企業經營免受財務風險影響的必要前提和重要保障。由于財務風險與企業經營息息相關，因此風險管理與防范工作應滲透到企業內部各個環節當中[2]。然而在現階段的企業經營過程當中，受技術因素、重視程度等方面的影響，風控機制建設工作存在一定欠缺，部門之間的信息互動較為困難，同樣也影響了企業防范財務風險的能力和意識。

2.3 風控人員的素質參差不齊

風控人員是企業面對財務風險的首要屏障，但現階段部分企業的風控人員其專業素質與業務能力并不能滿足企業風險防范工作的需要，甚至部分企業將風控工作的職責轉移給了財務部門，導致風控工作的開展受到了嚴重制約和影響，財務風險產生的損害更加嚴重。

2.4 監督管理工作不到位

高效的監督管理工作是確保風險防范與控制效果的基礎，但一些企業內部對風險控制和監督工作的把握存在缺失，監督人員對財務工作的了解不足，難以針對當前的財務工作進行有效監管，同樣也增大了企業面臨的財務風險。

3 優化財務風險防范與管理的措施

3.1 進一步強化對風險的重視程度

要不斷優化企業財務風險防范與管理措施，首先就應當進一步強化對財務風險的重視程度。相關企業管理人員應當針對財務風險的產生原因、主要危害、預防措施以及解決手段等幾個方面的內容進行深入研究和充分分析，并將其納入到日常經營管理工作當中，有效轉變傳統的企業經營思維和經營態度，不斷提高對風險控制工作的重視程度，將關注重點轉移到風險預防工作當中，從而使財務風險防范工作成為當下企業發展的重要參考方向之一。具體來說，可從以下幾方面內容入手，首先是強化對宏觀風險的把控。由于企業財務管理工作可能會受到市場環境、經濟發展狀況等多方面因素的影響，因此管理人員應當從較高的角度對可能誘發財務風險的因素進行整合管控，并對其進行長效化的制度建設，使財務風險管控機制的作用得到充分發揮，提高企業對財務風險的防范與應對能力。其次，管理人員還應當事事想在前頭，強化對可能出現的各類財務風險的預見性，通過“早發現、早出手、早解決”的方式將財務風險的苗頭扼殺在搖籃之中，從而有效避免財務風險產生更加嚴重的后果和隱患[3]。最后，管理人員還應當及時召開教育座談會，將財務風險防范工作進行有效部署，使企業員工也能充分明確防范工作的重要意義，從而使財務風險防范體系得到進一步完善，促進企業的健康發展。

3.2 建立起完善的風險管控制度

高效嚴謹的風險管控制度是財務風險防范工作的重要手段，由于財務風險不僅會涉及到財務部門，針對業務部門、管理部門同樣也具有一定的關聯性，因此要構建起一個完善的企業財務風險管控制度體系，需要多層次、多元化的主體配合。具體來說，可針對以下幾方面措施進行深入落實，首先是建立有效的信息共享體系（如圖2），各部門能夠通過該體系對財務工作、業務工作、投資工作等各方面工作內容與工作信息進行全方位分析和研判，并針對信息當中存在的各類財務風險趨勢進行有效篩查，一旦出現財務風險應立即采取措施進行處置，從而使企業對財務風險的防范反應更加及時有效，確保各部門之間的溝通與配合效率，提升企業規避財務風險的能力。其次，應當建立健全有效的風險預警機制，管理人員應當針對財務風險進行全面梳理，并要求財務人員對數據進行整合分析，并針對風險發生的可能性進行量化，使管理人員能夠獲取到更加精準有效的信息參考，為后期的防范方案構建提供幫助。最后，企業管理人員還應當針對金融市場環境進行定期地調研和考察，結合本企業財務工作的發展狀況以及風險防范預案針對相應的市場發展趨勢做出正確及時有效的反應，從而使企業風險管控工作更加規范全面，避免企業經營過程當中受到市場環境的影響乃至財務風險的沖擊造成的效益損失。

圖2 財務共享體系當中涵蓋內容

3.3 培養高素質的財務管理人才

由于財務管理人員的專業素質以及業務能力對推動財務風險防范體系的進一步建設具有重要意義，因此相關企業決策者應當提高對財務人員的重視程度，確保其基本能力和素質能夠滿足企業發展以及風險防范工作的相關需求。管理者可采取以下幾方面措施，首先針對財務人員的聘用標準進行修訂。進入信息化時代以來，企業的財務管理工作對復合型人才的需求不斷提升，企業應當針對應聘者對財務風險的認識程度、承擔財務管理工作的經驗以及對市場環境的敏感性等方面進行綜合考察，并結合本企業的發展狀況以及財務工作的發展需求對人才進行進一步選拔，從而使其業務素質得到充分保障，財務部門的人才基礎得到有效夯實。其次，在財務人員正式上崗之前，企業管理者還應當針對其進行全面系統地培訓和教育工作，結合本企業的財務管理條例、相關風險預警制度以及風險防范措施對其進行介紹，讓他們能夠在最短的時間內明確財務風險防范工作的作用和手段，并在實際工作當中予以有效應用，使企業財務管理工作建構成一個制度化的風險防范體系，促使企業風險防范能力的進一步落實。最后，企業還應當明確獎懲制度，針對本企業內部財務人員進行定期的業績與能力考核，針對其工作內容和工作流程存在財務風險的人員按規定進行處置，使財務人員對風險防范工作的重視程度進一步提升，確保企業市場競爭力的不斷進步。

3.4 推進監督管理工作不斷落實

獨立客觀的監督管理制度對提升企業風險防范能力，降低風險帶來的損失和危害具有重要意義。企業應當針對財務風險建設起獨立專業的審計監督部門，并要求其針對企業財務管理工作進行定期跟蹤和監督工作，針對財務工作內容當中存在的風險趨勢和風險苗頭予以有效處置，使風險防范工作得以落到實處[4]。此外，企業決策者還應當定期針對財務風險審計工作內容進行評估，對審計效果進行分析，使企業內部各個部門能夠相互配合、相互監督，避免由于單一部門不作為或亂作為形成的財務風險，使企業管理工作更加規范有序。此外，強化內部監督和控制工作同樣對提升風險防范能力具有重要作用。管理者應當定期采用各種方式對財務風險防范和規避工作的重要作用進行宣傳和引導，使企業基層員工明確財務風險化解工作的重要作用，并更加積極地配合企業進行財務風險的防范，有效提升企業財務管理工作水平，促進企業長效化、持續化發展。

3.5 引入信息化管理技術

進入信息化時代以來，計算機、互聯網技術在企業的管理以及財務工作當中同樣也扮演著重要角色。然而雖然信息化管理模式具有快速、便捷、高效的特點，但同樣也存在著一定程度上的管控風險，惡意應用等類型的攻擊和誘導很容易造成財務信息的泄露或企業資產的損失。企業應當針對當前先進的信息化管理技術進行進一步研究和學習，并結合本企業財務工作發展模式以及經營策略建構出一個具備相應特色和可行性的信息化財務管理模式，一方面能夠有效避免各類惡意攻擊對企業財務管理產生的風險和影響，另一方面也使企業財務風險防范工作得到更加完善地補充，一旦發生財務風險，企業管理人員能夠做出針對性的反應，使信息化財務管理體系得到有效保護，財務風險得到進一步防范，企業財務安全得到充分保障。此外，為了提升企業內部控制工作效果，管理者還應當針對企業內部各部門的工作流程進行明確，要求其將業務工作當中產生的各項數據信息匯總至信息化管理系統當中，從而降低審計人員與監督人員的信息匯總難度，提高財務風險規避水平。

4 結 語

總而言之，在企業經營和發展過程當中，由于經營策略、市場發展趨勢、宏觀環境等各方面的影響，可能會產生各種各樣的財務風險，不僅影響了企業財務管理水平，還可能會導致經濟效益的損失。相關管理者應當對其進行深入研究、及時分析，并采取對應措施進行防范和規避，使企業經營管理實現全面化發展。