淺析企業財務信息化的風險及內部控制對策

■劉艷麗

（深圳捷多邦科技有限公司）

引 言

在當前的形勢下，企業面臨著各種不穩定的因素和各種壓力，而與當前的形勢相適應的財務管理的變革將會推動企業的發展。由于企業規模大、類型多樣、人員眾多，因此，財務管理改革的難度較大，涉及的領域也較廣。同時，隨著信息化的來臨，企業的經營活動日益頻繁，財務數據的大量涌現，也使得傳統的財務管理方式很難適應現代企業的經營需要。在此背景下，企業必須進行財務管理的改革，以提升內部控制的質量[1]。為此，要針對不同的企業自身情況和發展階段，采取相應的措施，為推動財務信息化的發展打下堅實的基礎。

1 企業財務信息化概述

1.1 財務數據的大數據化

企業財務管理的信息化是一個非常漫長的變革過程，從最初的電算化、財務業務一體化，發展到如今的內外流程一體化，每次都會給企業的發展帶來巨大的沖擊。具體來說，在電算化階段，企業采用了計算機技術，取代了傳統的手工核算方式；在財務一體化的發展中，利用了局域網，逐漸地將財務管理、生產銷售等信息進行了整合，利用現代信息技術，從真正意義上實現財務數據的大數據化。

1.2 財務核算的標準化

在實際應用中，企業過分強調數據的規模，而忽視了數據間的有效關聯。從復式記賬板塊中可以看到，會計報表、會計核算和會計賬戶三者的關系十分緊密，傳統的人工核算方法很可能會導致記賬差錯。而在大數據的基礎上，企業的會計報表編制則是建立在校驗規則的基礎上，并將其納入到會計體系中，從而保證會計報表的正確性和有效性，逐步達到規范化的經營。

2 企業財務信息化面臨的風險

2.1 財務管理制度不健全

當前，有些企業將一年作為財務管理的一個周期，采用增量經營的方式進行財務管理。隨著市場經濟的發展，我國的企業經營情況日益多樣化，這使得我國的財務管理工作與現實情況有很大的不同，同時也對我國的財務管理功能提出了更高的要求。部分企業沒有建立起健全的財務管理制度，使財務工作成為一種形式主義的工作，很難實現預期的財務管理[2]。

2.2 財務信息孤島化現象比較突出

當前，一些企業對財務信息化的建設還處于電算化的階段，缺少對財務工作進行系統性的規劃，沒有對財務軟件進行有效的甄別，只采用了能替代人工核算的計算機化軟件。但是，隨著市場的發展，這種軟件的功能已經不能適應現實的財務信息管理需求，造成了企業內部的財務信息不對稱，孤島化的情況比較嚴重，缺少整合，從而影響到企業的經營決策。

2.3 財務信息化專業人才的缺乏

在某種程度上，企業財務信息化應該是人、機、體的有機結合，建立一個有效的財務體系。在這種情況下，不僅是機器的作用，更多的是人為的影響。在大數據時代，相應的人才不僅要對財務基礎知識有深刻的了解，還要懂得如何將信息技術應用到實際工作中去，這種人才在目前的社會中是非常稀缺的，這也是制約企業信息化建設的一個重要因素。當前，我國的企業財務管理仍是以手工方式進行，財務人員對會計規范、法規了如指掌，具有較強的財務能力。但是，由于我國目前的財務信息化，很多的財務工作都是依靠信息系統來完成，所以，財務人員還必須具備一定的信息技術技能。然而，部分財務從業人員沒有經過專門的信息化教育，缺少復合型的財務人才，使其難以充分發揮其功能，成為制約我國企業發展的瓶頸。此外，由于財務管理人員普遍缺乏對信息系統的了解，而信息技術人員缺乏財務方面的知識，在工作中，由于雙方之間的溝通不順暢，也會使得信息系統無法滿足需要。

2.4 財務軟件有效的缺失

當前，由于缺乏對財務軟件進行科學、有效的評價，致使企業在建立財務信息系統時，常常會做出錯誤的決策。其失敗的主要原因在于，管理者們只會照搬照抄，而忽視了企業自身的特征，尤其是缺乏可行性的分析。從運營角度來看，財務軟件和信息系統也有一定的風險，其中最常見的風險是：部分財務信息系統不穩定，而大部分的企業都是統一在一個體系中的，如果財務信息系統出現問題，那么整個企業都會陷入一片混亂之中；在財務信息化時代，有些企業沒有建立起相應的管理體系，如果操作人員出錯，就會導致大量的財務數據出錯；有些企業在建立了財務信息系統后，忽視了對內部網絡的安全進行保護，當內部網絡遇到黑客攻擊時，造成了財務數據的丟失[3]。

3 財務信息化背景下企業進行內部控制變革的策略

3.1 秉持先進的財務管理理念

在進行財務管理時，必須把先進的經營思想和信息技術運用到企業經營活動中去。同時，必須在信息技術的運用下，提高員工對信息化的認識，以達到優化和改進財務管理系統的目的。有關部門要對以往的財務狀況進行深入的調查和分析，并結合當前的市場環境和企業的發展狀況，制定新的發展方向。企業員工要轉變工作作風，主動學習現代信息技術，不斷優化、完善財務管理體系，以極大地提升工作效率。同時，要確保財務工作的質量，必須始終保持對風險的認識，并采取有效的防范措施。在企業的具體生產和運營中，企業發展的核心內容及重點領域的數據都要被記錄下來，并形成一個完整的數據管理系統。同時，業務經理也要及時錄入相應的數據資料，真正做到數據與業務的發展同步。

3.2 完善企業財務信息化配套設施建設

在引入信息技術的過程中，財務部門要從整體上考慮到基礎設施的建設，針對企業的實際需要，對各子系統進行構建，從整體上改變財務管理工作，以促進其有效地實現管理，而不僅僅是單純的引入信息技術。第一，是對系統進行優化，在前期的財務管理中，要不惜一切代價，選擇最好的軟件，以保證系統在運行過程中不會發生差錯，降低由于軟件的錯誤和功能的不完善所造成的復雜工作。在財務軟件及系統功能方面，要著重分析其與企業的實際需要。在應用軟件之前，要對其進行檢測，及時地找到缺陷并進行修復，避免在以后的運行中受到攻擊，從而造成企業的經濟損失。第二，加強制度管理。實踐證明，企業財務信息安全的關鍵在于系統的技術和管理方式。由于沒有人類的思想，所以在系統中不可能建立起人性化的、個性化的信息安全管理體系，所以必須加強安全防范，避免因內部控制問題導致的資產流失。第三，系統的維護與管理要更加嚴格。實現了財務管理的信息化后，員工的工作內容更清晰，便于管理。要做到這一點，就必須將系統的維護和管理作為一種日常工作來對待，并在此基礎上對員工的工作進行優化，比如對人員的職責劃分，對工作的審批，確保系統的運行穩定、高效。此外，為了有效地防范財務信息系統中的病毒或間諜軟件，企業應采取有效的防范措施，以防止病毒感染，保證安全。

3.3 建立與完善財務管理制度

企業財務改革要想取得預期的效益，必須進行信息化管理，加強信息化建設，加強信息網絡建設，主動配合財務部取得財務資料，對現行的財務管理模式進行優化與改進，確保財務工作的綜合性。同時，企業還應重視利用信息化手段，加強對財務信息的采集與處理，使其充分發揮其應有的功能。在信息化時代，企業要進行財務管理體制改革，就必須要確保網絡的安全，這就需要企業加強軟件和硬件的管理，為企業創造一個良好的運營環境。為了適應現代企業的財務管理要求，必須對現行的財務管理軟件進行更新與完善，使之能更好地適應企業的財務管理要求，從而使財務管理的精確性、實時性得到進一步的提升。企業財務信息管理與傳統的財務記賬方式存在著很大的差異，因此，在財務信息管理工作中，要有針對性地制定和完善相關的財務制度。要實現這一目標，首先要對自身的組織架構進行優化，明確各個職能和職責，使財務信息體系不受約束、有效運作。同時，企業應重視跨部門協同工作，以推動企業自身發展的組織架構。其次，由于財務信息系統中各種職能的集成，致使各部門的職能重疊，造成了管理上的錯綜復雜，因此，必須按照企業的實際情況，對其進行崗位劃分，并建立起一種創新的授權制度，以保證員工受到有效的監督。最后，對財務軟件的權限進行了嚴格的管理，可以借鑒傳統的分級授權方式，讓各個職位擁有不同的權限和職能[4]。

3.4 重視企業內部審計工作

一方面，企業必須注重審計人才的培養。企業內部審計人員不僅要具備一定的財務管理知識，還要能夠運用財務軟件，通過軟件對企業的財務問題進行分析，從而達到對企業發展戰略的及時反應。另一方面，由于企業內部審計工作存在著大量的問題，因此，可以通過聘請有關領域的專業人士來協助，減輕審計工作的壓力，從而促進企業內部審計工作的整體質量。在實際工作中，內審也要對財務軟件的日常運用進行監控，以保證其運行的正確性，從而保證企業的財務工作有序地進行。

3.5 完善內部監督管理機制

在工作中，財務人員要對企業的財務狀況進行全面的分析，對企業的發展目標進行科學的規劃，并主動地進行財務管理。相關部門應當按照企業的實際和發展需求，積極制訂企業的內部管理制度，以保證企業的經營活動的透明、標準化，使企業的財務人員能按照企業的相關規定進行有效地管理。同時，要明確企業的財務管理職責，配備專門的內部控制人員，合理運用信息技術，健全企業的監督和管理機制。財務管理部門要運用信息技術進行信息收集、處理和傳遞，逐步提高工作的效率。同時，要做好審計、風險分析、運用信息化手段進行監管。

3.6 運用大數據、區塊鏈技術推進創新

從一定程度上講，現代的財務管理工作既是對財務信息的統計，也是對企業價值的實現。因此，可以在原有的財務信息系統的基礎上，增加財務管理的基本內容，并利用大數據技術對其進行處理和分析，從而達到自動控制的目的。有條件的公司還可以通過聘請專家，增強系統各模塊的兼容性，從而使其更好地發揮其作用。在財務管理過程中，要充分運用區塊鏈技術，以企業為鏈，將整個產業鏈整合到計劃、采購、生產、銷售、財務管理、人事管理等各個環節。在此期間，為保證數據的統一性、公開性和透明性，在每一項財務活動完成了記錄工作之后，將所有的數據都打包到一個區塊中，利用時間戳對這些數據進行有效的檢驗。新老區域構成了一條"鏈條"，每一條鏈都能永久保存交易記錄，保證了交易記錄的可追蹤性，防止了欺詐、造假等現象的發生。

3.7 加強人員培訓，打造專業團隊

隨著現代企業財務管理的不斷發展，對財務人員的專業素質要求也越來越高，會計電算化已經成為大學財會的一門重要課程。然而，目前我國企業對財務人才的培訓還沒有跟上，許多企業對財務信息化人才的引進與培養不夠重視，而缺少專門的人才，無法有效地提升企業的財務管理工作。一是加強財務人員的培訓，特別要重視財務人員的職后培訓，使他們具備一定的專業知識、豐富的工作經驗，并能提高他們的內部控制能力。讓他們掌握基本的計算機軟件操作知識，確保財務信息系統在實際運用中的應用，提高財務管理水平[5]。二是要注重人才的引進，面向大學、社會招聘優秀的財務信息化管理人才。根據不同的金融從業人員的能力，在招聘時要明確其專業素質與能力，明確其財務工作要求，保證其具有相應的人才。

4 結 語

綜上，要提高企業的經濟效益，必須通過強化內部控制來避免財務信息化的風險。要想有效地防范和應對財務信息的風險，必須要企業各個部門密切合作，共同努力。企業要順利地完成這一工作，必須對自己的現狀進行深入的剖析，找到自身的缺陷，并針對其缺陷提出相應的控制與對策，才能使企業的財務信息化水平得到有效的提高，進而取得更大的發展。