論集團公司資金管理體系的構建及控制

［摘 要］隨著企業規模的不斷擴張和組織結構的日趨復雜，集團公司資金管理體系的構建變得越來越重要。一套有效的資金管理體系可以幫助集團公司更好地控制財務風險，提高資金利用率，擴大經營利潤，從而提升企業的經濟效益?；诖?，本文對集團公司資金管理現存的問題進行剖析，發現目前集團公司存在資金管理中心職能不清晰、財務風險管控不足、信息化建設滯后、內部控制不完善、缺乏外部監督等問題，進而提出幾點資金管理體系構建及控制的有效策略，以供業內相關人員參考。

［關鍵詞］集團公司；資金管理體系；構建；控制

［中圖分類號］G27 文獻標志碼：A

［作者簡介］譚玉萍，女，重慶人，新疆中泰教育科技集團有限公司，中級會計師，本科，研究方向：資金管理。

構建科學有效的資金管理體系需要集團公司從多方面考量，具體包括資金規劃、資金預算、資金調配及資金監管等。集團企業需要制定相應的政策、制度和流程來保證資金使用的合理性和安全性，同時還需要建立健全內部控制和風險管理機制，以此防范資金風險。

1 集團公司資金管理現存問題

1.1 資金管理中心職能不清晰

在部分集團公司中存在資金管理中心職能不清晰的問題，導致資金管理效率低下和資金管理混亂的情況發生。第一，在部分集團公司中，資金管理中心只是一個名義上的部門，其實際職能和權限并未清晰劃分和明確，導致資金管理中心職能作用不明確，很難發揮協調和監督的作用，最終導致資金管理效果不佳。第二，部分集團公司資金管理中心還存在管理制度和流程不健全的問題，缺乏標準化的操作流程和制度，容易出現資金管理混亂的問題。此外，資金管理中心的工作流程也不清晰，導致資金管理連貫性和穩定性較差。第三，資金管理中心需要與集團內各分公司、子公司進行有效的溝通和協作，以便了解各分公司、子公司的資金需求和使用情況，協調各分公司、子公司間的資金流動。然而，部分集團公司資金管理中心缺乏有效的溝通協作機制，導致資金管理中心與各分公司、子公司間缺乏有效的聯系和協調，最終影響資金管理的效率和效果。

1.2 財務風險管控不足

第一，資金管理不集中導致集團公司很難把控全局，無法及時發現和應對風險，進而造成財務風險的擴散和加??；第二，部分集團公司的財務決策缺乏科學性和合理性，決策未經嚴格論證，沒有充分考慮潛在的風險因素，也缺乏對決策后果的評估；第三，在集團公司普遍存在信息不對稱、信息流通不暢的問題，導致集團無法及時了解全局，也很難及時發現和應對財務風險；第四，部分集團公司還存在內部審計制度不完善和財務審計方法選擇不當等問題，很難發現財務風險隱患，也缺乏有效的處置措施。

1.3 信息化建設滯后

第一，由于集團組織架構復雜，資金管理信息化建設需要統一規劃和協調，確保各分公司、子公司的信息系統實現數據共享和功能串聯。但在實踐中，集團公司缺乏全面的資金管理信息化戰略規劃，導致資金管理信息化建設缺乏統一性，難以形成良性互動和協作。第二，資金管理信息化建設需要使用先進的技術和手段，如人工智能、大數據等，以提高資金管理的效率和精準性。然而部分集團公司資金管理信息化技術水平較低，缺乏相關的技術人才儲備，導致資金管理信息化建設水平無法跟上時代的發展步伐。第三，資金管理信息化建設需要深入了解用戶的需求和實際操作情況，才能為用戶提供更加適合的解決方案。然而部分集團公司在資金管理信息化建設中缺乏對用戶需求的全面考慮，無法滿足用戶的實際需求，導致資金管理信息化建設難以落地。第四，資金管理信息化建設需要在運營過程中進行動態監督和管理，以確保系統的穩定和安全。但目前部分集團公司對資金管理信息化建設的監督和管理力度不足，無法維護系統穩定和安全進行。

1.4 內部控制不完善

第一，集團公司資金管理涉及多個部門和業務板塊，但各部門間資金管理職責不明確，導致資金管理責任劃分不清晰，這樣容易出現資金管理不到位或資金流失的情況；第二，集團公司資金管理需要內部審計和監督，但在實際操作中，由于各部門間的信息隔離和工作重心不同，很容易導致內部審計和監督不到位；第三，集團公司資金管理需要信息系統的支持，但在實際操作中，各部門間的信息系統運行獨立，出現“信息孤島”現象；第四，集團公司資金管理需要進行風險管理，但在實際操作中，由于各部門間的溝通不暢和風險管理制度不健全，容易誘發潛在的風險問題；第五，集團公司資金管理需要規范化流程和標準化操作，但在實際操作中，各部門間的流程不一致和操作行為不規范，導致資金管理流程不統一，各部門的資金管理銜接不暢。

1.5 缺乏外部監督

第一，由于集團公司規模龐大且業務復雜，往往需要專業的人才來進行資金管理與監督。但由于集團公司很難招聘到優秀的資金管理與監督人才，因此缺乏優秀且適合的人才。第二，集團公司通常擁有強大的財會隊伍和法務團隊，可以為其提供內部監督，但內部監督機制的存在往往會削弱外部監督力度，導致外部監督效果不佳，甚至還可能導致集團公司存在法律和道德風險。例如，資金管理人員可能通過操縱賬目來逃避稅收，或者將資金轉移到海外避免監管等。第三，投資者難以獲取關于集團公司資金運作的真實信息，無法準確評估集團公司的風險和價值。此外，缺乏外部監督也可能導致政府監管部門難以對集團公司資金運作進行有效的監管。

2 集團公司資金管理體系的構建及控制策略

2.1 構建全面的資金管理體系

隨著經濟全球化的持續深入和企業的規?；l展，集團公司資金管理面臨更為復雜化和多元化的挑戰，如何構建一套科學有效的資金管理體系，成為企業必須面對和解決的重大難題。資金管理體系是企業制定的一套規范管理行為的指導性文件，是實現資金管理目標的基礎。在構建資金管理體系時，集團公司應統籌考慮多方面因素，具體包括經濟形勢、市場需求、企業文化及內部管理等。第一，應明確企業資金管理的總目標，并制定實現該目標的具體措施。第二，資金流動控制機制是資金管理的核心，涉及資金的收支流程、結算方式及資金流動的監控等方面。集團公司需要建立合理的資金流動機制，確保資金流轉的安全性和合法性。第三，在資金管理體系中，需要明確各部門職責的分配和協作，避免因部門之間職責不清而產生管理混亂的狀況。第四，集團公司需要制訂合理的預算和計劃，明確資金使用的范圍、目標和期限等，以確保資金使用的合理性和效率。第五，責任和流程是資金管理的保障，是確保資金管理政策得以落實的重要前提。在資金管理政策中，集團公司需要明確各個職責部門的具體職責和行為規范以及流程和審核機制等，確保資金管理政策的執行和效果。

2.2 建立完善的資金預算和計劃機制

作為公司的核心管理系統之一，資金管理體系的構建是集團公司在市場競爭中立于不敗之地的關鍵。第一，集團公司應根據企業的實際情況，制訂具體的資金預算和計劃目標，并在制訂計劃時考慮各種可能發生的情況，從而為實現目標提供保障。比如，集團公司的主要業務是生產和銷售產品，那么資金預算和計劃的目標應圍繞產品的生產和銷售展開，包括原材料采購、生產過程管理、產品銷售和收款等各個環節的資金安排和控制［1］。第二，需要明確各個職能部門（如財務部門、采購部門、銷售部門等）的責任和職權，以及各個部門之間的協作方式和溝通機制。第三，集團公司定期進行評估和調整，可以保證資金預算和計劃的實時性和有效性，為公司的發展提供更有力的支撐。第四，集團公司應建立有效的預算和計劃執行機制，從各個環節落實好預算和計劃，確保預算和計劃的執行達到預期目標。第五，集團公司應注重人員培訓和技術支持，提高員工的綜合素質和專業水平。

總之，集團公司應根據自身情況，制定詳細的預算和計劃流程，建立有效的預算和計劃執行機制，注重人員培訓和技術支持，從而保證資金預算和計劃執行的質量和效率。

2.3 建立風險管理機制

對于集團公司而言，資金管理至關重要，因為集團公司有多個子公司和業務部門，資金流動范圍廣，涉及的風險也更加復雜多樣。第一，集團公司可以通過收集和分析集團公司的財務報表、市場信息、政策法規、競爭對手情況等多方面數據，全面了解風險的來源、性質和程度，從而更好地制定資金管理風險控制策略。第二，集團公司應建立健全風險管理制度和流程，確保風險控制策略的執行效果。同時，應建立風險管理的監督和反饋機制，定期對風險管理制度和流程進行評估和修訂［2］。第三，集團公司應加強對資金管理人員的培訓和意識教育，提高其對風險管理的認識和能力，進而提高資金管理人員的風險識別能力和風險管理能力，從而更好地應對各種風險挑戰，保障集團公司的資金安全和穩健運營。第四，集團公司可以采用大數據分析技術和人工智能技術，對風險數據進行分析和挖掘，從而更好地預測和控制風險。同時，可以建立風險管理信息系統，對風險管理流程進行數字化管理和監控。

2.4 加強內部控制

第一，制定嚴格的財務制度，加強流程控制。制度和流程應根據公司的規模和業務特點制定，并且要經過內部審計的審核和批準，確保規定的制度和流程得以全面貫徹落實［3］。第二，制定明確的授權制度，進行權限分配。授權制度和權限分配應建立在合理的風險評估基礎上，并經過內部審計部門的審核和監督，以確保公司內部控制得到加強。第三，加強內部審計和風險控制。內部審計部門應獨立于公司的其他部門，可以對財務、管理和業務等各方面進行審核和監督，及時發現問題和隱患，避免潛在風險。同時，集團公司還應建立風險控制機制，定期進行風險評估，制定應對策略，以確保集團公司資金管理的穩健性和安全性。第四，加強信息技術支持和數據分析。數據分析平臺應能夠對公司的財務、管理和業務等方面進行全面的數據分析和監督，及時發現問題和隱患，提高內部控制的水平。第五，加強對員工的培訓和管理。集團公司應加強員工培訓和管理，確保員工的素質和能力得到提升，提高員工的意識和責任感，避免因員工的疏忽或不當操作而導致的潛在風險。員工培訓應包括財務制度和流程、風險控制、信息技術應用、法律法規等方面的內容，讓員工具備必要的知識和技能。同時，應建立健全績效考核和激勵機制，以激勵員工不斷提高工作質量和效率［4］。第六，加強對外合作伙伴的管理。集團公司應加強對外合作伙伴的管理，建立合理的合作伙伴選擇和管理機制，確保合作伙伴的誠信度和安全性。合作伙伴應經過審查和評估，簽訂合作協議，并對其進行有效的監督和管理，以確保公司資金的安全和效率。

總之，通過上述一系列措施，可以不斷提高集團公司內部控制的水平，降低潛在風險，并提高資金管理的效率和透明度，為公司的發展提供有力的保障。

2.5 積極探索資金運作新模式

隨著全球化和市場化的發展，集團公司在日常運營過程中面臨著越來越復雜的資金管理問題。為了更好地滿足企業的資金需求，集團公司需要積極探索資金運作新模式［5］。第一，集團公司可以利用各種金融工具，如貨幣市場基金、短期國庫券、信用證、匯票等來優化資金運作。第二，資金管理中心可以對集團公司的資金進行統一管理，監控資金流向，協調各個子公司之間的資金流動，確保集團公司的資金運作更加高效和安全。第三，資金管理中心可以采用現代化的資金管理技術和手段，如現金池、資金池等，提高資金的利用效率和收益率。第四，集團公司在資金管理過程中需要注意風險管理，尤其是在外匯、利率等方面的風險管理。集團公司可以采用各種風險管理工具，如遠期合約、期權等來降低風險［6］。此外，還可以通過加強內部控制和風險管理制度的建立來提高風險管理水平。第五，在資金管理中，信息化建設可以提高工作效率，降低成本，加強風險控制，提升資金管理的智能化水平和信息化水平，并且為集團公司制定決策提供重要的參考和有力的支持。

綜上所述，集團公司資金管理積極探索資金運作新模式，具體包括積極探索多元化融資方式、利用金融工具進行資金管理、建立資金管理中心、加強風險管理及注重信息化建設。這些方法可以幫助集團公司優化資金運作，提高資金利用效率，降低資金成本和風險，并提高資金流動性。同時，這些方法也可以提高集團公司的財務穩定性和競爭力，為企業的可持續發展打下堅實的基礎。

3 結語

綜上所述，隨著集團公司的進一步發展，為了確保集團資金的合理分配和使用，集團公司必須對資金管理中心職能不清晰、財務風險管控不足等問題加以重視，并采取相應的措施，明確資金管理職能和權限，構建科學的管理制度和流程，建立有效的溝通協作機制，以確保資金利用價值最大化。

參考文獻

［1］熊秋莎. 集團公司資金管理存在的問題及應對舉措研究——以某集團公司為例［J］. 財富生活，2022（14）：79-81.

［2］杜春海. 財務共享服務模式下集團公司資金管理問題及建議［J］. 財會學習，2022（6）：38-40.

［3］陳桂英. 集團公司資金集中管理分析［J］. 當代會計，2022（18）：25-28.

［4］何玨鳳. 探析財務共享下集團公司的資金管理［J］. 市場周刊·理論版，2022（12）：13-16.

［5］唐慧. 集團公司資金集中管理的融資效應功能及其戰略性策略思考［J］. 現代商業，2022（15）：106-108.

［6］黃麗娟. 集團公司營運資金管理問題及對策探析［J］. 大眾商務，2022（11）：55-57.