濰坊市代理記賬機構存在的問題及優化策略

【摘? 要】高質量發展階段對我國企業包括代理記賬機構提出更高的發展要求，論文結合濰坊代理記賬行業現狀，對濰坊市代理記賬機構存在的內、外部問題進行深入分析并逐一提出優化策略，從而助力濰坊市代理記賬行業的健康、有序發展。

【關鍵詞】代理記賬;問題;策略

【中圖分類號】F233? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2022）08-0065-03

1 引言

近年來隨著濰坊經濟的高質量發展和小微企業的激增，帶動了代理記賬行業的蓬勃發展。激烈的市場競爭引發代理記賬價格下沉，出現“劣幣驅逐良幣”等狀況。外部同行業間的不良競爭拉低了代理記賬行業整體服務質量，擾亂行業秩序等問題時有發生。此外，在大數據、人工智能等新技術的沖擊下，許多代理記賬機構陷入人才流失等困境，嚴重阻礙代理記賬行業的健康、有序發展。面對機遇、困境和挑戰，探尋適合濰坊市代理記賬機構未來發展的有效路徑迫在眉睫。

2 代理記賬機構的主要問題及原因

2.1 外部問題

2.1.1 不良外部競爭環境阻礙行業的健康發展

目前濰坊市代理記賬外部競爭環境不利于行業的健康、有序發展，暴露出來的突出問題主要有行業政策法規不完善引起監督管理不到位，代理記賬行業沒有制定統一的收費標準，行業內部各企業為搶占客戶資源出現競相壓價爭搶客戶的不良競爭，更有甚者偶有協助客戶進行財務舞弊等違規狀況發生。由此造成了一系列損壞代理記賬行業發展的不利后果，具體表現為行業整體服務水平處于下降態勢，代理記賬業務利潤大幅度縮水，服務口碑日漸下滑，行業面臨巨大的生存和發展壓力，大大阻礙了代理記賬機構緊跟濰坊經濟同步共贏的步伐。

2.1.2 傳統代理記賬經營模式面臨新技術的沖擊

隨著互聯網技術的飛速發展，大數據、人工智能等新技術廣泛應用于財稅領域，新興技術為代理記賬行業帶來機遇的同時，對傳統代理記賬經營模式帶來巨大的沖擊，迫使濰坊市代理記賬機構加速改革創新。面對新技術融入代理記賬的行業現狀，“互聯網+代理記賬”逐漸占據代理記賬市場，傳統代理記賬機構從品牌營銷、經營管理到高品質服務都亟待轉型升級。

2.1.3 行業準入門檻偏低引發客戶滿意度下降

從2016年2月財政部第80號令到2019年3月發布的《財政部關于修改〈會計基礎工作規范〉等2部部門規章的決定》中對《代理記賬管理辦法》第四條第三款的修改，意味著代理記賬行業的準入門檻逐步放寬。準入門檻的降低有利有弊，有利之處在于代理記賬行業更多新生力量的加入，能夠促進行業快捷發展，更好地滿足逐年增加的中小微企業對代理記賬服務需求;弊端則表現為大量新增代理記賬機構的資質、人員素質、軟硬件設施、服務質量等參差不齊，其中部分綜合實力薄弱的代理記賬機構采取低價策略吸引、拉攏客戶，得到客戶資源后服務質量卻難以達到合同要求，導致客戶對代理記賬服務滿意度下降。

2.2 內部問題

2.2.1 服務質量良莠不齊，影響行業口碑

濰坊市代理記賬機構數量的高倍增長引發激烈的市場競爭。遵守行業規范且口碑較好的機構通常報價較高，成立時間短或綜合實力薄弱的機構為取得競爭優勢則往往實施低價策略，對這類競爭力不強的機構而言，即使最終獲得客戶資源，也會因壓縮成本導致服務質量難以達到客戶的要求，并且成本的縮減還將引起機構內部管理混亂、問題頻發。另外還有少數機構利用政策漏洞進行不規范操作以此得到客戶的認可，上述情況所造成的負面影響必將損害整個行業的口碑。

2.2.2 營銷策略單一，忽視品牌建設

當前濰坊市大多數代理記賬機構的營銷策略仍然是以廣告宣傳、熟人或客戶推薦為主，營銷策略相對單一，營銷渠道已無法滿足代理記賬服務向多元化擴展的需求。規模較小的代理記賬機構經常安排業務人員兼職銷售工作，因未設置專門的銷售部門或專職銷售人員導致營銷策略落后，品牌建設重視程度不足。然而，隨著代理記賬機構服務類型及服務范圍的不斷擴大，只有改進營銷策略，完善營銷渠道，打造行業品牌才能提升代理記賬機構的核心競爭力。

2.2.3 從業人員職業水平欠缺，人才流失嚴重

當前濰坊市各代理記賬機構從業人員的業務水平參差不齊，有具備高級會計師、會計師等會計專業技術資格且從業經驗豐富的骨干力量，有取得初級會計師專業技術資格但尚無工作經驗的會計“新手”或僅具有一定財務從業經驗卻沒有會計相關專業技術資格的兼職會計，還有從業經驗豐富但是財務軟件操作基本一竅不通的“老會計”。會計“新手”缺乏實際業務處理能力，兼職會計因理論知識匱乏不能勝任財務管理等業務，經驗豐富的“老會計”由于不注重提升業務能力，無法勝任利用財務軟件工具進行財務分析等工作。

另外，代理記賬行業普遍存在財務團隊穩定性差，人才流失嚴重現象。究其原因，一是會計“新手”們經過不斷的學習和實踐鍛煉逐步成為機構的中堅力量，很可能被其他代理記賬機構高薪聘走;二是學歷高、能力強、業務好的員工因升職空間有限等種種原因選擇跳槽或離職。人才流失帶來的不利影響一方面不利于機構的業務開展，因為業務交接后重新與客戶建立信任關系需要花費大量的時間和溝通成本;另一方面骨干員工的離開還可能導致客戶資源大幅度縮減，進一步加大代理記賬機構的損失。

3 濰坊市代理記賬機構的優化策略

3.1 外部問題的優化策略

3.1.1 凈化代理記賬行業外部環境，規范行業市場

第一，加大政府監管力度，完善行業政策法規。政府相關部門根據濰坊市經濟結構調整和產業轉型升級進程進一步修訂和完善扶持、規范代理記賬行業的政策法規。一方面適時頒布保障濰坊市代理記賬行業健康發展的政策法規、行業規范及實施細則;另一方面繼續嚴格監督管理，加快構建行之有效的監管治理體系。財政部門與稅務部門聯合開展定期檢查與不定期抽查，積極發動群眾，借助社會力量加強監督，定期向社會公布不合格及不規范操作機構名單，按照情節輕重采取吊銷營業執照、停業整頓等處罰措施，充分發揮政府部門的監督管理職能。第二，發揮行業協會作用，促進行業健康發展。2019年11月30日，濰坊市代理記賬協會成立，為濰坊市代理記賬機構的健康有序發展發揮了重要作用。行業協會應繼續作為政府部門與代理記賬企業的橋梁和紐帶，在輔助財政、稅務等相關政府職能部門監督管理的同時，協調行業內、外部關系，營造公平競爭環境，利用搭建的行業協會平臺為各會員企業提供政策指導、業務咨詢、人才交流、信息共享、維護權益等服務，強化行業自律管理，加速推進代理記賬機構誠信體系建設。在行業協會的幫助和監督管理下，提升濰坊市代理記賬行業的整體職業道德水平，規范執業行為，形成良性競爭，促進區域經濟的繁榮。

3.1.2 變革轉型經營模式，信息技術引領代理記賬機構創新發展

第一，革新傳統代理記賬工作模式，加速機構轉型升級。為了盡快適應信息技術引發的行業變革，改進傳統代理記賬工作模式，采用“互聯網+代理記賬”等智能化技術實現財務共享，業財融合。傳統工作模式下財務管理與業務管理各自獨立，不利于代理記賬機構內部的溝通與管理。借助具備業財一體化功能的軟件將財務系統與業務系統信息共享，實現業務管理信息與該業務信息有關的財務數據實時對接，大大降低了人力資源成本，提高了工作效率，為濰坊市代理記賬機構的轉型升級指明了前進的方向。第二，引入現代信息技術，多種經營模式并存共贏。濰坊市代理記賬行業逐漸發展壯大，經營模式也從傳統代理記賬、個人兼職代理記賬為主向“互聯網+”、平臺化等新興經營模式轉型升級，形成多種經營模式混合并存的格局。持續加大政府相關部門扶持力度，由行業協會牽頭先重點培養一批業內綜合實力處于領先的大型代理記賬機構作為“領頭羊”，再由其幫扶中小微型機構合理引進和運用現代信息技術，使不同服務類型的代理記賬機構都能夠找到最適合的經營模式，逐步實現全行業并存共贏的目標。

3.1.3 嚴把行業準入門檻，筑牢代理記賬機構“防火墻”

第一，規范執行行業準入標準，從嚴審批新增代理記賬機構。根據財政部《代理記賬管理辦法》，代理記賬企業申請標準有所降低，為保障行業健康發展，應從嚴審批新設代理記賬機構。具體措施有：一是嚴把行業準入標準關，堅決杜絕放寬標準的狀況發生。二是規范執行審批流程，特別要注重現場審核環節，通過現場再次查驗申請材料，逐一確認并核實提報材料的合法性、真實性。三是財政部門與行政審批部門可以緊密合作，共同做好對新申請機構審批的事前、事中和事后監管工作。第二，加強行業日常管理，定期開展代理記賬機構專項檢查。由于近年來代理記賬機構數量的高速增長，政府部門和行業協會加強日常管理的壓力倍增。為了強化對代理記賬機構的日常監督和管理，可以推行分類與分級相結合的管理方式，即首先把服務范圍相同或類似的代理記賬機構按第一、第二、第三產業予以分類，然后將同一大類的代理記賬企業按規模大小分為中、小、微型3個級別，相同類型、相同級別的代理記賬機構作為一組，由政府部門或行業協會委任組長，實行組長負責制，分類、分級層層落實，達到日常管理精細化的要求。政府部門與行業協會堅持定期開展專項檢查，及時發現、指出并解決各組存在的問題，以便規范所有代理記賬機構執業行為。

3.2 內部問題的優化策略

3.2.1 優化代理記賬業務流程，全面提升服務質量

第一，拓寬服務領域，差異化服務滿足客戶需求。代理記賬機構在保留原有業務范圍的基礎上不斷優化原有服務領域，挖掘潛力，拓寬適應新技術發展的新興業務領域，逐步做大做強。在此基礎上，開發高端服務路線，為客戶提供高質量一條龍服務，服務內容包含客戶企業財務部門的全部職能，從制定企業財務制度、財務核算、稅務籌劃、財務分析與管理，到建立內部控制體系的全流程服務，逐步實現業務領域全覆蓋。代理記賬機構應嚴把服務質量關，注重事前客戶洽談、事中業務處理、事后產品交付的每一個細節，根據每個客戶的經營特點和代理需求提供“私人訂制”代理記賬專門服務。此外，代理記賬人員應時刻關注國家法律法規及有關部門的工作動態，經常主動與所負責的客戶溝通，深入了解客戶企業的運營情況和最新需求，強化服務意識，讓客戶體驗到有別于其他同行業企業的增值服務，全方位滿足不同客戶的差異化、個性化需求，不斷提升代理記賬服務質量。第二，改進業務流程，提升服務成效。依托新興技術改進業務流程。傳統工作模式下需要定期向客戶索要發票等原始單據，然后才能進行代理記賬業務處理，通過引進“互聯網+代理記賬”替代傳遞紙質票據做賬的傳統模式，將區塊鏈等智能化技術廣泛應用于代理記賬核心業務，實現票據自動識別，記賬憑證自動生成，自動登賬、對賬、結賬，進而生成財務報表的全部會計核算業務流程。改進會計核算流程的同時，還能夠優化納稅申報、財務分析等服務項目流程，從而大幅度提高了代理記賬機構的服務成效。

3.2.2 健全代理記賬機構營銷模式，注重品牌建設

第一，擴充業務領域，多元化拓展營銷渠道。結合濰坊市產業特點和經濟發展現狀，開拓線上與線下相互融合，齊頭并進的多元化營銷渠道。代理記賬機構在拓展線上網絡渠道的同時增強線下客戶的溝通與交流。線上渠道的開發主要采取與網絡平臺合作，借助網絡平臺擴大營銷覆蓋面，進而節省更多的營銷人力成本投入建設線下營銷渠道。線下渠道的開發既可以與各個不同產業、行業企業精誠合作，通過聯營、合營等不同方式實現營銷渠道的多樣性，代理記賬同行業機構之間又可以通過信息共享，互為渠道。第二，實施品牌戰略，規?；瘶嫿ù碛涃~機構。各代理記賬機構應轉變經營理念，摒棄重視近期利益的短視思想，制定企業長期可持續發展的經營戰略。注重打造行業品牌，加強宣傳推廣，提升知名度;持之以恒堅持誠信經營，規范執業，提高美譽度，力爭在同行業和客戶之間樹立良好的信譽和口碑，努力成為本地區的代理記賬行業標桿。此外，處于行業領先地位的代理記賬機構可以推行規?；瘶嫿ù碛涃~連鎖經營模式，逐步做大做強，輻射帶動區域內所有代理記賬機構攜手共進，助力濰坊市代理記賬行業加速推進品牌建設，實現“省內知名”的行業發展目標。

3.2.3 提高代理記賬機構從業人員綜合素質，引育融合培養行業專才

人才是代理記賬機構的核心資源，機構的長期穩定發展離不開高素質財稅專業人才，代理記賬機構引才育才聚力融合，建立代理記賬人才梯隊。第一，健全人才服務與管理體系，多措并舉改善人才引育環境。人才引進方面，企業可以借助行業協會平臺和其他宣傳方式，招才引智，健全內部人才服務與管理體系。人才服務方面，革新人才聘用體系，對于高端人才可以推行非全日制的靈活工作方式，企業與其由雇傭關系變為合作關系，既能夠降低企業的用工成本，又能夠改善人才引進環境，成功吸納高端人才。人才管理方面，優化人才管理體系，通過激勵機制、崗位晉升等引進和留住人才。從內部多下功夫，建立企業人才團隊，團隊成員老中青梯次組建，為新入職員工提供多崗位學習環境，以老帶新培育人才;有計劃有針對性地安排員工輪流外出進修;聘請行業專家線上或線下集中培訓等多種舉措的實施，必然會提升員工對企業的忠誠度，形成人才集聚“強磁場”。第二，校企合作，訂單式培育代理記賬人才梯隊。充分利用濰坊市高職院校眾多這一職業教育地域優勢，代理記賬協會或機構積極主動聯系各高職院校進行校企深度合作，共同參與組建代理記賬特色班，訂單式培養不同產業行業代理記賬人才。校企共商制定科學合理的人才培養方案，聘請代理記賬行業專家或業務骨干為兼職教師，課程設置既注重會計職業道德素養，又重點培育代理記賬專業技能，以便滿足代理記賬行業對人才的需求。高職院校培養的合格代理記賬專才，有效解決了代理記賬機構人才流失的難題，校企攜手，互利共贏。

總之，結合濰坊市代理記賬行業現狀提出多元化、專業化的革新發展路徑，有助于促進代理記賬機構規范、有序、健康發展。

【參考文獻】

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【2】譚亞娟.重慶市中小微企業代理記賬選擇影響因素研究[D].重慶：重慶師范大學，2020.

【3】劉萍.ZX代理記賬公司服務營銷策略研究[D].揚州：揚州大學，2021.

【基金項目】本文系2022年度濰坊市社會科學規劃研究課題會計專項課題（濰社科學術委發【2022】5號）立項項目《濰坊市代理記賬機構發展現狀及優化策略研究》的階段性研究成果，主持人：李梅。

【作者簡介】李梅（1974-），女，山東乳山人，副教授，從事會計理論與實務、財務管理研究。