以激活數據價值為目標的投資審計數字化體系構建

張靖

摘要：國網湖北省有限公司（以下簡稱國網湖北電力）以積極響應國家審計工作發展戰略為指引，以激活數據要素價值、提升全過程管理質效為導向，以審計全鏈條數據應用為抓手，構建工程審計數字化業態，實現工程審計體系應用從信息化到數字化的轉變，提高電網工程結決算審計的效率和質量，從而為國網湖北電力的高質量發展保駕護航。

關鍵詞：激活數據；投資審計；數字化體系；要素價值

一、投資審計數字化應用體系構建的背景

（一）響應“十四五”規劃，落實審計發展戰略目標的必然要求

激活數據價值、構建投資審計數字化應用體系是貫徹落實國家審計工作部署的迫切需要。國家“十四五”審計發展規劃明確提出“堅持科技強審”，審計署黨組多次強調要積極開展研究型審計，探索數字化審計模式，所有審計項目必須把研究工作作為謀事之基、成事之道，不斷加強數據資源分析利用，綜合提升信息化支撐業務能力、數據管理水平，充分利用數據平臺對審計業務進行分析，提高審計質量和效率。國網湖北電力依托分析工具和審計模型，對審計要素進行數據分析，推動審計業務轉型升級。

（二）激活數據價值，推動數字業態體系升級的重要舉措

2022年1月13日，國家電網召開了年度工作會議，計劃2022年電網投資達5012億元，年度電網投資計劃首次突破5000億元，創歷史新高，同比增長8.84%。隨著投資規模不斷增長，電網公司將面臨審計數據日益增加、審計范圍不斷擴大、審計環境更加復雜等問題。國網湖北電力對審計項目計劃進行安排部署，建成“資源全域調配、業務敏捷支撐、開發運維一體”的國網云平臺，推動升級電網企業審計工作向“數字化、網絡化、共享化、智慧化”全面轉型，構建公司級大數據應用業務體系。

（三）加強監督管理，實現投資審計精益管控的有力保障

利用數字化完善企業的審計管理體系，提升企業的審計管理能力，推進審計管理“數智化”是現代優秀企業的必由之路。國網湖北電力審計管理人員工作負荷大，管理質效不高。構建以“數據共享+應用中臺”為核心的工程審計數字化應用體系，建成“人、端、業務、信息”高效協同的過程監督管理模式，突破現有審計格局，強化核心資源數字化配置能力，將有效提升公司審計投資精益化管理水平。

二、投資審計數字化應用體系構建的主要做法

（一）統籌開展電網投資審計業態頂層設計

1. 錨定創新管理目標，推動審計工作數字化和標準化

新形勢下，國網湖北電力堅持加快審計業務創新轉型升級，提出構建投資審計數字化應用體系總體目標。具體工作目標見圖1所示。

一是夯實工程審計數據基礎。實現對審前調查等5大環節中的業務流數據上下游實時共享，利用現場審計掌握的第一手資料打造人臉識別信息、工程地理坐標信息、設備圖形識別信息等多維數據倉庫，常態化接入中臺數據；二是統一工程投資審核標準。通過對審計全業務的流量數據進行智能化整合分析，形成工程送審質量分析、審計質量評價、項目逾期送審分析等7類數字化應用表單，實現審計流程統一規范；三是優化決策支撐數據結構。對審計數據進行結構化轉換并通過自建模型賦能，形成應用于審計成果自動審理和問題線索自動搜尋等89個功能模型，同時利用移動APP組建成果、流程、進度、專業、協調五維中介機構評價體系，為日常工作決策研究提供全方位數據支撐；四是深化審計成果數據應用。建立審計對象多維度畫像分析體系，同時在體系中搭建審計模型自建場景應用，有效化解原有固化模型難以有效適應新形勢發展的難題，完成審計數據模型的動態化、業態化運用；五是提升審計體系管理質效。投資審計數字化應用體系正式運行后，實現智能審理結決算審計成果1000份/月，較人工審核效率提高約15倍，單月審計問題線索智能搜尋量高達3000條/月，同時可按月發布各類型項目投資管理風險預警、事務所能力畫像等成果內容。

2. 深入公司內外調研，拓寬審計工作管理創新思路

為了更好地推動投資審計數字化應用體系落地，公司分別從內外兩個維度開展調研分析。對外調研主要是指從國內外主流企業數字化審計理論成果、大數據前沿算法程序、國內數字化業態實踐情況等方面進行了解和學習，并從中摘取和借鑒匹配公司現狀、適應電網特色的相關理論和先進技術作為開展構建企業數字化業態設計的理論支撐，加強對數字化應用體系建設的系統學習，保證審計工作的科學性、正確性、高質性。

對內調研主要從省公司審計中心出發，發散關聯至地市公司審計部門，同時結合基層單位工程項目建設特點，多維、全方位梳理數字化審計工作流程和關鍵節點，審視現階段數字化審計管理難點、痛點和盲點。一方面，以創新提高工程項目送審質效為導向，明確數字化應用體系的核心風險和關鍵業務流程設計；另一方面，對企業內部投資審計工作基本情況進行摸底排查，掌握用戶真實需求，實現傳統審計向現代審計轉變，為數字化業態標準建設奠定基礎。

根據內外部多維調研分析結果，公司初步確立數字化審計應用體系建設整體思路，主要內容為收集梳理數據，設計關鍵業務，強化項目管理，跟蹤問題線索，建立風險預警，創新多維評價，實現“數評”結合，深化廣角應用，完善業態建設。

3. 強化專業分工與協調，高效構建審計數字化體系

圍繞工作目標和總體部署方案，健全完善聯合工作機制，橫向協調各專業部門，縱向調動地市公司資源協調推進重點工作，成立專項工作小組：數據分析組負責形成數據標簽；模型開發組負責構建應用模型；功能創新組負責匯總構建中介機構多維評價體系、風險預警體系；審計中心指導制定工作方案。具體構建投資審計數字化應用體系的組織結構見圖2所示。

（二）建設激活數據價值的投資審計治理體系

1. 整合審計數據來源，助推數據信息深度融合

國網湖北電力主要通過“賦能”與“增值”兩大視角收集規整企業內外部信息。在企業內部信息方面，電網通過設置數據采集點，將業務流數據進行實時共享，系統針對三方操作端口提供不同數據錄入頁面，實現各角色高效協同的“賦能”。在企業外部信息方面，電網企業將運用信息技術開展中臺數據接入，提升系統數據信息自動化采集程度，實現審計工作的全方位數字化“增值”。

2. 厘清審計數據轉換脈絡，打通數據流動壁壘

為了對數據進行篩選、排序與整理，相關人員將搭建整體性分析平臺，將審計數據歸集方式分為數據報送、數據抓取、系統接入和終端接入。國網湖北電力對實時數據進行智能化整合分析，形成了數字化應用表單，確定各單位的錄入信息標準，形成信息全面有效的系統性審計流程。

3.共享審計數據信息，夯實投資審計數據基礎

數據庫建設是指將五大環節的數據進行整理轉換，同時借助圖像文字識別轉換工具對數據進行處理，從而對各項數據進行直觀呈現。

（三）深化數據應用搭建投資審計管理平臺

1. 整合模塊版圖，搭建整體基礎架構

全面整合審計信息數據，搭建投資審計管理系統平臺，結合采用多種新技術應用創新，通過“數智賦能”將審計項目管理流轉為數據流分段分權實施，實現審計工作精準高效。投資審計管理平臺分為基礎數據采集層、數據中臺支撐層、審計業務操作層。

2. 打造核心中臺，疏通分析處理流程

數據中臺是企業的核心數據樞紐，是橫跨各領域、縱跨各層級的全過程審計數據信息匯集中心。中臺處理分析流程如下：與其他系統協同關聯形成投資審計管理平臺數據源；通過數據中臺將數據推送到數字化應用分析表單中；投資審計模型訓練平臺展開模型訓練；最后投資審計管理平臺定期調用審計問題線索評價結果，構建多維評價體系。

3. 踐行統計查詢，助力數字審計建設

投資審計管理平臺對地市公司和中介機構提供對工程項目審計過程及結果統計與查詢功能，改變信息不對稱問題。平臺提供不同類型的主體項目審計信息查詢統計功能，用戶端可登錄工程投資審計數字化平臺導出相關數據信息。

（四）建立多方參與的投資審計數字化管理機制

1. 開發審計管控APP系統，實現線上監督管理

“工程勘察”App是審計部用來管理事務所審計項目的工具，也是事務所用來采集審計項目現場情況信息的工具。APP共包含現場勘查管理、審計流程管理和物資審核管理三大板塊。

2. 創新多維審計評價體系，構建智能畫像功能

本系統融入了績效考察思想，設計《中介機構項目審計質量評價表》對中介機構開展多維評價，通過中介機構評價系統讓審計的報告成果與審計部門管理融為一體，形成更加智能化的審計監督體系。

3. 助推“省市縣”三級聯動，提高審計溝通效率

在計劃端管理模式方面，將投資項目計劃從ERP直接提取至工程審計數字化業態，使得結決算審計從計劃源端開始實行體系全流程同步推進。在審計指揮體系方面，圍繞重點任務，對各關鍵環節進行統一監督，打造省市縣“上下貫通、橫向協同、指揮順暢”的一體化管控模式。

（五）驅動各用戶端動態管理審計成果水準

1. 審計中心審計監管實現集約化和數字化

依托一站式審計管理平臺，審計中心可向中介機構和地市單位審計部提供靈活的審計風險提示，實現投資審計的動態預警。平臺主要包括審計項目管理界面、統計查詢界面和成果管理界面。

2. 地市公司報審管理呈現規范化和智能化

地市公司可通過投資審計管理系統進行主要審計工作，操作工程項目送審并導出相關清單數據信息。地市公司操作報審端口極大提高了審計工作的效率，規范工作流程。

3. 中介機構審計活動展現標準化和透明化

中介機構以資料審查、現場審計為主要內容。依托于投資審計數字化管理系統應用，促進上中下游數據信息透明共享，中介機構能客觀主動地參與到審計工作中去，使審計活動及成果更加有跡可循。

三、基于數字化轉型的投資審計應用體系構建的效果

本次投資審計數字化應用體系構建工作效果明顯，對內能促進質效提升，對外可推廣應用。

（一）激活數據價值，投資審計工作的質效快速大幅提高

審計進度高效化。自投資審計數字化應用體系上線后，國網湖北省電力有限公司實現智能審理結決算審計成果提高19.6倍；單月審計問題線索智能搜尋量達到2021年全年之和的1.7倍。

審計過程精益化。國網湖北電力運用“數據共享+應用中臺”提升審計監督質效，接入39家中介機構審計服務數據，結決算審定金額較送審金額偏差率下降，發布項目投資管理風險預警54次。

審計資料規范化。投資審計數字化應用體系建設整合相關數據信息，完善審計數字化業態布局建設。項目管理界面累計設立23個審計項目信息錄入操作按鈕，提升信息填報正確率和審計資料收集效率。

審計評價多維化。投資審計數字化應用體系實現自動生成評分，支撐審計部門在線審查，對數據進行可視化展示，為業務預警分析提供數據支撐，倒逼中介機構提高審計質效與能力。

問題分析智能化。國網湖北省電力有限公司依托數字化審計平臺，聯動在審項目，創新“線上+線下”雙重跟蹤監督模式。整改評價后，審計發現問題整改完成率提升至97.6%，審計整改時長同比降低60%，投入產出比增加74.88%。

（二）審計工作質效提高，項目投資的經濟效益顯著提升

審計工作質量提高，直接促進項目投資經濟效益提升6.39億元。國網湖北省電力有限公司多部門勠力同心、攻克艱難，工程審計過程節約投資資金累計5.4億元，實現從源頭引導優化投資。

審計管理效率提高，間接倒逼項目投資經濟效益提升2.33億元。投資審計數字化應用平臺規范了工程項目審計工作流程，縮短了審計時間。過去三年中，審計人員完成審計項目數量增長，審計時間和差旅成本減少，審計問題整改完成及時率提高。

（三）審計數字化轉型成功，推廣應用展現社會效益

革新審計模式，為審計數字化轉型貢獻國網力量。投資審計數字化應用體系建設和成功應用是一場內部審計模式革新的巨大實踐，具有極大的推廣應用價值。

實現審計工作標準化和數字化，破解行業痛點。投資審計數字化應用體系根據業務需求結合審計工作難點進行系統性研發。體系借助大數據精確篩查重大風險隱患和問題線索，建立全面覆蓋風險防控三道防線的監督制度，加快反腐倡廉建設，發揮審計信息在數字化企業治理體系中的作用，彰顯企業擔當。

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（作者單位：國網湖北省電力有限公司）