大數據平臺下企業精益化財務管理研究

徐向麗　桂丹　李曉慶　陳婉菲

摘要：在互聯網時代到來之前，云計算、大數據、社交媒體等各種技術正在逐漸滲透到人們的日常生活中，改變著人們的工作，甚至是衣食住行。而在這個過程中，大數據技術在交通、金融、醫療等行業中得到了廣泛的應用，為社會提供了海量的數據支撐。而在企業內部，財務是企業最重要的組成部分，也是企業的命根子。在大數據時代，財務管理也面臨著利用大數據快速、準確地進行財務管理活動的重大變革，這是許多財務管理機構需要應對的挑戰。面對這種新的挑戰，公司不能畏首畏尾，必須主動迎接，引進高端電腦人才，運用資訊科技進行財務管理。財務管理是企業經營管理的重要內容，它直接關系到企業的資本使用效率，能有效地避免財務風險和隱患，為公司的發展指明方向。在企業財務管理中引入大數據，是一種最好的財務管理方法。因此，文章從大數據角度出發，深入分析了目前我國企業財務管理中的一些問題，并對如何運用大數據進行優化，以期對同類研究有所幫助。

關鍵詞：大數據平臺；企業精益化；財務管理

隨著科學技術的發展，人們又多了一種新的概念——大數據，它也成為當前最受關注的問題，也給公司的財務環境帶來了巨大的變化。在科技飛速發展的今天，我們的社會、經濟和城市化進程都在飛速發展，各個行業都快速發展，而在這個過程中，公司間的競爭越來越激烈。在如今的大數據時代，信息的傳播速度已經很快了，以前的財務管理模式已經越來越落后了，為了在激烈的市場競爭中生存，企業要改變其自身的財務管理模式。在大數據時代，財務管理應該怎樣轉變，怎樣進行創新，才能使企業的財務管理更加符合時代發展，為公司的發展提供有力的保障。

一、大數據的特征探析

（一）處理速度快

大數據的處理能力是令人驚嘆的，它能夠迅速過濾和分析數據，并能迅速將有用的數據進行整合，從而提高企業的辦公效率，并且為企業節省了大量的時間和金錢。能快速地處理海量的數據。大數據系統能夠快速地對數據進行篩選、分析，有助于將有用的資料進行精確、快速的整合，從而提升企業的及時性，并為企業節約大量的時間。財務管理中存在著大量的不確定的信息，這些信息往往是模棱兩可的，從而給企業帶來了處理上的困難。大數據技術可以將模糊邏輯與推理結果相結合，以適應計算機網絡的需求，建立基于模糊信息的模型。利用大數據技術進行財務管理，不僅可以改善網絡的運營質量，而且能夠充分發揮智能化的作用，實現分層、分級管理、減小勞動強度、對成本進行有效控制，并且對部門間關系科學協調，加強財務管理工作。

在公司的運作中，財務人員要應對許多數據，同時，企業規模的擴大，使得傳統的財務管理模式已經不能滿足日益增長的業務需求，傳統的財務管理模式已不能滿足企業的需求，面對海量的數據，企業的財務管理費用將會不斷增加。與此同時，大數據時代的來臨，也給財務管理帶來了新的變革，金融管理的手段、方法都發生了巨大的改變，這種平臺化的財務管理方式，讓財務人員的數據處理能力大大提高，不用擔心數據的準確度，而會將更多的精力投入到計算機上，也就是說有了大數據的輔助，誰對數據的運用更加嫻熟，那么誰就可以掌握大數據。

大數據技術在財務管理中的應用是非常耗費人力物力的，它反映了不管網絡上的計算有多復雜，它都能在最短的時間里找到最適合的方法，從而降低計算量；同時，在運行過程中減少了能量消耗，加快了計算速度。在運用大數據技術的過程中，還必須適時地進行創新，以提升企業的經營管理水平。在運用大數據技術時，必須建立相應的環境，實現數據采集和報表的自動化，從而提升員工的生產力，進而提升企業的生產效率。如今，在許多計算機技術落后的金融機構中，仍然有大量的紙質發票，人們要整理好發票，儲存好，再用人工操作，工作人員要長時間地處理這些單據，很可能會出現錯誤，到時候工作量就會很大，處理過程是一個非常耗時的過程。并且如果經理們想要這些資料，尋找過程中就會花費更多的時間，而且財務人員還要重新組織和分析偶然搜集到的資料。財務人員可以通過運用大數據技術，使企業的財務數據更加高效、準確。在相關部門有需求的情況下，我們只要把數據抽取出來，然后通過互聯網技術，直接傳送到其他部門。

（二）精準性高

與傳統的手工數據相比，數據具有更高的精度、更全面和更容易獲取。大數據是一種學習的方法，它能夠對財務中的非線性問題和信息進行快速、精確的處理，并且能夠獲得相關的數據，從而合理地運用到決策中。在大數據技術日益普及的今天，要充分發揮大數據的優點，對有關數據進行綜合、分析。在學習過程中，利用大數據技術對復雜的非線性問題有著顯著的優勢。比如，在圍棋中運用大數據技術，可以主動地學習和分析對方的棋藝習慣和風格。在網絡發生故障的時候，根據某個內容作出合理的推理，對問題進行分析，并及時處理。

（三）多樣化

隨著計算機存儲能力的不斷提高，海量的數據將會變成各種形式的信息，例如符號、文字、圖像和電腦制作的影像。很明顯，在企業的經營活動中，各種不同的資料都是數據分析的一個重要手段。大數據不僅表現在數量上的迅速增加，并且數據的類型非常的多，可以分為三大類：結構型、半結構型、非結構型。結構化的數據存儲在關系數據庫中，這些數據庫已經占據了IT應用的大部分時間；半結構化的信息有：文字處理文件，以及海量的網頁新聞，這些都是基于內容的；社交網絡、移動計算、傳感技術等新技術的出現，導致了非結構化數據在社交網絡、物聯網和電子商務中的普遍應用。有報道說，全球結構性和非結構性數據分別以32%和63%的速度增長，并且正在逐漸增加。

二、X公司財務管理發展現狀分析

X公司目前正處在成長的階段。中小型高科技公司在激烈的市場競爭中顯得尤為突出。因此，要對其進行有效的財務管理與控制，就顯得尤為重要。由于國家對其政策支持力度不夠，其生存條件尚不明朗，亟待國家給予支持。與此同時，中小企業管理者要重視自己的核心競爭力，在市場環境下盡量塑造自身的品牌優勢，提高自身的產品品質，樹立起一定的品牌形象，而不能過分依靠外部力量。目前，中小型企業的資金管理能力普遍偏低，公司的財務部門也不能很好地監督和管理公司的財務，沒有形成有效的管理體系，因此，中小企業往往會因為缺乏良好的金融體系而導致的金融監管出現漏洞。相對于大公司而言，中小企業的資本配置還不完善，有一些缺陷，亟待糾正。通過與各大公司的交流，可以借鑒國外先進的管理技術和方法。另外，中小公司也要避免專制。由于管理層的專橫，會造成決策上的問題，造成財務上的不穩定，從而影響到公司的發展，所以，中小公司必須嚴肅處理這些問題。

當前，由于供應商缺少一個統一的交易賬戶管理平臺，項目、合同、訂單、供應商、發票、賬齡、付款等業務數據都要經過多個報表的查詢，再加上線下的數據處理，由于沒有能夠直觀展現整個業務鏈的數據，缺少自動化的分析，給企業的日常經營帶來了很大的不便，工作時間和效率都會受到影響。因此，加強對應收賬款的技術支持，以降低企業的經營風險。

X公司將 ERP應用于多個項目的計劃執行情況匯報會上，其效果并不理想。ERP項目在實施過程中，由于沒有戰略目標、計劃、預算等方面的考慮，使得 ERP項目的實施變得非常困難，從而使 ERP項目的后續工作變得非常困難。在實施 ERP的過程中，我們發現，目前的企業管理大都是以結果為主，缺乏規范化、科學化的流程管理，主要表現為：缺乏規范化的流程標準與手段，以及缺乏對流程的控制與監督。我們知道，規范和標準的流程能帶來好的效果，如果沒有這些標準，控制流程和 ERP的執行會增加難度。ERP是一種企業從上到下，利用信息化進行企業的管理，因為長期的不規范，所以 ERP的推行過程中，每個人都在努力學習，每個人對自己的工作都非常地熟悉，但是當各個部門的工作配合起來的時候，就會出現混亂，這就造成了 ERP的執行難度，各個部門的相互了解不多，缺少整體的規劃，沒有有機的合作與交流。ERP實施效果不理想。這種情況如果一直持續下去，很有可能就是項目失敗了，董事會非常重視這個問題，所以董事會決定組建一個專門的團隊，負責管理這個項目，同時還要對這個項目進行調查，把 ERP系統的改造，納入 X公司的重點項目。

三、大數據平臺下企業財務管理中所遇到的困境

（一）企業財務管理的信息化程度較低

盡管大數據對企業的財務管理起到了很好的促進作用，但也存在著許多問題。企業財務管理的標準尚不清楚，在企業的經營活動中，企業普遍關注的是企業的業務信息，而財務管理是企業信息化的一個重要環節，但卻常常被忽視。這也是為什么很多企業的財務管理信息還處于初級階段，即完成數據收集和簡單分析，而對于更加復雜的分析，在現有的數據平臺上是不可能實現的，這將對公司的工作和企業的發展產生重大的影響。公司財務管理必須按照有關規范的要求，有效地構建財務、資產、物資等各個子系統，并制定具體的指標和要求，使財務管理體系得到完善。由于受傳統的認識觀念的影響，財務工作與業務無關，而財務工作就是記賬、算賬，將公司的運營狀況向上級領導匯報，工作繁瑣，重復，缺乏工作動力。個別部門也只是在追求短期的經營目標和業績，并不能全面地思考，在公司經營出現問題時，無法做出相應的調整，進而影響公司的長遠發展。

（二）缺乏溝通

企業內部各部門間信息交換不暢、財務管理中常常出現”信息孤島”，而信息技術發展中各部門間信息交換不足，導致信息技術的應用并不完善。由于信息流通能力差，企業內部其他部門的信息不能準確、及時、全面地反映企業的信息，導致財務信息的信息化程度不高，難以達到信息的高度共享，從而影響到財務信息的信息化程度。在運用信息化技術對企業數據進行處理的過程中，為企業提供了便利的同時，也存在著潛在的安全隱患。21世紀是一個信息化的時代，信息的產生與傳輸將會嚴重影響企業的運營效率和財務管理。從財務的角度來看，如果沒有足夠的信息交流，那么很可能會出現財務造假的情況。許多企業之間的交流，還停留在傳統的書面或口頭交流中，很難找到，也不好保存，一旦資金問題，就很難查實，同時，也給資金的管理帶來了困難，更容易被犯罪分子操控。由于信息的及時傳達，造成了企業內部各個部門間的協作不到位，使財務部門無法發揮其應有的管理功能，甚至與公司的業務、決策機構脫節。

（三）信息安全問題

X公司采用經濟有效的資料分析及資訊管理軟件，可以降低財務人員的工作負荷，但同時也增加了電腦維修、操作及維修費用以及工作。企業滯后的信息技術使信息系統容易受到病毒的侵害。并且由于X公司對此未建立相應的防范機構，這給很多信息系統帶來了安全隱患。企業采用計算機技術對金融信息進行錄入、收集、整理、計算、傳輸等操作，因此，必須對計算機信息技術的安全問題進行研究，而在國內，大部分的財務軟件都存在著類似的安全隱患，而企業最擔心的就是財務信息不能得到有效的保障。首先，將財務數據輸入到金融軟件中，雖然有登錄密碼之類的限制，但這畢竟是在網絡上進行的，對于專業人士來說，這一關根本不算什么。許多電腦專家都能完成一些簡單的數據庫查詢，但如果數據庫被黑客、篡改、故意破壞，就會造成嚴重的經濟問題。其次，企業對財務軟件的操作日志、查詢管理不到位，操作人員、時間、內容都沒有完全記載，如果出現問題，很難進行問責。

（四）風險預警體系不健全

在大數據方面，建立一個完善的財務共享和風險預警系統，可以降低運營成本。由于受傳統的經營理念的影響，企業對財務風險預警體系的建設不夠重視，未對企業的運營、采購進行有效的風險預警與管理，導致企業容易出現各種突發情況，缺乏應對突發事件的預防和方法。此外，在利用大數據時，財務人員未能將云計算、識別、管理等方法結合起來，對財務信息進行深度分析和整合，使得信息的重復率持續上升，造成財務超支現象無法及時解決。在大數據時代，許多信息的內容與技術都有不確定的地方，例如，網絡平臺上的數據丟失、被盜等。因此，必須加強對財務風險的管理，建立完善的風險預警和管理制度，才能對其進行有效的識別和管理。另外，沒有一個完善的金融預警系統，導致企業在經營過程中發生財務信息被盜、遺失等問題。

四、大數據平臺下企業精益化研究策略

（一）認識到財務管理信息化和大數據的重要作用

企業需要增強意識，在企業發展過程中著重強調大數據與資訊科技在財務上的重要作用，這是一種戰略上的支持。近幾年，大數據與資訊系統成為企業財務管理的重要工具，其對客戶的價值和對公司發展的戰略性貢獻?？梢哉f，沒有大數據的支持，企業的發展是必不可少的。隨著信息化進程的加快，企業的財務管理需要實現大數據的應用，使其真正“活”起來，建立數據思維，提高其使用效率。同時，運用大數據及其他科技手段建立金融資訊平臺，可以更好地收集和分析數據，使各部門數據相互連接，使財務管理更好地履行自己的職能，為公司的發展提供有效的支持。

在大數據時代，為了使企業更好地發揮財務人才的作用，發掘其價值，提高其工作的可操作性，企業可以在有限的范圍內對其進行適當的調整，并根據工作內容、職責范圍等進行合理的調整，確保企業在競爭日趨激烈的情況下，能夠得到持續的發展。首先，可以在企業財務管理中增加相應的職能，從而完善和優化財務管理的內部機構。例如，設立一個專門的數據管理機構，及時地處理企業經營過程中的財務和非財務信息。其次，要有專門的財務分析人員。與之相比，傳統的財務管理人員已不能滿足新時代的經濟發展需要，尤其是在數據收集、分析、處理方面，更是難上加難。所以，如果財務經理的工作能力受到限制，那么公司就可以為他們提供數據分析師，而數據分析師不但可以幫助他們解決目前的問題，還可以掌握統計學、數據處理、分析等技術，這樣才能更好挖掘企業的財務狀況，為公司的發展提供更多的數據支撐和借鑒。企業在設計財務管理制度時，必須充分考慮自身的實際發展水平，包括具體的經營模式、未來的發展規劃等，通過深入研究和了解當前和未來的經濟發展狀況以及一定時期內市場可能發生的變化，避免設計出不反映市場經濟實際趨勢的財務管理制度，阻礙企業的發展。因此，企業必須組織有關人員組建一個內部的金融機構，并按照公司的發展和現實需求，將其劃分成不同的部門，并將他們的職責和權利劃分成不同的部門，這樣才能避免公司的財務問題。

（二）建立財務共享服務中心

構建“財務共享”服務中心是我國企業發展、金融管理體制改革的必然趨勢。在經濟一體化、信息化發展的背景下，企業必須建立起一個能夠實現內部信息共享與溝通的中心，以實現財務管理的規范化、集權化。

首先，財務聯絡中心將提高信息交流的效率。企業財務管理必須加強與其他部門的信息交流與分享，建立一個金融資訊平臺，為公司的經營管理提供及時、準確的財務信息。其次，財務資源共享中心能夠更好為企業的金融體系提供更好的服務，從而達到一個統一的經營目標。企業的財務管理體系有多種，而這些體系的構建方式依賴于企業的遠見、利益和其他因素。按照財政權力集中的程度，可以分為集中式、分散式、混合式三種類型。實施統一的財務管理體系，能使企業更好地進行資金的流通，從而提高經營管理的效率；在統一的體制下，實行統一的管理、核算和資金的調配，可以防止某些分支機構或單位濫用職權，從而保障資金的安全和完整性；同時也可以提高企業的財務管理水平，提高企業的實施和監管能力，從而提高企業的經濟效益。建立了大數據資源的存儲和共享系統，使財務人員能夠實時、準確地掌握企業的經營活動，進行財務核算、資源分配、資金管理，使財務資源得到有效的利用。

共享中心應該充分發揮大數據的優勢，實現從財務分析向商業與財務一體化、即時財務分析轉型。首先，要打破以往的“信息孤島”，培養出專門的企業的金融信息，讓金融信息不再只是一種無法給企業帶來價值的金融指標，更應該成為一種能夠增加企業關系價值的金融產品。其次，運用大數據技術，實時地分析企業的財務狀況；比如存貨的周轉率，一般是在每個月的中旬，都會有一個月的數據，但是，資深的財會人士都明白，這樣的做法既簡單又落后，對企業的經營績效影響很小。通過對大型數據集的高級分析，庫存周轉率可以按天、材料、批次、庫存和庫存提取進行細分，該系統能與第二天的生產進度相結合，從而得出實時庫存周轉率，基于大數據的精益金融分析為數據帶來了新的含義。

（三）做好財務信息安全管理工作

1. 端端數據加密技術

端端數據加密技術是一種常用的數據加密技術，該技術采用專用密碼技術來保護網絡中的數據和信息。將端端數據加密技術應用到計算機網絡中，能有效地改善數據的安全。另外，由于端端數據的加密技術要求在網絡上設置獨立的數據傳輸路徑，所以即使有一條線路發生了故障，也不會對其他數據包的安全造成任何影響，利用這種數據加密技術，可以使數據的安全性得到提高。

2. 數字簽名認證技術

隨著信息技術的飛速發展，數字簽名技術也逐漸進入到人們的日常工作和生活中。通過數字簽名驗證技術，可以有效地識別用戶的身份，防止信息被竊取和泄漏，從而增強了網絡的安全。目前這種技術分為密碼和數字身份驗證，前者比后者便宜，后者更容易使用。

3. 節點數據加密技術

在計算機網絡安全中，采用了節點加密技術，在數據傳輸過程中采用了加密的數據傳輸線，可以進一步增強信息傳送的安全，增強網絡系統的安全性能。另外，節點數據加密技術在實際應用中也有其不足之處，即信息的發送者和接受者必須采用明文進行通信，這樣的通信方式很可能會受到外部環境的干擾，因而其安全性也比較高。

4. 密碼密鑰數據技術

在目前的數據加密技術中，雖然有三種不同的服務方式，而且在網絡結構和技術上也有很大的不同，但是數據加密技術提供商往往會把自己的產品提供給用戶。無論數據加密技術的業務模式和體系結構等方面的不同，都會產生相應的安全技術缺陷，所以必須加大對其的使用力度，以進一步增強其安全性。

（四）加強企業財務風險問題的防范

在運用大數據的過程中，既要重視管理方法的創新，又要重視對財務風險的預防，認識到財務風險的重要性，提高管理的及時性。加強相關的預警體系建設和完善，主動學習與數據挖掘技術及預測相關的知識，并對當前企業的發展機會及現狀作出評價。只有這樣，我們才能對投資風險進行有效的預測，實現對企業財務決策的有效管理，提高企業的安全控制能力。在防范財務風險時，公司還必須了解與其合作伙伴的背景、當前的資金發展情況、償債能力等，這樣才能降低公司的財務風險。企業可以把大數據和云計算結合起來，可以有效地識別財務風險，通過對數據合作伙伴的風險進行分析，有助于企業更好地認識到財務風險，從而更好地防范風險。

五、結語

企業領導應該更多地利用大數據技術和平臺，我們要充分認識到財務管理中的大數據技術。同時，應明確大數據對企業財務管理的價值和效益，引入大數據資產概念，推動財務管理的發展。隨著大數據的發展，結合大數據技術提高財務管理質量是真正加強企業發展的途徑，通過強化金融風險問題的預防，可以有效地提升企業的經營質量，有效地解決各類風險問題，強化財務評價指標的優化，從多個角度進行綜合集成，從而提升企業的工作效率和水平。

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（作者單位：國網河南省電力公司信息通信分公司）