規范應收和應付款項管理制度對企業資金流重要性

劉娟

摘 要：由于市場競爭激烈，在競爭壓力和自身發展需求下，企業必須提供信貸活動和賒銷產品，以增強實力和拓展渠道。但是，如果企業的應收和應付賬款回收遲緩，這將造成交易融資障礙，提高生產成本，為企業造成一系列對應的資金損失，同時也有可能造成賬面上的虛假收益，乃至企業倒閉?；诖?，本文就規范應收和應付款項管理制度對企業資金流重要性展開分析，以期能夠有助于企業合理管理應收和應付賬款，增強其經營風險預警能力。

關鍵詞：零售業；應收和應付賬款；問題研究

引言：隨著近些年我國社會的不斷發展，各大企業也開始通過多樣化的手段提升自身的綜合實力，適當的應收和應付賬款能夠有助于企業爭取客戶，增強產品競爭力，提高企業效益；針對企業應收和應付賬款金額大、周期長的特征，如果無法控制應收和應付賬款的速度與規模，就會直接影響企業的收入和資金周轉，從而產生違約危機。所以，做好應收和應付賬款管理工作，制訂正確的方案和政策，對于企業的生存與發展必不可少。

一、應收款和應付款的概述

1.應收款

應收款是指在企業向客戶銷售商品或服務后的日常業務中，企業不親自結算賬目，而是使用銷售信貸的方法，從而雙方同意在未來的某個時間結算賬目。該金額在企業年度財務報表中確認為企業的應收款項。管理企業的應收賬款對企業的現金流有重大影響。此時，中國的市場競爭日趨激烈，許多企業將賒銷以提高運營效率，從而導致應收賬款數量增加。因此，企業應更加重視應收賬款管理，以降低企業的財務風險。

2.應付款

應付款在一定程度上指的就是不同企業在實際的業務活動過程中未及時支付應付款項。應付賬款管理包括相關付款賬戶、付款時間等的管理。在管理各大企業應付賬款時，應審查各大企業的費用，以避免不必要的資本浪費?？茖W和健全的應付賬款管理可以幫助各大企業提高資本使用效率，增加企業貸款，并使企業能夠保持正常的資本流動，為企業活動的良性化運行提供積極幫助。

二、企業資金流管理重要性分析

1.有利于做好資金的預算

只要企業可以合理管理自己資金的流動，就能夠讓企業資金的運用變得合理。為了實現這一點，企業應該在運用內部現金前嚴密計劃現金的運用。另外，企業應該強化對資金運用流程的審核與管理，并認真稽核現金的運用狀況。在控制資金流出方面，企業管理人員必須識別從各個地方投入的資本份額，并明確了解資金的運用與保留。在企業運用對應的資本前，必須按照事先編制的計劃運用資本，嚴密監視資本的運用狀況，并對企業的支出計劃加以詳細分析。由此可見，企業對資本流動的管理對各大企業資本預算的規劃有很大的影響。

2.有利于提升企業的效益

如果企業能夠做好內部資本管理工作，就可以規范資本使用流程，使企業能夠在當今社會不斷發展的背景之下始終把握資本趨勢，能夠做好合理的企業資本規劃，幫助企業制訂經營管理計劃，使企業能夠更好地發展，這也在一定程度上有效地增加了企業在同行業市場中的基本競爭力，提高了各大企業的盈利能力。由于現金流管理有助于各大企業做好資本預算，而且企業的各種活動都是圍繞家庭進行的，因此資金流控制對企業的財務行為也有著重要的影響。在他們管理企業內部財務的工作中，必須明確企業內部各項活動的收入與費用。在控制企業的資金流后，對其加以控制。它或許能從某種意義上影響企業的財務工作質量，并防止財務部門的操作疏漏以及一些企業基于自身利益的非法行為。目前，中國企業資金控制的內容日益豐富，控制形勢日趨成熟。并且，企業內部的管理范圍不僅僅局限財務部門。其他機構，不但涉及財政和經營方面，而且涉及其他事業方面，也開始介入企業資金活動的控制。所以，在管理資金流轉中，各單位要通力合作，積極參與資金流轉的管理工作，讓企業資金的運用更為科學合理，給企業帶來更大效益。

3.有利于保障資金的安全

如果企業能夠很好地管理其資金，就可以提高其資金的安全性，并為企業的可持續經營作出努力。所以，企業要采用正確的管理方法，來增加資本的運用效益。因為企業的每個員工都應該參與企業基金的經營和企業的全部工作，包括各個部門的基金計劃，這樣每個員工都和企業基金的經營密切相關。所以，控制企業的資金流向對企業的成長產生重要的作用。如果想要在當今時代背景下有效地保證企業資本的安全，就必須對企業內部各項活動的資金的流向有相當詳盡的掌握。而且，有必要定期研究企業的資金流轉狀況。一旦現金流失衡，要及時修正，以保證企業資金流管理工作的順利進行。對企業而言，良性的資金流轉就如同企業內循環的血液，能夠給企業提高生存的能力?？茖W的資金流管理使企業不但可以管理自己資金的運用，同時可以管理資金流中存在問題而產生的經營風險，進而使企業能夠因資金流中的問題而采取措施。同時，企業管理人員也要對現階段的實際發展情況展開深度分析，需要完善自身的投資渠道。一旦產生現金流短缺，能夠利用投資來填補，這可以為企業的現金流管理提供額外的保障。

三、規范應收和應付款項管理制度對企業資金流的影響

企業的每項應收和應付款都應該被另一家企業進行抵銷。應收賬款的增加將增加銷售額，并在一定程度上減少庫存，但這樣也會在一定程度上給企業帶來資金回收方面的風險。另外，增加企業負債將直接為企業增加更多資金支撐，這將有助于企業資本流動并促進企業自身綜合實力與經濟水平的可持續化增長。反之而言，如果在此過程中受到多方位因素的影響應用不當，會在一定程度上損害企業的聲譽，從而對企業的市場貸款產生負面影響，不利于企業的長期溫和發展。應收賬款和應付賬款出現的主要原因是在發展市場經濟的過程中存在各種競爭因素。為了在激烈的市場競爭中更好地吸引客戶，企業通常使用信貸銷售方法，如增加銷售額和擴大業務，以創造應收賬款和應付賬款。應收和應付的另一個原因是企業使用的銷售方法。在當前的社會環境中，銷售的特點是市場很大。一些銷售方式屬于國內甚至全球分銷。由于個人賬單是不可能的，銷售也受到許多因素的影響，這導致了銷售和付款之間的巨大時間差，這也在一定程度上給企業帶來了多元化的影響。

1.有利因素

企業應收賬款的增加意味著企業的分銷渠道得到了擴大，同時產品（服務）的銷售也得到了改善，這有助于企業減少生產庫存，增加資本回報，促進企業的營運資本，提高資本利用率。付款賬戶主要指企業的遞延付款。一般來說，付款賬戶沒有嚴格的時間管理。從客觀角度來看，應收賬款的增加可以促進企業基金更好地運作。企業內部管理人員可以在自己實際的工作過程中充分利用供應商提供的資金來增加其現金流，以滿足其內部和外部資本需求。

2.不利因素

根據相關數據報告調查結果顯示，早期調查可能會影響對自身運營結果的評估。此外，根據新的公共會計制度，本期所有貸款銷售都應計入當期收入中的企業會計，如果應收賬款增加，企業財務賬簿中的營業額會增加，但沒有足夠的現金。這種錯誤的發票金額會導致企業資本流動減少，增加資本交易風險，不利于其他企業的擴張。應收賬款的增加對企業的資金周轉周期有直接影響。過度的信貸銷售意味著企業的營運資金被沒收。未能在規定期限內收回資本不僅會影響企業資本的價值，還會增加收回資本的風險，并造成一些經濟損失。畢竟，大量的應收賬款意味著企業的大量資金流出。即使賬面增加了銷售額和利潤，企業也必須確保充足的資本流入，以確保長期正常運作。在確定索賠之前，企業必須將支付當期產生的各種稅款計入貸方，以便直接增加現金流出。

四、規范應收和應付款項管理制度的策略

1.強化規范應收款項管理制度方面

（1） 強化應收賬款的核算

在加強債務管理的過程中，企業的本質是增加企業資金的回報，確保資本流動的正常運作。因此，企業管理工作人員在實際的管理工作開始之前應開始核算，并明確要求財務部門和相關人員根據會計準則規范應收賬款，及時、高效、全面地收集信息，并結算應收賬款。在具體實施過程中，企業應根據自身實際，結合具體業務、需求、要求等內容，制定切實可行、科學的應收賬款清單制度，明確各項索賠，將責任分配給個人，并向責任員工提出要求，創建基本記錄，隨時跟蹤付款進度，然后雇傭員工與債務人一起檢查應收款金額，并隨時跟蹤應收款進度。

（2） 規范合同的簽訂

從應收賬款的分析中，不難得出結論，許多原因是由于在與客戶簽訂合同時存在一定差距，這導致客戶在資本問題上合理落后。為避免這個問題，企業應加強合同簽訂管理。合同必須明確反映雙方的義務。應強調和確定基金的問題，以及在發生違約或沖突時應如何處理有關基金。確保所有合同條款均得到法律保障，并詳細說明保障權利的每一個細節。

（3） 完善績效考核的機制

大多數企業為刺激自身企業的實際銷量而采用的績效評估相對簡單，主要集中于生產力。很難在很長一段時間內提高賣家對索賠的關注度。因此，在制定績效評估目標時，企業應合理增加及時捕獲率，并使用該比率來豐富績效評估的內容。同時，他們應該更好地區分不同能力的賣家，那些不想冒犯客戶的賣家由于面子而無法付款，那些最終以某種方式導致客戶流失的賣家逐漸被各大企業淘汰。然而，它不僅可以確保應收賬款工作在現場，還可以留住客戶的銷售人員。因此，企業可以頒發大量獎項，以鼓勵更多人真正發揮績效評估的作用。

（4） 組建清欠工作的小組

在管理企業應收和應付賬款的過程中，如果條件允許，企業可以結合自身當前的實際發展情況設立專門的應收和應付賬款管理部門，由專業會計師負責管理各大企業應收款的催收，以不斷提高回收率。同時，企業各部門應與應收和應付賬款會計建立密切聯系，通過各部門的充分合作，加強企業應收和應付賬款管理的影響。在審查和批準客戶資質時，商業銷售必須向應收和應付賬款管理部門提供基本客戶信息和相關資質材料。相關的應收和應付賬款管理基于信用質量建立信用數據庫，并在此基礎上根據相關企業和用戶間的信息交流適時改變了信用數據。一旦企業要求向企業收取應收和應付賬款，會計應收和應付賬款管理人員要及時和營銷人員聯系，以便使企業的財務營銷人員得以收款，這樣能夠大大增加企業應收款的回收量。另外，企業的應收和應付賬款處理人員還可成為溝通財務與營銷人員的有效途徑，以達到它們間的和諧與一致。這樣，企業的各種信息資料便于二部分相互傳遞。由于內部的高效溝通，企業應收和應付賬款管理的質量得到提升，企業的健康平穩成長得到持續推動。企業可以打電話、拜訪等通過法律手段來收回這筆資金。假如這筆資金還不能回收，企業可通過杠桿手段向金融機構提出質押貸款等折扣方式的索賠，從而按時歸還款項，提升企業資金的利用效益。

（5） 運用多樣化催繳的方式

利用各種金融工具能夠顯著增加回收率。也因此，商業銀行的應收賬款均可抵押。按照中國央行制定的債權留置權登記方式，明確規定，在建筑領域各大企業使用債權時，百分之六十的相應債權人均可從銀行貸款中作為質押。這些貸款手段不但能夠直接轉移應收賬款損失，而且能夠顯著減少企業在運行過程中的一系列風險。另外，它們還涉及多種的支付手段，包括買賣股份、債務重組以及股份轉移，上述手段可以直接進行債務處理，因此提供了一個全新的風險處理途徑。

（6） 強化審計的管理

在會計方面，嚴格的審計尤為重要。因此，企業應該從應收賬款開始，完成嚴格而仔細的審查，重點關注應收賬款的內容是否符合各大企業的采購要求，然后仔細審查購物清單。在適當情況下，可引入技術部門進行比較。在審核管理過程中，審核員必須關注銷售人員提出的額外成本，如保險、運輸成本和各種費用、包裝成本等，同時也要確保所有要素符合《條約》。如果有異議，相關審計員應拒絕付款并重新審查，這樣才能夠有效地發揮審計管理工作的作用最大化。

2.強化應付款項管理制度方面

（1） 加強掛賬的管理

為了提高應付賬款賬戶的有效性控制，企業要把全過程控制模式導入企業應付賬款核算流程，實現有效控制的連接，嚴格規范管理，明確要求責任，嚴禁把問題放在賬戶，不能達到既定的采購要求的，強化各企業材料供應質量的控制與監管，并合理降低審計費用。這就減少了空賬戶和企業掛賬的風險。

（2） 提高企業生產預算的管理

企業的生產計劃控制的最主要目的，是針對企業的生產能力狀況進行計劃控制，以保證原材料生產符合企業的生產能力需要，即既不損失又不缺陷。通過合理的生產管理，可以對應收賬款實施審計。在具體實施過程中，企業要根據當前的生產和營銷狀況，然后根據企業的產品和市場要求，然后主動和生產機構、營銷機構等協商。交流制訂合理的成本方案，適當減少會計支出，提高企業的現金流。

（3） 應付賬款時間管理

一般而言，交貨日期隨著企業交貨數量和購買量的不同而改變。另外，采購時間也受周期性和季節性事件的制約，上述情況必須根據其他外部情況和實際履約情況對開具發票交貨數量和日期作出深入分析。若要采購的商品市場強烈，處于賣方市場，則必須在交貨時間結束前交付適當的貨款，一旦交貨時間達到供應商的驗收時間，就會發生暫停裝運的情況。這些現象會造成企業對供貨商的信譽評價不斷降低，甚至對未來采購交易和購買合同造成一定沖擊。

（4） 應付賬款和企業資金流

根據相關數據報告調查結果顯示，如果對應的企業應付賬款在一定程度上具有“管理寬松”的特點，那么也就會受到對應的影響使得付款期限得以延緩，這也就意味著會具有更多的時間應對實際問題。從客觀角度來看，企業通過供應商采取的措施擴大股權流動是有利的。如果供應商有相對嚴格的回收政策，企業必須及時付款，這也減少了企業的會計付款金額。目前，減少供應商提供的資金將對各大企業的現金流產生負面影響。這需要進一步關注企業的應收賬款和現金流，并對應收賬款進行科學合理的管理，以確保企業的現金流不會受到嚴重影響。

五、結語

應收和應付款管理制度對企業的生存和發展起著重要作用。然而，這將不可避免地增加企業面臨的應收和應付賬款金額，進而增加企業面臨應收和應付賬款的風險。在這種情況下，企業的經理必須注意應收和應付款管理制度，采用合理的管理方法，并盡量避免可能導致應收和應付款的財務危機。因此，對于大多數企業來說，改善應收和應付款管理制度，引入應收和應付款管理預測系統，可以有效地防止企業的債務風險和財務風險。簡言之，加強健全有效的應收和應付款管理可以使企業不斷發展并趨于穩定。

參考文獻：

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