保險公司財務管理風險防范措施研究

應舸

百年人壽保險股份有限公司廣東分公司

一、保險公司財務管理中存在風險的原因

(一)償付能力風險-財務工作對保險公司償付能力的影響

目前隨著我國經濟的發展，保險行業也獲得了較大的發展，其保費收入也在不斷地提升，但是隨之而來的也出現了許多風險。2016年開始，“償二代”開始實施，從實施的效果上來看，保險企業的償付能力還是比較穩定的，總體來說風險還是可控的。但是仍然存在部分保險公司償付不足的問題。這一風險雖然還沒有大面積的出現，但是一旦出現就會使得保險公司的正常生產經營活動受到阻礙，嚴重的甚至會使得公司面臨破產。財務工作中能夠對保險公司的償付能力產生影響的因素有很多，有承保能力、業務質量、資產結構、盈利能力等。具體來講，承保能力能夠反映保險公司所承擔的保險業務的能力，承保能力越高，償付能力就越強，出現償付能力的風險也就越小。

(二)資金管理風險-時點存款及管理客戶流動性風險

隨著經濟的發展和社會的不斷進步，人們進行投保的意愿也空前高漲，這使得保險業近些年來都處于高速增長的階段，在市場中立足也變得尤為困難。在這種情況之下，很多保險公司為了脫穎而出，占取更大的市場份額，會選擇使用資產驅動負債的模式來拓展自身業務，擴大業務的營銷渠道，通過互聯網或者銀行等渠道來營銷各種中短期的保險業務，減少了對于長期發展的規劃。隨著時間的流逝，很多產品目前都面臨著期滿退保的現象。但是由于目前很多中小型的保險企業缺乏科學的資金管理制度和體系，流動管理機制也不夠健全，難以在這種期滿退保的情況之下合理的分配資金，減緩生存壓力。時點存款同樣也是一種短期存款行為，保險公司與很多銀行的銀保業務合作過程當中都被要求為其分擔一部分的時點存款指標達成的壓力，為了穩固二者之間的合作關系，許多保險公司不得不照做。但是在此過程之中保險公司也承擔了許多資金風險。具體來講，保險公司進行時點存款會增加公司在銀保業務上的資金支出，并且很多公司都不僅僅是只同一家銀行進行銀保業務的往來，如果所有銀行都要求進行時點存款則會使得公司的實際利潤受到一定程度上的縮減，嚴重的甚至會影響企業的正常生產經營；并且時點存款的手續比較繁瑣，會給保險公司帶來一定的時間成本。以上都是保險企業在生存和發展過程當中面臨的資金管理風險，企業必須要將該風險的管理上升到戰略高度，引起足夠的重視，才能減少這類風險帶來的經濟損失。

(三)單證管理風險-有價單證管理

有價單證管理主要包括了各類加蓋公司公章的收款單證，具體有保險單、暫收據、續期保費收據等等。有價單證的管理是確認收款的重要依據，對于后期公司與客戶雙方的利益以及企業的聲譽都會產生十分重要的影響，有價單證的影響力要等同于現金管理。但是在目前的保險企業當中，有價單證管理并沒有得以有效的實現，在其管理過程當中沒有使用科學的管理知識，也缺乏對于流程的規范，并且也沒有相應的監督機制導致公司無法對相關工作人員的工作效率和工作質量進行監督和管理，在此過程中可能會出現單證管理風險。同時，很多保險公司目前沒有構建相應的互聯網單證管理平臺，大多還是使用紙質的有價單證的形式。這種紙質的有價單證不僅僅占據很大的空間還受到溫度、濕度等很多的因素的影響，相較于電子單證來說成本更高，管理起來也更為困難。此外，保險企業也要從單證的全過程進行管理，做到事前、事中、事后控制同時并行，單證管理工作的工作量巨大、可能會產生風險的環節也比較多，全程控制可以最大程度降低保險公司出現單證管理風險的可能性，大大提升企業的風險防范能力。

(四)內控風險

目前很多保險行業都認識到進行內控管理的重要性，并且開始著手建立相應的體系和制度來對自身的管理進行規范。但是在此過程之中，由于我國的企業內部控制系統的建設還處于剛剛起步的階段，導致保險公司的內部控制系統沒有結合本行業的特色難以適應本企業的發展，只是對于別的企業的內部系統進行復刻，并沒有結合到本企業實際發展中所存在的問題，這就會導致企業的發展進程與其內部控制系統不匹配，這不僅不會幫助企業解決其存在的財務風險控制問題，還會在一定程度上阻礙企業的發展，導致相關的業務活動無法正常進行等。此外，對于部門運轉來說，保險公司的財務風險管理內部控制系統的不完善可能會導致對于相對應的資金預算沒有一個很好的規劃和管控，導致各部門在申報預算、使用資金和資金結余等方面沒有一個系統的管理體系，可能會導致各部門的資金使用情況混亂，資金管理能力低下，資金合理使用能力較低，更有甚者會導致企業無法進行有效的成本管理。這方方面面給保險公司所帶來的問題是非常嚴重的，公司要給予內部財務風險管理工作以有力的保障，就必須要建立完善的企業內部控制體系，完善內部控制體系的運行流程，實現建設與企業實際需求相適應的內部控制體系。

二、保險公司應對風險的對策

(一)制定科學的賠付金額

保險企業在制定辦理業務的賠付金額的過程當中，應當從企業生產經營的實際情況以及目前經濟的發展政策和要求來科學的制定自身的賠付金額范圍。目前很多國內的保險企業的賠付金額原則和制度等不夠完善，很多都是對國外成功的保險賠付規定進行照搬照抄，沒有結合我國社會發展的實際情況和人民的需求以及企業自身的發展狀況，使得很多賠付條例無法適應消費者的現實需求，也給消費者和保險企業之間帶來了不必要的矛盾和沖突。因此，保險企業需要在設計賠付條例的過程當中嚴格做到有理有據、科學執行。同時，保險公司的員工在與顧客進行保險業務介紹和業務辦理的過程當中，必須要具有職業道德和職業責任感，認真履行公司指定的各項規章制度，為顧客制定科學、合理的賠付金額，而不是一味的為了沖業績而欺騙消費者辦理保險業務。此外，公司要加強保險準備金制度的建設，通過引進高科技技術來精確的計算保險數據，進而準備足額的保險保障準備金來應對消費者的賠付需要，同時通過加強再保險管理來對賠付過程中可能會出現財務風險的業務進行風險轉移，進而降低風險所帶來的損失。

(二)提高財務管理人員的風險認識

提高保險公司財務管理人員的風險認識是提高其財務管理能力的重要前提和保障，保險公司需要做好企業內部的財務工作的流程規范和工作內容細化，并將任務分解到每一個財務工作人員的身上，從而做到將財務風險防控落到實處以及照顧到防控過程當中的每一個細節。同時，保險公司必須要加強對于員工的財務風險防范意識的培養，使其認識到在公司內部進行財務風險防范的重要性和必要性，并且在實際的生產和經營活動當中采取切實可行的防范措施來降低公司的經營損失。此外，保險公司現階段的發展不僅僅受到經濟發展的影響，也受到了激烈的行業內競爭的影響，這就使得保險公司必須要通過降低成本、減少經營和財務風險等方式來提升企業的市場競爭力。然而這種提升必須要依靠企業建立科學、完善的財務管理制度和體制來支撐公司的正常運轉和持續發展，并且在此基礎之上，需要企業建立與之對應的財務風險防范體系。具體來講，可以通過建立財務約束制度，從內部和外部兩個方面來約束公司的財務管理工作，其中內部方面的約束主要從控制財務預算出發，而外部約束則主要從市場分析出發，利用這種內外部共同約束的方式來實現公司的財務管理能力的提高以及進行更好的防范財務風險。此外，也要制定一定的財務監督制度來輔助財務系統的實施，這樣可以很好的保證公司財務管理的效率和質量。

(三)構建規范的風險預警體系

從控制時間上來看，建立風險預警體系對于保險公司來說屬于事前控制。進行這種事前控制可以幫助企業在財務風險沒有發生之前通過對業務活動等的排查來減少財務風險發生的可能性，進而也減少相關的經濟損失。具體來說，首先，保險公司需要對可能會出現的財務風險進行預測，并將這些隱性風險進行分類分析和管理，然后統一、完善的風險預警體系和制度。其次，保險公司建立風險預警體系主要是為了對企業當中可能會存在的財務風險進行全面的檢測以及在其發生之前進行有效的抑制，同時根據企業的實際經營狀況來形成相關的管理工作的考核指標和考核標準，以此為劃分財務風險的等級，進而具有針對性的來防范風險。對于那些風險等級低的風險應該使用較少的時間和人力來進行處理，而對于那些風險等級較高的風險也需要聚集財務部門所有員工的智慧和力量來進行防控，集中人力物力進而減少重大財務風險在發生后給公司帶來的巨大經濟損失。此外，保險公司在建立風險預警體系之后，相關的財務管理人員需要對風險進行判斷和分析，具體問題具體分析的采取不同的應對方式來避免這些財務風險的發生，進而用最低的成本來獲取最大的經濟利益。

(四)建立完善的風險監督機制

建立完善的風險監督機制，可以很好的幫助保險公司來檢測財務管理和財務風險防控工作完成的效率和質量，并且及時的找到管理工作當中存在的不足之處并進行改善，同時也可以將財務風險的預測和監督制度涵蓋到企業的整體財務管理體系當中，實現對于公司的財務管理體系的完善和優化，從而減少財務風險出現的可能性。具體的操作過程可以分為兩個方面，一是對于財務部門審計和監督制度的確立和完善，通過建立審計和監督部門可以最大程度保證相關工作人員的行為符合國家相關法律法規以及公司的相關規章制度，避免其因為要達成更高的績效就采取一些不正當的行為，從而導致財務風險的出現。監督和審計不僅僅可以來抑制員工的負面行為，還可以提升員工的工作積極性，通過建設科學、可行、公平的獎懲制度以及保證公司內部財務信息的公開和透明來保障優秀員工應得的薪酬，同時也對業務能力稍顯落后的員工起到一定的正面激勵作用，這一方式可以很好的激發員工創造更大績效從而實現個人目標的動力，也可以實現公司整體績效水平的提高，達到了個人與組織的雙贏。此外，財務風險并不僅僅只會出現在財務部門，因此保險公司要將財務監督和審計進行推廣，強調防范財務風險是企業內每一個員工必須要履行的責任與義務，并且加強內部各個部門之間的相互監督，進而達到企業上下共同防范財務風險，同時也提高各部門之間的協同與配合，提高公司內部的凝聚力和向心力。

(五)優化保險公司資本結構

保險公司內部的資本結構基本上要與公司內部的資本價值相互對應。通過結合目前保險這一行業的發展現狀來看，保險公司的內部資本結構優化應該要從全面的角度出發進行多元化的發展，根據目前市場對于保險行業的多樣化要求具體問題具體分析的對公司內部現有的資本結構進行細致的分析和科學的調整，進而幫助公司更好的適應時代的發展和消費者的購買需要。此外，優化資本結構不僅僅要考慮外部因素的影響，還要考慮企業內部的要求。具體來說，保險公司科學的資本結構必須要滿足公司對于資金的合理配置和使用需求，進而實現對于資金的科學管控，減少因為不可抗力和意外因素給企業造成的不良影響和經濟上的損失。換種方法來說，保險公司可以在調整自身的權益資本與債務資本的關系或者拓展籌資途徑等不同的方式來在增加自身負債資本的同時減少權益資本，進一步優化公司內部的資本結構，從而為保險公司更好的進行財務管理以及進行財務風險的防范提供基礎和依據，幫助保險公司實現更好的發展。

三、結束語

總的來說，保險公司財務風險的產生會受到眾多因素的影響，比方說財務管理工作的質量、單證管理的完善度以及公司內控力度等。因此保險公司的財務風險分析和應對措施也要從多方面的角度進行綜合的考量，在處理復雜的財務風險問題時做到從全面的角度出發，結合企業的具體實際進行分析，從而做到有效的控制保險企業的財務風險。本文通過提出制定科學的賠付金額、提高財務管理人員的風險認識、構建規范的風險預警體系、建立完善的風險監督機制、優化保險公司資本結構五個方面的內容，來不斷的提高保險企業的財務風險防范水平。從而促進保險企業科學、合理的進行財務管理，以提高企業的經濟效益，促進保險公司的持續健康發展。