簡述交通運輸企業財務管理現狀及優化對策

陳謙

浙江省永嘉縣公路與運輸管理中心

近些年，交運行業邁向迅速發展階段，由此對交運單位財務管理有了更高要求。交運集團在管理過程必須努力創新，勇于應對經濟轉型時期單位面臨的沖擊與影響，防止外部環境因素造成的干擾，管理運營成本，增加運營效益，為交運集團穩定發展帶來財務保障。

一、交運單位財務管理的意義

交通運輸在社會經濟建設中扮演著核心角色，是貫徹落實新時期中國特色社會主義經濟思想的領頭羊。從核心意義上來講，交運單位財務管理的意義毋庸置疑，主要表現在以下幾點：交運集團加強財務管理，可以促進自身轉型升級，適應新時期發展的客觀要求?，F如今，國家經濟穩定發展，以往的交運集團處于優化升級狀態，旨在培育充滿創新創造力的排頭企業?；诖?，交運集團需要把創新視為優化升級的核心，特別是財務管理創新，不管是財務風險控制或者財務管理思想的規范均要有所變化，防止一直模仿式與跟隨式管理。所以，財務管理可以為傳統交運集團優化創新提供持續動力。供給側結構下交運集團遇到了重要的改革時期，加強財務管理顯得特別關鍵，基于黨的十九大精神，已傳達了干預交運供給側結構轉型任務。加強財務管理，以質量為首，收益優先的原則，可以進一步實現交運集團經濟收益最大化，嚴格管理企業經營成本，降低企業壓力，提高服務水平，提高客戶安全感、幸福感，達到供給側結構轉型目的。加強交運單位財務管理，有利于提高服務水平，保證交運質量及安全。如今，交運行業應當朝著高質量、高水平趨勢發展，其是今后一段時期對交運行業整體工作需求。許多交運單位都越來越注重財務管理的優勢，還要實施先進的工作思路，從單位預算、資金控制、內控管理等層面落實資金管理機制，保證交運企業實現高質量發展。

二、交運單位財務管理問題

(一)財務內控機制不健全

經濟轉型階段，交運單位需要加強內部控制，緊跟時代發展腳步，方可持續增強市場競爭力。雖然當下許多交運單位均制定了財務內控機制，但是并不健全，還有執行不到位的現象，導致財務內控形同虛設，不能起到實質性作用。由于交運行業的特殊性，下屬分公司處在不同地方，分散性較大。實際管理中，針對公司負責人比較依賴，極易產生履職缺位情況，特別是財務管理環節，通常比較隨意、散漫，內控意識薄弱，許多管理者存在僥幸心理。此外，有些內控者業務水平較低，知識結構不健全，財務審核時無法盡善盡美，大都采取事后監督方式，不能采取規范的事前防范、事中監控方法。

(二)財會數據失真

交運單位內控過程，比較依賴財會數據，唯有保障會計數據真實，方可為自身各項業務正常進行提供保障，為內控機制的執行奠定堅實基礎?，F如今，交運單位有財會數據障礙問題，主要表現為單位內各部門針對財會數據缺乏敏感度，不能精準接收相關財會數據，導致財會數據傳輸時比較混亂。財會數據不夠真實，會計工作者在整合數據時不可避免會有紕漏，極大影響財務核算，無法為單位決策帶來真實的依據，從而引發財務風險。

(三)員工缺少主動性

交運單位取得收益均源自財政補貼，上級單位定時下撥經費，此時財務工作者形成了被動進行財務工作的不良習慣。但新時期需要私企、國企均進入市場之中，以企業運營收益為主，逐步減少財政補貼，但有些單位始終不能形成現代化管理觀念。其一，財務者的工作內容與單位實際業務不相符，信息分析、填報以及會計報告編制均由上級主管單位提供，不能提高自適應性與靈活性，員工很難按照單位在市場上的實際情況進行業務考評，匯總財務報表，數據披露不真實，很難為單位運營決策提供準確依據。其二，基層財務工作者整體素養不同，許多老職員思想理念落后，在工作中缺少主動性，尤其是在經濟轉型階段，既了解財務知識又嫻熟操控計算機的專業人才稀少，不能積極應對市場環境變動造成的影響。

(四)財務部全責模糊

為保障內控質量，交運企業要確保各部門和各崗位權責清晰，但實際操作中，財務管理不能起到應有作用，缺少執行力，由于權責模糊，導致工作中秩序比較混亂，財務活動沒有科學指導，進而影響單位穩定經營。從客觀角度來講，交運單位內控機制制定中需要包含嚴謹的財務監督，但具體操作中，交運單位財務監督力度不足，不能嚴格監督控制運營活動，還產生了徇私舞弊現象，因此導致單位運營管理處在比較混亂的狀態，不能起到完善內部資源分配的效果作用，限制企業穩定發展。

三、交運單位財務管理完善策略

(一)制定健全的財務管理制度注重財務分析

為確保財務安全，以及財務數據的準確性。業內單位要制定完整的財務管理制度。從而貫徹執行單位運營政策也可以不斷提升生產運營效率。第一，優化不健全的財務管理體制，制定出有針對性及高效性的財務管控機制。第二，遵循合法、合理、高效、科學等原則，優化內控機制，執行互監督與制衡的管理制度。第三，制定內審制度，尤其是要監督與管理財務開支，以確保合理利用預算經費，并解決與優化內審時存在的問題，提升企業管理質量。

為了使單位可以全面精準了解內部財務情況以及運營活動實際狀況，需要研究企業財務。當前，很多業內集團對財務分析的關鍵性并不清楚，由于業內單位的資金都是源于上級部門，導致業內集團的財務部并不注重財務分析，僅僅是表面上制定財務分析機制，完全未充分用實際行動將其體現出來，只是把企業內的財務情況和運營活動狀況的財務分析停留于表層，未真正的細致研究單位內部財務現狀以及財務潛藏問題，使得企業無法全面、精準掌握單位內部財務運作狀況。

(二)構建資金統一管控系統

交運企業由于資金控制分散、籌資困難等原因，出現了資金閑置、調配不順、資金利用不合理以及利用率不高等情況，由此增加財務風險。對此，能夠通過資金統一管控來緩解，這樣使企業內分公司資金集中到總部，通過總部完成資金的集中管控、調配。

交運企業當前資金管理較為分散，分公司獨立性強，開通賬戶較多。如果實施資金統一管控，將對財務風險管控有以下優勢：企業可以及時掌握本身資金的流入與流出、下屬單位資金流量與存量及其收付行為，系統了解分公司財務情況，進而避免數據不對稱，減小資金挪用隱患。能夠使企業更好掌握本身經費需求量，還可以集中把原本分散在分公司內的閑散資金用來投資理財產品，處理資金閑置、使用率低等情況。受法律法規的制約，企業很難順利拆借資金，導致內部籌資渠道不順暢。由于交運企業的分公司有資金緊缺與資金結余現象，資金統一管控促使企業內部經費融通更為便利，還省略了許多手續費，減少了籌資成本。資金管理對于單位信息系統構建有很高要求，所以能提升單位數字化程度，特別是資金管理數字平臺的構建。交運企業當前資金管理數字化程度不高，所以其可以規范分公司資金運營，提升資金利用率，解決資金控制難度。企業綜合實力比下屬分公司單獨實力要強，所以資金統一管控后資金聚合優點明顯提高，企業的談判與議價水平提高，極易獲取銀行授信額度，節約融資成本。

國內融資金統一管控的主流形式包括結算中心、資金池和財務公司，而財務公司要獲得相關牌照，針對交運企業具體情況來說相對比較困難，而且財務公司成本較高，針對成本管理型的交運行業單位來說優勢很小。所以建議交運企業選擇結算中心與資金池等方式展開資金統一管理，企業能夠學習同行的成功做法設置結算中心，構建資金控制信息平臺，通過銀企直聯，建立資金管理結構。對于多種類目的業務像客運售票收益、高速道路通行費收益等，分別構建財務數據數字子系統，按日及時把收益全額傳送到結算中心。企業資金統一管理以后，分公司營運行存款量巨大，但企業整體層面依舊在大量籌資，大大緩解了資金閑置現象。

(三)擴展外界融資途徑

由于交運企業有融資途徑單一，比較依賴銀行貸款等，所以企業能夠考慮引入專業的融資人才，拓展融資途徑，采取多形式、多途徑的融資來劃分籌資風險。首先。作為后期利潤增長點的智能公交板塊，可以在新三板掛牌，一旦掛牌成功能夠擴大權益工具籌資規模，逐漸穩定資產負債率；若盈利水平一直向好，能夠嘗試主板上市，朝市場公開募資，拓展單位權益資本。第二，引進產業資金，不斷分解風險，能夠依靠政策優點，承接政府發出的產業引導基金，且合理使用產業基金供應的資源及產業基金的常識、科技以及人才優點，在投資的基礎上給企業帶來成功的管理思想。第三，探究發行企業債，轉變有息負債的期限體系。經拓展融資途徑來科學調配負債期限體系。第四，試點采取PPP模式融入社會資本，加大資本活力。

(四)提高財會數據質量

大數據背景下，交運集團怎樣提高內控水平，是領導層必須考慮的問題。整體而言，領導者要認識到大數據功能，尤其是財務管理中心，更應當掌握大數據，可以借助大數據系統提高財會數據質量。交運企業要基于經營情況，設置信息中心，增加軟硬件投資，創造良好的經營氛圍。企業內部也配合各項宣傳活動，制定可行性內控機制，確定統一規范的接口，促使各部門可以實現數據共享，進一步提高財務部業務的全局性。

(五)完善財務內控機制

根據國家政策規定，在符合國家法律法規的同時，進一步提高單位財務數據的準確性，加強內控力度，避免以公謀私，徇私舞弊，促進交運集團整體發展。首先，在崗位部門職能確定、權限審批以及財務核算等方面，優化現有內控機制以及內控目標，實行財務管理者的縱向管理，降低人為因素干涉，完善財務工作者的會計業務行為，保證所有財務崗位權責利清楚，相互約束、相互監督，根據內控標準，做好各項財務活動。其次，制定健全的內審制度，提高財務管理質量，制定健全的內審制度，保證內審部門的單獨性與權威性，及時找到財務管理的不足，并提出有效的整改建議，加強整改流程的嚴格監督。第三，內控機制執行時，積極總結實踐經驗，改進財務管理辦法，對產生的新情況、新問題，認真查處、分析、探究，逐步優化與執行內控機制，保證交運集團財務管理正常運作。

(六)組建財務人才團隊

新時期，人力資源的關鍵性不言而喻，必須充分體現人的優勢。市場經濟環境下，財務管理越來越繁瑣，需要企業持續提高財務管理質量，提高財務管理的合理性。一方面，提高財務整體素質，形成高尚的職業品德以及職業信仰，積極學習專業理論，及時了解新政策、新規定，熟練應用各類財務軟件、信息庫。另一方面，整體激發員工主動性，實施激勵手段，實現財務管理考核精細化，采取獎懲機制，調動員工積極性與創效性。

(七)創建財務管控模型

為整體提高交運單位財務管理效果，能夠規劃“四位一體”的財務管控模型，具體涉及盈利水平指標、現金流控制指標、籌資風險控制與財務預估模型，由此可以更好厘清單位運營情況及現金流狀況，且在特定條件下預估單位今后事項創造的運營結果。

1.盈利水平指標

交運單位盈利水平的高低反映了其獲得利潤水平的高低，是其是否具有持續運營能力的核心指標。原來的利潤表包含了企業綜合利潤水平資料，但不能為企業帶來管理決策需要的利潤指標。所以，交運單位要根據業務情況，規劃可行的內部盈利水平指標，像車型利潤指標、路徑利潤指標、部門利潤指標以及為司機設置利潤指標。上述四個角度就能夠為企業提供比較詳細的利潤分析指標，還可以清楚體現交運單位每種車型、線路、部門及司機的盈利能力，為單位改進車輛、拓展線路、整合部門和招聘司機提供科學的財務信息。財務管理者也要把工作核心從原來的報表統計上脫離出來，借助互聯網技術走入業務崗位，采集所需的指標規劃材料和利潤設計流程、方法。提高財務管理者對單位業務的理解，可以反哺單位業務活動發展。

2.現金流控制指標

現金流屬于公司的血液，管理單位現金流比管理單位盈利能力更關鍵。交運單位的現金開支主要包括采購車輛、改建站場、投資新項目等，人工費等運營開支和歸還貸款本息等籌資開支，現金流入項目涉及運輸收益與投資性收益。當單位現金流入不能覆蓋現金開支，產生貨幣經費流斷開時，單位就陷進生存危機。所以，交運單位在開展投資決策與籌資決策時的核心依據就是現金流指標，例如不同路線、車型及部門的凈現金流指標，各項服務造成的潛藏現金流的轉變指標，站場的整體現金流指標等。財務管理部能通過比較研究各種現金流指標，為交運單位重要投資決策帶來核心依據。

3.籌資風險控制

籌資是單位擴張和成長的核心資金來源，籌資風險掌握不全面，將導致單位遇到資金風險?，F如今，交運單位的籌資風險一般原則高杠桿與籌資途徑單一，單位或在某種狀況下無法承受高額的負債支出，或因項目達不到預期不能立即歸還籌資款項，導致企業不能穩定渡過危風險。所以，單位在選取籌資途徑時要系統分析籌資的利弊，不能有“搏一把”的態度，隨意增加杠桿，導致單位遇巨大的籌資危機。而且，財務工作者要借助網絡資源，多渠道比較研究各種籌資途徑風險、成本及條件，選取企業最適宜的籌資形式，減少籌資風險。

4.財務預測

主要是按照財務業務的歷史資料，分析實際要求與條件，合理預測今后的財務業務與財務成果。交運單位的財務預測屬于盈利水平指標、現金流控制及籌資風險控制指標等各項指標和單位實物的結合。財務預測的真實性關系投融資及運營決策的科學性，財務工作者要利用大數據以及企業實況，構建完整的財務預估模型，為單位決策提供有效的財務預測。

四、結束語

總之，交運單位管理中，財務管控必不可少。交運單位加強財務控制，能夠擴展投資途徑，節約資金成本，增加經濟收益。而且，經研究交運單位運營活動的特征，能夠了解資金流向規律，科學分配企業資金，完善資金分配結構，提高資金使用率。此外，財務管理能夠對單位財務收付進行合理計劃、管理、核算、分析與考核，推動企業穩定經營。作為交運集團，要了解財務管理的關鍵性，改變財務管理觀念，完善財務管理體系，提高財務管理能力，推動企業朝著高質量的方向發展。